32026
Если не открывать ИП.
Если будущий арендодатель по какой-либо причине не хочет открывать ИП, это не повод работать неофициально и рисковать получить штраф.
Возможность физлицу не регистрироваться в качестве ИП предусмотрена ст.35 Предпринимательского кодекса РК (при этом лицо не должно использовать труд наемных работников на постоянной основе).
Есть два варианта, как можно обойтись без регистрации ИП и при этом быть добросовестным налогоплательщиком:
1. стать плательщиком ЕСП;
2. отчитываться в налоговую как физическое лицо.
Стать плательщиком ЕСП легко –достаточно ежемесячно перечислять в бюджет сумму единого совокупного платежа. Она зависит от того, где зарегистрирован плательщик: в городской или в сельской местности. Горожане заплатят в бюджет 1 МРП, сельские жители -0,5 МРП (ст. 774 НК РК).
Оплатить сумму ЕСП можно:
- через мобильное приложение банка (kaspi.kz, Homebank и т.д.);
- в кассе любого банка;
- в отделениях АО «Казпочта».
Никакой налоговой отчетности сдавать не требуется, как и покупать кассовый аппарат.
Но есть некоторые ограничения:
- доход за календарный год не должен превышать 1 175 МРП (4 053 750 тг. в 2023 г.);
- как было отмечено выше -нельзя использовать труд наемных работников (например, официально нанять горничную для уборки и т.д);
- нельзя сдавать имущество в аренду юридическому лицу;
- нельзя предоставлять в аренду имущество, которое не является жилищем.
При этом, согласно пп.25 ст.2 Закона № 94-I от 16.04.1997 г. «О жилищных отношениях», под «жилищем» понимается отдельная жилая единица, предназначенная и используемая для постоянного проживания, отвечающая установленным техническим, санитарным и другим обязательным требованиям:
- индивидуальный жилой дом;
- квартира;
- комната в общежитии.
Нежилое коммерческое помещение (например, квартиру, выведенную из жилого фонда и переоборудованную под магазин или салон красоты) плательщик ЕСП сдавать в аренду не может.
Важно: Применение ЕСП официально завершится с 01.01.2024 г. Если не будет принято решение о продлении применения данного режима, плательщикам ЕСП с нового года придется регистрировать ИП или сдавать ф.240.00
Второй вариант, как официально сдавать в аренду недвижимость, не оформляя ИП – отчитываться как физлицо по полученному доходу. Такая возможность предусмотрена пп.5 п.1 ст.330 НК РК.
В этом случае необходимо будет:
- ежегодно сдавать декларацию по ф.240.00 до 31 марта будущего года (за 2023 г. – до 31.03.2024 г.);
- оплачивать 10% от полученного дохода в виде ИПН до 10 апреля будущего года (за 2023 г. – до 10.04.2024 г.).
Если открыть ИП.
Если будущий арендодатель решил все же открыть ИП, то можно выбрать один из следующих режимов налогообложения (ст.683 НК РК):
1. ИП на патенте;
2. ИП на основе упрощенной декларации («на упрощенке»).
ИП на патенте платит меньше налогов, но имеет более низкий предел дохода: годовой доход не должен превышать 3 528 МРП (12 171 600 тг. на 2023 г.). Ставка ИПН по патенту –всего 1 % от дохода (п.2 ст.686 НК РК).
Но в 2023 г. ограничения и требования к применению патента стали жестче. Так, ИП на патенте:
- ограничены по применению видов деятельности (пп.3 п.1 ст.685 НК РК), но по сдаче в аренду данный спецрежим применять можно;
- обязаны применять онлайн-кассу;
- обязаны платить ВОСМС, ОПВ и СО за себя;
- не могу нанимать работников.
При выборе данного режима налогообложения необходимо будет подавать в налоговую расчет по ф.911.00. Период действия патента можно выбрать самостоятельно (на месяц, на несколько месяцев, на год).
Помимо 1% от дохода уплачивается за себя (минимум от суммы 70 000 тг.):
- ОПВ — 10%;
- соцотчисления — 3,5%;
- ВОСМС 5% от 1,4 МЗП — 4 900 тг.
Т.е. минимально придется оплачивать каждый месяц соцплатежей на сумму:
(70 000 *10%) +(70 000 *3,5%) +4 900 = 7 000 +2 450 +4 900 = 14 350 тг.
Второй вариант для желающих оформить ИП: применить спецрежим на основе упрощенной декларации.
В этом случае выше сумма предельного дохода: 24 038 МРП (82 931 100 тг. на 2023 г.) за полугодие. Раз в полгода нужно сдавать отчётность по форме 910.00.
Ставка налога -3%, также уплачиваются соцплатежи за себя (аналогично ИП на патенте).
ИП на упрощенке может нанимать работников. Но за них также придется уплачивать налоги и соцплатежи. Можно работать с юридическими лицами.
Если планируется прием наличных или оплата картой от арендаторов – необходимо будет приобрести онлайн-кассу.
Что же выгоднее?
Для удобства представим все варианты, доступные для арендодателя, в сводной таблице.
|
Параметр |
ЕСП |
Физлицо |
ИП на патенте |
ИП на упрощенке |
| Предельный доход | 1 175 МРП | — | 3 528 МРП | 24 038 МРП |
| ИПН |
1 или 0,5 МРП распределяется в следующей пропорции: • 10% ИПН; • 20% СО; • 30% ОПВ; • 40% ОСМС |
0,1 | 0,015 | 0,015 |
| Соцналог | — | 1,5% минус СО | 1,5% минус СО | |
| ОПВ | — | 0,1 | 0,1 | |
| ВОСМС | — | 5% от 1,4 МЗП | 5% от 1,4 МЗП | |
| Соцотчисления | — | 0,035 | 0,035 | |
| Отчетность | — | 240.00 | 911.00 | 910.00 |
| Отчетный период | — | год | 1–12 месяцев | полугодие |
| Наемные работники | нельзя | нельзя | нельзя | можно |
Однозначного ответа «что выгоднее» дать нельзя –все зависит от конкретной ситуации:
- сдается ли жилая квартира или выведенная из жилого фонда;
- сможет ли арендодатель обходиться без наемных работников;
- планирует ли он работать с юридическими лицами;
- на какую сумму годового дохода он рассчитывает (насколько высока сумма аренды);
- стоит ли задача накопить себе на пенсию или отчислять за себя СО с целью получить выплаты при выходе в декрет (если арендодатель –женщина) и т.д.
Подсказать оптимальный вариант с учетом именно вашей ситуации смогут специалисты «Mybuh.kz». В рамках консультации вы получите исчерпывающую информацию о том, что будет выгодно именно для вас и почему. Оставляйте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
