Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 27.04.2022 Количество просмотров 13573
Сельские жители, решившие объединиться и всерьез заняться производством сельхозпродукции (например, развивать животноводство), сталкиваются с дилеммой – в каком качестве лучше оформить свою деятельность? Следует ли зарегистрировать ТОО или достаточно будет оформиться в качестве крестьянского хозяйства? Рассмотрим плюсы и минусы каждого из этих вариантов.

Что такое крестьянское хозяйство?

Если понятие ТОО (товарищества с ограниченной ответственностью) многим знакомо, то понятие «крестьянское хозяйство» у большинства предпринимателей ассоциируется с небольшим частным подворьем. Но это не совсем так.

Согласно ст. 41 Предпринимательского Кодекса РК, крестьянское хозяйство является одной из форм предпринимательства.

Под крестьянским или фермерским хозяйством понимается трудовое объединение лиц, в котором осуществление индивидуального предпринимательства неразрывно связано с использованием земель сельхозназначения для производства сельхозпродукции, а также переработкой и сбытом этой продукции.

Крестьянское или фермерское хозяйство может выступать в формах:

  • крестьянского хозяйства (семейное предпринимательство, основанное на базе общей совместной собственности);
  • фермерского хозяйства (личное предпринимательство);
  • фермерского хозяйства (простое товарищество на базе общей долевой собственности на основе договора о совместной деятельности).

Если объединяется группа физлиц (или ИП), приобретают в общую собственность имущество, то все сделки, права и обязанности осуществляются от имени всех членов совместного предпринимательства. При этом все равно требуется назначение формального главы.

Согласно ст.42 ПК РК главой крестьянского или фермерского хозяйства может быть:

  • гражданин РК;       
  • кандас (оралман)

Глава хозяйства должен обладать полной дееспособностью и быть старше 18 лет.

Членами крестьянского или фермерского хозяйства могут быть ведущие общее хозяйство:

  • супруги;
  • близкие родственники;
  • другие лица.

Таким образом, создать КХ может как один человек (в этом случае следует говорить о фермерским хозяйстве), так и группа лиц, объединившихся для совместного предпринимательства.

Согласно ст.44 ПК РК, крестьянское или фермерское хозяйство создается на добровольных началах. Оно считается созданным:

  • с момента госрегистрации права на земельный участок;
  • в ряде случаев – после регистрации в качестве ИП.

КХ вправе привлекать наемный труд: согласно п.3 ст.48 ПК РК, это может происходить в рамках трудового договора или в рамках договора на оказание услуг по представлению персонала.

Каков порядок налогообложения КХ?

Для того, чтобы поддержать сельхозпроизводителей, НК РК предусматривает для крестьянских и фермерских хозяйств специальный налоговый режим (ст.702 НК РК).
Использовать спецрежим могут те КХ, которые одновременно:

  • не являются плательщиками НДС;
  • имеют на праве собственности или землепользования земельный участок.

При этом, п.2 ст.702 НК РК устанавливает ограничения по площади земельного участка. Она варьируется от 500 до 5 000 га, в зависимости от территории, где он расположен и от категории земель (пастбища, орошаемые земли и т.д.).

Применяющие спецрежим для КХ рассчитываются с бюджетом в упрощенном порядке, уплачивая так называемый «единый земельный налог» (ЕЗН). Налоговым периодом в этом случае является календарный год. Сдается декларация по ф.920.00.

Согласно ст.707 НК РК, ф.920.00 сдается в УГД МФ РК по месту нахождения земельного участка, в срок до 31 марта следующего года. Т.е. за 2021 г. следует отчитаться до 31.03.2022 г.

Какие налоговые льготы дает статус КХ?

Если КХ владеет или пользуется землей большей площади, чем ограничено п.2 ст.702 НК РК, он не вправе применять спецрежим для КХ, даже если он при этом не является плательщиком НДС. А следовательно, такой предприниматель не имеет права и на льготы, предусмотренные для применяющих данный спецрежим.

Какие же это льготы?

Согласно ст. 705 НК РК, плательщики ЕЗН не уплачивают в бюджет:

1) ИПН с доходов от деятельности КХ, на которую распространяется спецрежим;

2) земельный налог и плату за пользование земельными участками, используемыми в деятельности, на которую распространяется спецрежим;

3) налог на транспортные средства (по тем ТС, которые указаны в пп.1) и 2) п.3 ст.490 НК РК);

4) налог на имущество (по тем объектам, которые указаны в пп.1) п.3 ст.517 НК РК);

5) соцналог, по деятельности, на которую распространяется спецрежим;

6) плату за эмиссии в окружающую среду, по деятельности, на которую распространяется спецрежим.

Отметим также, что на КХ не распространяется требование об обязательной постановке на учет по НДС при превышении лимита дохода в 30 000 МРП (пп.4 п.1 ст.82 НК РК) по деятельности, на которую распространяется данный спецрежим.

Таким образом, применение спецрежима для КХ позволяет предпринимателю существенно снизить налоговую нагрузку.

Также напомним, что до 01.01.2023 г. в Казахстане действует освобождение от налогов на доходы для налогоплательщиков, которые:

  • применяют спецрежимы (в т.ч. плательщики ЕЗН);
  • относятся к субъектам малого или микропредпринимательства.

Это значит, что до 01.01.2023 г. плательщикам ЕЗН не придется уплачивать в бюджет даже единый земельный налог (его сумма к уплате уменьшается на 100%). Уплате будут подлежать только соцплатежи за себя и членов КХ (или наемных работников) и налоги на то имущество и авто (при наличии), которые не задействованы в производстве сельхозпродукции.

Что же выгоднее: ТОО или КХ?

Если предприниматель открывает ИП (крестьянское хозяйство), применяя спецрежим на основе уплаты ЕЗН, то он:

  • до 01.01.2023 г. не платит ЕЗН;
  • уплачивает только ОПВ, СО и ВОСМС за себя (ежемесячно);
  • платит соцплатежи за членов КХ и работников (ежемесячно)
  • сдает декларацию по ф.920.00 один раз в год;
  • не платит соцналог, налог на транспорт по сельхозтехнике, легковым и грузовым авто (в пределах ограничения по количеству и мощности).

Если КХ планирует вести еще другие виды деятельности, то можно применять другой спецрежим и по ним (т.е. фактически совмещать два спецрежима, обеспечив раздельный учет по доходам от разных видов деятельности).

Если же будет зарегистрировано ТОО на спецрежиме для производителей сельхозпродукции, то в этом случае:

  • до 01.01.2023 г. освобождение будет только от КПН;
  • соцналог, налог на имущество, налог на ТС уплачиваются в бюджет в пределах 30% от расчетной суммы (70% -льгота);
  • есть право на дополнительный зачет НДС по затратам в рамках спецрежима для сельхозпроизводителей;
  • отчетность сдается в общем порядке по ф.100.00, 200.00, 300.00.

Таким образом, если предприниматель в сфере АПК укладывается в рамки, установленные для площади земельного участка (ст.702 НК РК), то при прочих равных условиях регистрация в форме КХ будет гораздо выгоднее для него в плане налоговой нагрузки.

Если у вас возникли вопросы касательно выбора организационно-правовой формы для своего бизнеса или вы хотите заранее оценить налоговую нагрузку –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Компетентные юристы, бухгалтера и налоговые консультанты к вашим услугам. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

# Полезное # ИП и ТОО

НПА опубликован, но не утвержден: можно ли применять в работе?

Можно ли применять применять в работе нормы НПА, опубликованного, но не вступившего в силу.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидация ИП в Казахстане.Что лучше - обратиться к специалистам или сделать все самому?

Как проще ликвидировать ИП в Казахстане, самому или воспользовавшись помощью специалистов? Какой способ потребует меньше финансовых и временных затрат? Почему самостоятельная ликвидация вызывает столько проблем?

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # ИП и ТОО

Кто обязан принимать оплату картой или QR-платеж?

Какое наказание  при отказе в принятии платежей с использованием платежных карточек?

# Полезное # ИП и ТОО

Продавец не представляет свои контактные данные: могут ли оштрафовать?

Что будет, если продавец отказывается предоставлять информацию о себе и контактные данные.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

ИП планирует получить кредит от государства: на какие цели можно потратить средства?

Как ИП на упрощенке без НДС учитывать кредит на поддержание своей деятельности для малого предпринимательства, полученный от государства. На какие цели можно тратить средства.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # ИП и ТОО

ИП закрывается: как вернуть переплату по ИПН и соцналогу?

Как ИП вернуть переплату по ИПН и соцналогу, если он прекращает деятельность в упрощенном порядке. Какова процедура возврата. Как закрыть ИП в упрощенном порядке.

Наши сервисы