65999
Чем отличается ИП от ТОО с административной точки зрения?
Основное принципиальное отличие ИП от ТОО – то, от чьего лица ведется деятельность. В случае в ИП – это физлицо, в случае с ТОО –юридическое лицо, в составе учредителей которого находится одно или несколько физлиц или других организаций.
Отличия имеются и в степени сложности учреждения. При создании ИП процедура регистрации в налоговых органах не сложная, а в случае с ТОО придется разработать несколько документов, как минимум:
- Учредительный договор;
- Устав на двух языках;
- Учетную политику.
Все изменения в деятельности ТОО и в составе его участников впоследствии придется дополнительно перерегистрировать.
В отличие от ТОО, ИП в некоторых случаях могут на законных основаниях не вести бухгалтерский учет. Также для ТОО предусмотрены гораздо более высокие штрафы за различные административные нарушения.
Также ИП платит гораздо меньше налогов, чем организация.
Складывается впечатление, что все преимущества на стороне ИП, однако это не так.
В случае неудач с бизнесом и при отсутствии возможности рассчитаться по долгам перед кредиторами, ИП отвечает своим личным имуществом. На него могут наложить взыскание судебные исполнители. В случае же с ТОО учредители рискуют только имуществом самой организации и своим имуществом в виде доли участия. Ни на какое другое личное имущество учредителей ТОО судебные исполнители накладывать взыскание не вправе.
Также в случае с ТОО гораздо легче провести продажу бизнеса. Как учредители совокупно, так и один из них, может без труда продать третьим лицам свою долю участия в организации. В случае с ИП такая процедура невозможна: предприниматель сможет продать лишь свое имущество по частям, но не готовый бизнес в виде ИП, с уже наработанным именем и репутацией перед клиентами.
Также ИП невозможно организовать совместно, так, чтобы у соучредителей были равные юридические права. Поэтому, в случае, если желающих организовать общий бизнес несколько, то ТОО – единственный возможный вариант общего дела. В случае с ИП несколько компаньонов смогут только заключить договора о сотрудничестве. Владельцем бизнеса же формально будет являться только один человек, на которого зарегистрировано ИП.
В чем отличие ИП от ТОО с точки зрения налогообложения и перспектив?
Помимо организационных моментов, при выборе формы следует основное внимание уделить вопросу налогообложения и перспектив развития будущего бизнеса.
Законодательство содержит ограничения по сумме годового дохода и по количеству наемных работников как для ИП, так и для ТОО на различных режимах налогообложения.
Так, для ТОО на упрощенке ограничения следующие (ст.683 НК РК):
- численность работников не более 30 человек;
- доход за полугодие более 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.);
- отсутствуют структурные подразделения;
Для ИП на упрощенке ограничения аналогичные.
При этом, ТОО на упрощенке уплачивает:
- 1,5% КПН;
- 1,5 % Соцналог.
Также от суммы ФОТ работников дополнительно уплачиваются:
- 10% ИПН (с зарплаты выше 25 МРП);
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 3,5% СО (социальные отчисления);
- 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
В это же время ИП на упрощенке заплатит ненамного меньше:
- 3% от дохода (1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог за себя);
- 10% от своей зарплаты –ОПВ за себя;
- 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
- 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – ВОСМС.
За наемных работников дополнительно уплачиваются:
- 10% ИПН;
- 10% ОПВ;
- 3,5% СО;
- 2% ОСМС;
- 2% ВОСМС.
Соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.
В случае с общеустановленным режимом налогообложения, разница будет более существенной – КПН для ТОО составит 20%, для ИП -10%. При этом следует учесть, что не все виды деятельности позволяют применять упрощенку (пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК).
Если бизнес планируется в одной из сфер, где применение упрощенки под запретом, то неверно сделанный в пользу ТОО выбор формы может обернуться уплатой налогов вдвое большей в сравнении с ИП, занятым в аналогичной сфере.
Важно: На период с 01.01.2020 г.-01.01.2023 г. представители малого и микробизнеса, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты КПН (ИПН) и СН (закон РК №290-VI от 27.12.2019 г.)
Также следует иметь ввиду, есть ли в будущем планы и перспективы расширить бизнес. Если в планах начинающего бизнесмена создание филиальной сети в разных городах и полноценное масштабирование –в этом случае ТОО будет предпочтительнее.
Нельзя сбрасывать со счетов такой фактор, как репутация. В глазах многих клиентов ТОО выглядит «солиднее». Если глобальных планов по завоеванию крупного рынка нет, а рассматривается только локальный бизнес –достаточно будет регистрации ИП.
Что же предпочесть?
Четкого ответа на вопрос, что же выгоднее –ИП или ТОО – не существует. В каждой конкретной ситуации предпочтителен будет свой вариант. Стоя перед выбором, начинающий бизнесмен должен ответить себе на ряд вопросов:
1. Будет ли бизнес вестись единолично или совместно с компаньонами?
2. Попадает ли вид деятельности под ограничения на применение спецрежима по упрощенной декларации (пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК)?
3. Сможет ли организация в будущем соответствовать ограничениям по доходу и численности персонала?
4. Планируется ли масштабирование бизнеса?
5. В случае превышения лимита готов ли собственник к уплате вдвое большей суммы налогов с доходов ТОО в сравнении с ИП?
6. Есть ли в будущем план продать действующий бизнес?
7. Готов ли собственник отвечать личным имуществом в случае неудачи?
