ФНО 101.04: ответы на вопросы

Форма 101.04 «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» предназначена для исчисления суммы КПН, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора. 

Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со ст.648 НК РК.

И хотя форма не слишком объемная, ее составление требует знания многих нюансов. Эксперт «Mybuh.kz» подготовили ответы на самые популярные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при составлении ф.101.04:

Оплачивать КПН с дохода или со всей суммы договора?

Удерживать ли КПН с предоплаты?

Удерживать ли КПН, если сумма начислена, но не выплачена?

Как быть с оплаченным КПН, если был возврат товара?

Сдавать ли «нулевку»?

Подробнее о нюансах сдачи ф.101.04 узнайте здесь.