Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 27.04.2022 Количество просмотров 9065
Сельские жители, решившие объединиться и всерьез заняться производством сельхозпродукции (например, развивать животноводство), сталкиваются с дилеммой – в каком качестве лучше оформить свою деятельность? Следует ли зарегистрировать ТОО или достаточно будет оформиться в качестве крестьянского хозяйства? Рассмотрим плюсы и минусы каждого из этих вариантов.

Что такое крестьянское хозяйство?

Если понятие ТОО (товарищества с ограниченной ответственностью) многим знакомо, то понятие «крестьянское хозяйство» у большинства предпринимателей ассоциируется с небольшим частным подворьем. Но это не совсем так.

Согласно ст. 41 Предпринимательского Кодекса РК, крестьянское хозяйство является одной из форм предпринимательства.

Под крестьянским или фермерским хозяйством понимается трудовое объединение лиц, в котором осуществление индивидуального предпринимательства неразрывно связано с использованием земель сельхозназначения для производства сельхозпродукции, а также переработкой и сбытом этой продукции.

Крестьянское или фермерское хозяйство может выступать в формах:

  • крестьянского хозяйства (семейное предпринимательство, основанное на базе общей совместной собственности);
  • фермерского хозяйства (личное предпринимательство);
  • фермерского хозяйства (простое товарищество на базе общей долевой собственности на основе договора о совместной деятельности).

Если объединяется группа физлиц (или ИП), приобретают в общую собственность имущество, то все сделки, права и обязанности осуществляются от имени всех членов совместного предпринимательства. При этом все равно требуется назначение формального главы.

Согласно ст.42 ПК РК главой крестьянского или фермерского хозяйства может быть:

  • гражданин РК;       
  • кандас (оралман)

Глава хозяйства должен обладать полной дееспособностью и быть старше 18 лет.

Членами крестьянского или фермерского хозяйства могут быть ведущие общее хозяйство:

  • супруги;
  • близкие родственники;
  • другие лица.

Таким образом, создать КХ может как один человек (в этом случае следует говорить о фермерским хозяйстве), так и группа лиц, объединившихся для совместного предпринимательства.

Согласно ст.44 ПК РК, крестьянское или фермерское хозяйство создается на добровольных началах. Оно считается созданным:

  • с момента госрегистрации права на земельный участок;
  • в ряде случаев – после регистрации в качестве ИП.

КХ вправе привлекать наемный труд: согласно п.3 ст.48 ПК РК, это может происходить в рамках трудового договора или в рамках договора на оказание услуг по представлению персонала.

Каков порядок налогообложения КХ?

Для того, чтобы поддержать сельхозпроизводителей, НК РК предусматривает для крестьянских и фермерских хозяйств специальный налоговый режим (ст.702 НК РК).
Использовать спецрежим могут те КХ, которые одновременно:

  • не являются плательщиками НДС;
  • имеют на праве собственности или землепользования земельный участок.

При этом, п.2 ст.702 НК РК устанавливает ограничения по площади земельного участка. Она варьируется от 500 до 5 000 га, в зависимости от территории, где он расположен и от категории земель (пастбища, орошаемые земли и т.д.).

Применяющие спецрежим для КХ рассчитываются с бюджетом в упрощенном порядке, уплачивая так называемый «единый земельный налог» (ЕЗН). Налоговым периодом в этом случае является календарный год. Сдается декларация по ф.920.00.

Согласно ст.707 НК РК, ф.920.00 сдается в УГД МФ РК по месту нахождения земельного участка, в срок до 31 марта следующего года. Т.е. за 2021 г. следует отчитаться до 31.03.2022 г.

Какие налоговые льготы дает статус КХ?

Если КХ владеет или пользуется землей большей площади, чем ограничено п.2 ст.702 НК РК, он не вправе применять спецрежим для КХ, даже если он при этом не является плательщиком НДС. А следовательно, такой предприниматель не имеет права и на льготы, предусмотренные для применяющих данный спецрежим.

Какие же это льготы?

Согласно ст. 705 НК РК, плательщики ЕЗН не уплачивают в бюджет:

1) ИПН с доходов от деятельности КХ, на которую распространяется спецрежим;

2) земельный налог и плату за пользование земельными участками, используемыми в деятельности, на которую распространяется спецрежим;

3) налог на транспортные средства (по тем ТС, которые указаны в пп.1) и 2) п.3 ст.490 НК РК);

4) налог на имущество (по тем объектам, которые указаны в пп.1) п.3 ст.517 НК РК);

5) соцналог, по деятельности, на которую распространяется спецрежим;

6) плату за эмиссии в окружающую среду, по деятельности, на которую распространяется спецрежим.

Отметим также, что на КХ не распространяется требование об обязательной постановке на учет по НДС при превышении лимита дохода в 30 000 МРП (пп.4 п.1 ст.82 НК РК) по деятельности, на которую распространяется данный спецрежим.

Таким образом, применение спецрежима для КХ позволяет предпринимателю существенно снизить налоговую нагрузку.

Также напомним, что до 01.01.2023 г. в Казахстане действует освобождение от налогов на доходы для налогоплательщиков, которые:

  • применяют спецрежимы (в т.ч. плательщики ЕЗН);
  • относятся к субъектам малого или микропредпринимательства.

Это значит, что до 01.01.2023 г. плательщикам ЕЗН не придется уплачивать в бюджет даже единый земельный налог (его сумма к уплате уменьшается на 100%). Уплате будут подлежать только соцплатежи за себя и членов КХ (или наемных работников) и налоги на то имущество и авто (при наличии), которые не задействованы в производстве сельхозпродукции.

Что же выгоднее: ТОО или КХ?

Если предприниматель открывает ИП (крестьянское хозяйство), применяя спецрежим на основе уплаты ЕЗН, то он:

  • до 01.01.2023 г. не платит ЕЗН;
  • уплачивает только ОПВ, СО и ВОСМС за себя (ежемесячно);
  • платит соцплатежи за членов КХ и работников (ежемесячно)
  • сдает декларацию по ф.920.00 один раз в год;
  • не платит соцналог, налог на транспорт по сельхозтехнике, легковым и грузовым авто (в пределах ограничения по количеству и мощности).

Если КХ планирует вести еще другие виды деятельности, то можно применять другой спецрежим и по ним (т.е. фактически совмещать два спецрежима, обеспечив раздельный учет по доходам от разных видов деятельности).

Если же будет зарегистрировано ТОО на спецрежиме для производителей сельхозпродукции, то в этом случае:

  • до 01.01.2023 г. освобождение будет только от КПН;
  • соцналог, налог на имущество, налог на ТС уплачиваются в бюджет в пределах 30% от расчетной суммы (70% -льгота);
  • есть право на дополнительный зачет НДС по затратам в рамках спецрежима для сельхозпроизводителей;
  • отчетность сдается в общем порядке по ф.100.00, 200.00, 300.00.

Таким образом, если предприниматель в сфере АПК укладывается в рамки, установленные для площади земельного участка (ст.702 НК РК), то при прочих равных условиях регистрация в форме КХ будет гораздо выгоднее для него в плане налоговой нагрузки.

Если у вас возникли вопросы касательно выбора организационно-правовой формы для своего бизнеса или вы хотите заранее оценить налоговую нагрузку –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Компетентные юристы, бухгалтера и налоговые консультанты к вашим услугам. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

#Полезное #ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

#Полезное #ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Полезное #ИП и ТОО

Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

При каких условиях ТОО на ОУР может перейти на режим ТОО на упрощенке. Что для этого необходимо сделать.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.

Закрыть ТОО в Казахстане. Как провести ликвидацию ТОО в Казахстане. Какие этапы нужно пройти. Какие документы и в какие сроки необходимо подготовить и куда подается заявление о снятии с регистрации.

#Новости #Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

#Полезное #ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Обязан ли субподрядчик иметь лицензию на СМР?

Нужно ли субподрядчику тоже иметь лицензию на ведение строительно-монтажных работ, если у генерального подрядчика есть такая лицензия.

#Новости #Налоги

Может ли ИП применять упрощенку, если имущество в доверительном управлении?

Имеет ли право ИП работать по упрощенке, если передал свое имущество в доверительное управление или сам осуществляет доверительное управление имуществом.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Как иностранцу-резиденту ЕАЭС открыть бизнес в Казахстане

Как иностранному гражданину –резиденту стран, входящих в ЕАЭС, открыть компанию в Казахстане. Можно ли нерезиденту открыть ИП в Казахстане. Как производится налогообложение компаний с учредителем-нерезидентом из стран ЕАЭС.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Налоги

Какие налоги и соцплатежи платит ИП на упрощенке в 2023 г. за себя?

Какие налоги и соцплатежи в свою пользу должен уплачивать ИП на упрощенке в 2023 г. при наличии дохода и при его отсутствии.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #ИП и ТОО

Как закрыть НКО в Казахстане?

Каков порядок ликвидации некоммерческой организации (НКО) в Казахстане. Какие действия нужно предпринять. Уведомлять ли налоговую.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Новые видео на Youtube youtube-image

Наши сервисы

НАЗАД

Комментарии

Тлеукенова Жанар 06.04.2022, 10:32
Здравствуйте. Если у меня просроченные кредиты и в чс могу ли я открыть кх или фх?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 07.04.2022, 09:49
Здравствуйте! По данному вопросу, Вам необходимо обратиться, непосредственно в банк.
Развозжаева Юлия 05.10.2021, 09:21
Учет в КХ ? у них есть предел по реализации? Они сдают единый земельный налог, ф 920
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...