ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить

ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 19.09.2024 Количество просмотров 20478
Среди казахстанцев большой популярностью пользуются товары, представленные в зарубежных интернет-магазинах, таких как Amazon, Asos, Wildberries, AliExpress и т.д.

Но одним из существенных недостатков таких покупок является долгая процедура доставки. Этим воспользовались казахстанские предприниматели, которые закупают популярные товары в таких магазинах оптом для последующей перепродажи в розницу на территории Казахстана. Как правильно оформить такой закуп, какие формы отчетности сдать и какие налоги нужно оплатить, узнайте далее…

Покупка в зарубежном интернет-магазине является импортом.

Предпринимателям, которые решили заняться перепродажей в розницу товаров, закупленных в зарубежном интернет-магазине, следует иметь ввиду, что такой закуп является импортом.

Согласно пп.64 ст.1 НК РК, импортом признается:

  • ввоз товаров в ЕАЭС из третьих стран;
  • ввоз товаров в Казахстан с территории других стран-членов ЕАЭС.

Следовательно, возникает обязательства по уплате НДС на импорт. Согласно НК РК, плательщиками НДС на импорт являются лица, импортирующие товары на территорию Казахстана в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза или таможенным законодательством РК.

Так, согласно ст.368 НК РК, объектом обложения НДС на импорт является облагаемый импорт.

Согласно ст.371 НК РК облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию ЕАЭС (кроме освобожденных от НДС в соответствии со ст. 399 НК РК), подлежащие таможенному декларированию.

Согласно ст.385 НК РК в размер облагаемого импорта включаются:

  • таможенная стоимость импортируемых товаров;
  • суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Казахстан (кроме НДС на импорт).

Для расчета таможенной стоимости расходы по доставке товара до границы ЕАЭС включаются в налогооблагаемую базу для исчисления НДС по импорту при таможенном оформлении. Это значит, что исчислять НДС по расходам на доставку до границы дополнительно не нужно.

Что потребуется уплатить при пересечении границы?

При пересечении товаром границы РК придется уплатить таможенные платежи. К ним, согласно ст.74 Таможенного кодекса РК, относятся:

  • ввозная таможенная пошлина;
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;
  • акциз;
  • таможенные сборы.

НДС, уплаченный при импорте товаров, ИП, состоящий на учете по НДС, может отнести в зачет.

В случае импорта товаров, согласно пп.2 п.1 ст.400 НК РК, суммой НДС, относимого в зачет плательщиком НДС является сумма налога, указанная в декларации на товары, но не более той суммы, что уплачена в бюджет.

Какую отчетность нужно сдать по ввозимым товарам?

Поскольку импортер обязан уплатить НДС, у него возникает обязанность и по сдаче декларации по НДС (ф.300.00).

Форму 300.00, согласно ст.424 НК РК, ИП-плательщик НДС обязан предоставить в УГД МФ РК по месту своего нахождения до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговым периодом является период, в котором импортированы товары и НДС отнесен в зачет.

При этом, если есть возможность отнесения налога в зачет, облагаемый импорт и сумму НДС, отнесенную в зачет, нужно отразить в форме 300.00 по строкам 300.00.016 А и 300.00.016 В соответственно.

Датой отнесения в зачет НДС при импорте из третьих стран является наиболее поздняя из дат (п.2 ст.401 НК РК):

  • дата осуществления платежа в бюджет;
  • дата таможенного оформления.

На практике НДС по импорту уплачивается, как правило, до или во время таможенного оформления.

Как отразить импортированные товары в учете?

Согласно МСФО (IFRS) 15 датой оприходования импортного товара в бухгалтерском учете покупателя будет дата, на которую к нему переходит право собственности, предусмотренное в договоре купли-продажи.

Основными документами, подтверждающими приобретение импортируемого товара являются:

  • контракт
  • товарно-сопроводительная документация (сертификаты качества, спецификация, инвойсы и др.);
  • товарно-транспортная накладная (сопровождающая перевозку) международного образца, инвойс на оплату перевозки от перевозчика,
  • страховая документация

Выписывать ли СНТ по импортированным товарам?

С 01.04.2023 г. в порядок выписки СНТ в Казахстане были внесены изменения, коснувшиеся в т.ч. выписки СНТ при импорте.

Приказом №278 от 15.03.2023 г. «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» предусмотрены упрощения по оформлению СНТ и применению модуля «Виртуальный склад».
Обязательно выписывать СНТ:

  • внутри Казахстана с применением Виртуального склада по нефтепродуктам, алкогольной продукции и товарам, подлежащим прослеживаемости (11 кодов ТН ВЭД – холодильники, морозильники);

  • на импорт/экспорт товаров в рамках ЕАЭС СНТ выписывается по всем товарам (без привязки к Виртуальному складу).

Таким образом, при реализации товаров внутри Казахстана СНТ необходимо оформлять только по 4 категориям товаров: 

  • биотопливу;

  • алкогольной продукции;

  • нефтепродуктам;

  • товарам, подлежащим прослеживаемости.

Применение СНТ и Виртуального склада по остальным товарам осуществляется на добровольной основе.

При этом СНТ не подлежит оформлению в том случае, если товары реализуются конечному потребителю (физлицу, покупающему товар для личных целей). Следовательно, если импортированный товар будет напрямую реализовываться в розницу физлицам, то СНТ выписывать не придется.

Выписывать ли ЭСФ по импортированным товарам?

При продаже товаров обязаны выписывать ЭСФ все плательщики НДС, указанные в пп.1 п.1 ст.367 НК РК при продаже юридическим лицам. При этом не требуется выписка ЭСФ в случае реализации импортированных товаров:

  • физлицам, приобретающим товар в личных целях (конечное потребление);
  • физическим и юридическим лицам налогоплательщиками, являющимися субъектами микропредпринимательства и не являющимися плательщиками НДС.

Таким образом, ИП, желающие заняться перепродажей в розницу товаров, купленных в зарубежных интернет-магазинах, должны учесть следующее:

  • они будут являться плательщиками НДС на импорт;
  • при импорте товаров придется уплатить ввозные таможенные пошлины, сборы и НДС на импорт;
  • при совершении операций, связанных с ВЭД необходимо представить отчет 1-ПБ в территориальное управление Нацбанка по месту регистрации;
  • СНТ при импорте из прочих стран не оформляется;
  • ЭСФ выписывается при реализации товаров юридическим лицам, при реализации импортированных товаров физлицам выписывать ЭСФ не требуется.

Бизнес по перепродаже товаров зарубежных интернет-магазинов будет более простым, если реализация на территории Казахстана будет осуществляться только конечным потребителям. Но и в этом случае нужно правильно организовать учет и отразить все поставки в ф.300.00

Поскольку НДС (и особенно –НДС на импорт) по праву считается одним из самых «сложных» налогов в плане расчета и заполнения налоговой отчетности, разумнее доверить это профессионалам.

Квалифицированные бухгалтера и налоговые консультанты «Mybuh.kz» подскажут, как правильно оформить все процедуры по импорту товара, как организовать его учет, а также проконсультируют касательно заполнения налоговой декларации формы 300.00. Также мы можем полностью взять на себя как составление декларации в качестве разовой услуги, так и принять ваше ИП на бухгалтерское обслуживание.

Доверившись специалистам «Mybuh.kz» вы можете быть спокойны, что у вас не возникнет проблем с налоговой. Мы ведем учет, а вы –сосредоточьтесь на бизнесе.

Оставьте заявку на консультацию и мы поможем вам организовать ваш учет и составление отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Продажа алкоголя: лицензия и штраф

Оформление государственной лицензии на реализацию алкогольной продукции.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # ИП и ТОО

Как иностранцу-резиденту ЕАЭС открыть бизнес в Казахстане

Как иностранному гражданину –резиденту стран, входящих в ЕАЭС, открыть компанию в Казахстане. Можно ли нерезиденту открыть ИП в Казахстане. Как производится налогообложение компаний с учредителем-нерезидентом из стран ЕАЭС.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

# Полезное # ИП и ТОО

Депозиты ЧСИ, нотариусов, медиаторов и адвокатов под защитой

Законодательная защита сбережений в банках лиц, занимающихся частной практикой. Кто такие депозиторы.

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Запрет на рекламу букмекерских контор и тотализаторов

Запрет на размещение рекламы букмекерских контор и тотализаторов. Штраф за размещение рекламы букмекеров.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить разрешение на ввоз и вывоз лекарств и медицинских изделий в Казахстане

Как и где подать документы на получение разрешения на ввоз и вывоз лекарств, зарегистрированных и незарегистрированных в Казахстане. Какие документы потребуются. Как долго оформляется разрешение. Как оформить документ с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

Что выгоднее открыть производителю сельхозпродукции: ТОО или КХ. Какими налогами будет облагаться ТОО или КХ. Какие существуют льготы. Можно ли перепродать третьим лицам земли КХ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека в Отбасы банке: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека в Отбасы банке. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке в Отбасы банке.

# Полезное # ИП и ТОО

Как открыть счет в банке нерезиденту Казахстана

Как иностранцу-нерезиденту Казахстана открыть счет в казахстанском банке. Что потребуется от нерезидента для открытия счета. Можно ли иностранцу открыть счет в казахстанском банке онлайн.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

Наши сервисы