71833
Если не открывать ИП.
Если будущий арендодатель по какой-либо причине не хочет открывать ИП, это не повод работать неофициально и рисковать получить штраф.
Возможность физлицу не регистрироваться в качестве ИП предусмотрена ст.35 Предпринимательского кодекса РК (при этом лицо не должно использовать труд наемных работников на постоянной основе).
При этом есть вариант, как можно обойтись без регистрации ИП и при этом быть добросовестным налогоплательщиком: отчитываться в налоговую как физическое лицо. Такая возможность предусмотрена пп.4 п.1 ст.330 НК РК.
В этом случае необходимо будет:
- ежегодно сдавать декларацию по ф.270.00 до 15 сентября будущего года (за 2025 г. – до 15.09.2026 г.);
- оплачивать 10% от полученного дохода в виде ИПН до 25 сентября будущего года (за 2025 г. – до 25.09.2026 г.).
Если открыть ИП.
Если будущий арендодатель решил все же открыть ИП, то можно выбрать один из следующих режимов налогообложения (ст.683 НК РК):
1. ИП на патенте;
2. ИП на основе упрощенной декларации («на упрощенке»).
ИП на патенте платит меньше налогов, но имеет более низкий предел дохода: годовой доход не должен превышать 3 528 МРП (13 872 096 тг. на 2025 г.). Ставка ИПН по патенту –всего 1 % от дохода (п.2 ст.686 НК РК).
Но нужно соблюдать ограничения и требования к применению патента. Так, ИП на патенте:
- ограничены по применению видов деятельности (пп.3 п.1 ст.685 НК РК), но по сдаче в аренду данный спецрежим применять можно;
- обязаны применять онлайн-кассу;
- обязаны платить ВОСМС, ОПВ, ОПВР и СО за себя;
- не могут нанимать работников.
При выборе данного режима налогообложения необходимо будет подавать в налоговую расчет по ф.911.00. Период действия патента можно выбрать самостоятельно (на месяц, на несколько месяцев, на год).
Помимо 1% от дохода уплачивается за себя (минимум от суммы 85 000 тг.):
- ОПВ — 10%;
- ОПВР - 2,5 %;
- соцотчисления — 5%;
- ВОСМС 5% от 1,4 МЗП — 5 950 тг.
Т.е. минимально придется оплачивать каждый месяц соцплатежей на сумму:
(85 000 *10%) + (85 000*2,5%) +(85 000 *5%) +5 950 = 8 500 +2 125 + 4 250 +5 950 = 20 825 тг.
Второй вариант для желающих оформить ИП: применить спецрежим на основе упрощенной декларации.
В этом случае выше сумма предельного дохода: 24 038 МРП (94 517 416 тг. на 2025 г.) за полугодие. Раз в полгода нужно сдавать отчётность по форме 910.00.
Ставка налога -3%, также уплачиваются соцплатежи за себя (аналогично ИП на патенте).
ИП на упрощенке может нанимать работников. Но за них также придется уплачивать налоги и соцплатежи. Можно работать с юридическими лицами.
Если планируется прием наличных или оплата картой от арендаторов – необходимо будет приобрести онлайн-кассу.
Что же выгоднее?
Для удобства представим все варианты, доступные для арендодателя, в сводной таблице.
|
Параметр |
Физлицо |
ИП на патенте |
ИП на упрощенке |
| Предельный доход | — | 3 528 МРП | 24 038 МРП |
| ИПН | 10% | 1% | 1,5% |
| Соцналог | — | --- | 1,5% минус СО |
| ОПВ | — | 10% | 10% |
| ВОСМС | — | 5% от 1,4 МЗП | 5% от 1,4 МЗП |
| ОПВР |
— |
2,5% | 2,5% |
| Соцотчисления | — | 5% | 5% |
| Отчетность | 270.00 | 911.00 | 910.00 |
| Отчетный период | год | 1–12 месяцев | полугодие |
| Наемные работники | нельзя | нельзя | можно |
Однозначного ответа «что выгоднее» дать нельзя –все зависит от конкретной ситуации:
- сдается ли жилая квартира или выведенная из жилого фонда;
- сможет ли арендодатель обходиться без наемных работников;
- планирует ли он работать с юридическими лицами;
- на какую сумму годового дохода он рассчитывает (насколько высока сумма аренды);
- стоит ли задача накопить себе на пенсию или отчислять за себя СО с целью получить выплаты при выходе в декрет (если арендодатель –женщина) и т.д.
Подсказать оптимальный вариант с учетом именно вашей ситуации смогут специалисты «Mybuh.kz». В рамках консультации вы получите исчерпывающую информацию о том, что будет выгодно именно для вас и почему. Оставляйте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
