Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 28.08.2024 Количество просмотров 16313
Сельские жители, решившие объединиться и всерьез заняться производством сельхозпродукции (например, развивать животноводство), сталкиваются с дилеммой – в каком качестве лучше оформить свою деятельность? Следует ли зарегистрировать ТОО или достаточно будет оформиться в качестве крестьянского хозяйства? Рассмотрим плюсы и минусы каждого из этих вариантов.

Что такое крестьянское хозяйство?

Если понятие ТОО (товарищества с ограниченной ответственностью) многим знакомо, то понятие «крестьянское хозяйство» у большинства предпринимателей ассоциируется с небольшим частным подворьем. Но это не совсем так.

Согласно ст. 41 Предпринимательского Кодекса РК, крестьянское хозяйство является одной из форм предпринимательства.

Под крестьянским или фермерским хозяйством понимается трудовое объединение лиц, в котором осуществление индивидуального предпринимательства неразрывно связано с использованием земель сельхозназначения для производства сельхозпродукции, а также переработкой и сбытом этой продукции.

Крестьянское или фермерское хозяйство может выступать в формах:

  • крестьянского хозяйства (семейное предпринимательство, основанное на базе общей совместной собственности);
  • фермерского хозяйства (личное предпринимательство);
  • фермерского хозяйства (простое товарищество на базе общей долевой собственности на основе договора о совместной деятельности).

Если объединяется группа физлиц (или ИП), приобретают в общую собственность имущество, то все сделки, права и обязанности осуществляются от имени всех членов совместного предпринимательства. При этом все равно требуется назначение формального главы.

Согласно ст.42 ПК РК главой крестьянского или фермерского хозяйства может быть:

  • гражданин РК;       
  • кандас (оралман)

Глава хозяйства должен обладать полной дееспособностью и быть старше 18 лет.

Членами крестьянского или фермерского хозяйства могут быть ведущие общее хозяйство:

  • супруги;
  • близкие родственники;
  • другие лица.

Таким образом, создать КХ может как один человек (в этом случае следует говорить о фермерским хозяйстве), так и группа лиц, объединившихся для совместного предпринимательства.

Согласно ст.44 ПК РК, крестьянское или фермерское хозяйство создается на добровольных началах. Оно считается созданным:

  • с момента госрегистрации права на земельный участок;
  • в ряде случаев – после регистрации в качестве ИП.

КХ вправе привлекать наемный труд: согласно п.3 ст.48 ПК РК, это может происходить в рамках трудового договора или в рамках договора на оказание услуг по представлению персонала.

Каков порядок налогообложения КХ?

Для того, чтобы поддержать сельхозпроизводителей, НК РК предусматривает для крестьянских и фермерских хозяйств специальный налоговый режим (ст.702 НК РК).
Использовать спецрежим могут те КХ, которые одновременно:

  • не являются плательщиками НДС;
  • имеют на праве собственности или землепользования земельный участок.

При этом, п.2 ст.702 НК РК устанавливает ограничения по площади земельного участка. Она варьируется от 500 до 5 000 га, в зависимости от территории, где он расположен и от категории земель (пастбища, орошаемые земли и т.д.).

Применяющие спецрежим для КХ рассчитываются с бюджетом в упрощенном порядке, уплачивая так называемый «единый земельный налог» (ЕЗН). Налоговым периодом в этом случае является календарный год. Сдается декларация по ф.920.00.

Согласно ст.707 НК РК, ф.920.00 сдается в УГД МФ РК по месту нахождения земельного участка, в срок до 31 марта следующего года. Т.е. за 2021 г. следует отчитаться до 31.03.2022 г.

Какие налоговые льготы дает статус КХ?

Если КХ владеет или пользуется землей большей площади, чем ограничено п.2 ст.702 НК РК, он не вправе применять спецрежим для КХ, даже если он при этом не является плательщиком НДС. А следовательно, такой предприниматель не имеет права и на льготы, предусмотренные для применяющих данный спецрежим.

Какие же это льготы?

Согласно ст. 705 НК РК, плательщики ЕЗН не уплачивают в бюджет:

1) ИПН с доходов от деятельности КХ, на которую распространяется спецрежим;

2) земельный налог и плату за пользование земельными участками, используемыми в деятельности, на которую распространяется спецрежим;

3) налог на транспортные средства (по тем ТС, которые указаны в пп.1) и 2) п.3 ст.490 НК РК);

4) налог на имущество (по тем объектам, которые указаны в пп.1) п.3 ст.517 НК РК);

5) соцналог, по деятельности, на которую распространяется спецрежим;

6) плату за эмиссии в окружающую среду, по деятельности, на которую распространяется спецрежим.

Отметим также, что на КХ не распространяется требование об обязательной постановке на учет по НДС при превышении лимита дохода в 30 000 МРП (пп.4 п.1 ст.82 НК РК) по деятельности, на которую распространяется данный спецрежим.

Таким образом, применение спецрежима для КХ позволяет предпринимателю существенно снизить налоговую нагрузку.

Также напомним, что до 01.01.2023 г. в Казахстане действует освобождение от налогов на доходы для налогоплательщиков, которые:

  • применяют спецрежимы (в т.ч. плательщики ЕЗН);
  • относятся к субъектам малого или микропредпринимательства.

Это значит, что до 01.01.2023 г. плательщикам ЕЗН не придется уплачивать в бюджет даже единый земельный налог (его сумма к уплате уменьшается на 100%). Уплате будут подлежать только соцплатежи за себя и членов КХ (или наемных работников) и налоги на то имущество и авто (при наличии), которые не задействованы в производстве сельхозпродукции.

Что же выгоднее: ТОО или КХ?

Если предприниматель открывает ИП (крестьянское хозяйство), применяя спецрежим на основе уплаты ЕЗН, то он:

  • до 01.01.2023 г. не платит ЕЗН;
  • уплачивает только ОПВ, СО и ВОСМС за себя (ежемесячно);
  • платит соцплатежи за членов КХ и работников (ежемесячно)
  • сдает декларацию по ф.920.00 один раз в год;
  • не платит соцналог, налог на транспорт по сельхозтехнике, легковым и грузовым авто (в пределах ограничения по количеству и мощности).

Если КХ планирует вести еще другие виды деятельности, то можно применять другой спецрежим и по ним (т.е. фактически совмещать два спецрежима, обеспечив раздельный учет по доходам от разных видов деятельности).

Если же будет зарегистрировано ТОО на спецрежиме для производителей сельхозпродукции, то в этом случае:

  • до 01.01.2023 г. освобождение будет только от КПН;
  • соцналог, налог на имущество, налог на ТС уплачиваются в бюджет в пределах 30% от расчетной суммы (70% -льгота);
  • есть право на дополнительный зачет НДС по затратам в рамках спецрежима для сельхозпроизводителей;
  • отчетность сдается в общем порядке по ф.100.00, 200.00, 300.00.

Таким образом, если предприниматель в сфере АПК укладывается в рамки, установленные для площади земельного участка (ст.702 НК РК), то при прочих равных условиях регистрация в форме КХ будет гораздо выгоднее для него в плане налоговой нагрузки.

Если у вас возникли вопросы касательно выбора организационно-правовой формы для своего бизнеса или вы хотите заранее оценить налоговую нагрузку –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Компетентные юристы, бухгалтера и налоговые консультанты к вашим услугам. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Подача заявок на гранты в рамках проекта «Бастау Бизнес»

Гранты для реализации бизнес-идей «Бастау Бизнес» в 2025 г. Как получить грант «Бастау Бизнес» в 2025 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Может ли ИП совмещать два режима налогообложения?

Допустимо ли ИП одновременно совмещать два режима налогообложения. Как это оформить. Что нужно сделать помимо добавления нового ОКЭД.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # ИП и ТОО

Приостановление деятельности ТОО в Казахстане

Каков порядок приостановления деятельности ТОО в Казахстане. На какой срок можно приостановить деятельность ТОО. Куда обращаться для приостановления деятельности ТОО.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Отзыв СНТ: в какой срок можно отозвать, аннулировать или исправить документ.

Каковы сроки выписки исправленной, аннулированной СНТ или отзыва СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

Возврат ОСМС и ВОСМС с 2025 г.: как оформить?

Как и в каких случаях производится возврат уплаченных ОСМС и ВОСМС Госкорпорацией «Правительство для граждан».

# Полезное # ИП и ТОО

Как открыть счет в банке нерезиденту Казахстана

Как иностранцу-нерезиденту Казахстана открыть счет в казахстанском банке. Что потребуется от нерезидента для открытия счета. Можно ли иностранцу открыть счет в казахстанском банке онлайн.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # ИП и ТОО

Как узнать свою категорию субъекта предпринимательства.

Где предпринимателю узнать, к какой категории субъектов предпринимательства он относится.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Как правильно использовать ЭЦП за третьих лиц

Как законно использовать ЭЦП третьего лица в работе.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # ИП и ТОО

Импорт товаров из ЕАЭС: что нужно знать участнику ВЭД.

Что нужно знать при импорте товаров из ЕАЭС. Нужно ли платить НДС. По какому курсу отражать товар в учете. Какую отчетность необходимо сдавать импортерам.

# Полезное # ИП и ТОО

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

# Полезное # ИП и ТОО

Как приостановить деятельность НКО?

Что нужно для приостановления деятельности НКО. Какие отчеты нужно предоставить. По какой статье ТК РК уволить сотрудников.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2025 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2025 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в мае 2025 г.

Как казахстанцы отдохнут на майские праздники в 2025 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

Наши сервисы