3070
Обратимся к НК РК.
Согласно пп.4) п.1 ст.413 НК РК ЭСФ в общих случаях выписывается налогоплательщиком не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты. Подтверждением даты совершения оборота при оказании услуг является акт выполненных работ (АВР). Если на момент выписки ЭСФ в ИС ЭСФ акт выполненных работ не был подписан, то у ИП не было основания выписывать такой ЭСФ. Следовательно, ИП следует отозвать ЭСФ. В окне с требованием следует указать причину отзыва ЭСФ «Иное» (ошибочно выписан ранее совершения оборота по реализации).
Если на момент отзыва ЭСФ АВР подписан, соответственно, известна дата совершения оборота по реализации. Тогда вместо отзыва ЭСФ целесообразно выписать исправленный ЭСФ с указанием корректных данных раздела F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» и даты совершения оборота по реализации в разделе А.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
