Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить

ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 04.04.2022 Количество просмотров 8937
Среди казахстанцев большой популярностью пользуются товары, представленные в зарубежных интернет-магазинах, таких как Amazon, Asos, Wildberries, AliExpress и т.д.

Но одним из существенных недостатков таких покупок является долгая процедура доставки. Этим воспользовались казахстанские предприниматели, которые закупают популярные товары в таких магазинах оптом для последующей перепродажи в розницу на территории Казахстана. Как правильно оформить такой закуп, какие формы отчетности сдать и какие налоги нужно оплатить, узнайте далее…

Покупка в зарубежном интернет-магазине является импортом.

Предпринимателям, которые решили заняться перепродажей в розницу товаров, закупленных в зарубежном интернет-магазине, следует иметь ввиду, что такой закуп является импортом.

Согласно пп.64 ст.1 НК РК, импортом признается:

  • ввоз товаров в ЕАЭС из третьих стран;
  • ввоз товаров в Казахстан с территории других стран-членов ЕАЭС.

Следовательно, возникает обязательства по уплате НДС на импорт. Согласно НК РК, плательщиками НДС на импорт являются лица, импортирующие товары на территорию Казахстана в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза или таможенным законодательством РК.

Так, согласно ст.368 НК РК, объектом обложения НДС на импорт является облагаемый импорт.

Согласно ст.371 НК РК облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию ЕАЭС (кроме освобожденных от НДС в соответствии со ст. 399 НК РК), подлежащие таможенному декларированию.

Согласно ст.385 НК РК в размер облагаемого импорта включаются:

  • таможенная стоимость импортируемых товаров;
  • суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Казахстан (кроме НДС на импорт).

Для расчета таможенной стоимости расходы по доставке товара до границы ЕАЭС включаются в налогооблагаемую базу для исчисления НДС по импорту при таможенном оформлении. Это значит, что исчислять НДС по расходам на доставку до границы дополнительно не нужно.

Что потребуется уплатить при пересечении границы?

При пересечении товаром границы РК придется уплатить таможенные платежи. К ним, согласно ст.74 Таможенного кодекса РК, относятся:

  • ввозная таможенная пошлина;
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;
  • акциз;
  • таможенные сборы.

НДС, уплаченный при импорте товаров, ИП, состоящий на учете по НДС, может отнести в зачет.

В случае импорта товаров, согласно пп.2 п.1 ст.400 НК РК, суммой НДС, относимого в зачет плательщиком НДС является сумма налога, указанная в декларации на товары, но не более той суммы, что уплачена в бюджет.

Какую отчетность нужно сдать по ввозимым товарам?

Поскольку импортер обязан уплатить НДС, у него возникает обязанность и по сдаче декларации по НДС (ф.300.00).

Форму 300.00, согласно ст.424 НК РК, ИП-плательщик НДС обязан предоставить в УГД МФ РК по месту своего нахождения до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговым периодом является период, в котором импортированы товары и НДС отнесен в зачет.

При этом, если есть возможность отнесения налога в зачет, облагаемый импорт и сумму НДС, отнесенную в зачет, нужно отразить в форме 300.00 по строкам 300.00.016 А и 300.00.016 В соответственно.

Датой отнесения в зачет НДС при импорте из третьих стран является наиболее поздняя из дат (п.2 ст.401 НК РК):

  • дата осуществления платежа в бюджет;
  • дата таможенного оформления.

На практике НДС по импорту уплачивается, как правило, до или во время таможенного оформления.

Как отразить импортированные товары в учете?

Согласно МСФО (IFRS) 15 датой оприходования импортного товара в бухгалтерском учете покупателя будет дата, на которую к нему переходит право собственности, предусмотренное в договоре купли-продажи.

Основными документами, подтверждающими приобретение импортируемого товара являются:

  • контракт
  • товарно-сопроводительная документация (сертификаты качества, спецификация, инвойсы и др.);
  • товарно-транспортная накладная (сопровождающая перевозку) международного образца, инвойс на оплату перевозки от перевозчика,
  • страховая документация

Выписывать ли СНТ по импортированным товарам?

Согласно Правилам реализации Пилотного проекта по СНТ (Приказ Минфина РК № 1104 от 16.11.2020 г. пункт 16) СНТ не оформляется при ввозе товаров на территорию Казахстана с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС.

Но если товар в дальнейшем реализуется, то СНТ следует оформить. Делается это в следующих случаях:

  • при перемещении или продаже подакцизных товаров в Казахстане;
  • при реализации товаров из перечня изъятия ВТО в Казахстане;
  • при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО, подакцизных товаров, товаров ВС с территории Казахстана на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;
  • при вывозе товаров с территории Казахстан на территорию других стран ЕАЭС;
  • при реализации товаров ВС на территории Казахстана.

При этом СНТ не подлежит оформлению в том случае, если товары реализуются конечному потребителю (физлицу, покупающему товар для личных целей). Следовательно, если импортированный товар будет напрямую реализовываться в розницу физлицам, то СНТ выписывать не придется.

Выписывать ли ЭСФ по импортированным товарам?

При продаже товаров обязаны выписывать ЭСФ все плательщики НДС, указанные в пп.1 п.1 ст.367 НК РК при продаже юридическим лицам. При этом, согласно Пилотному проекту по не выписке ЭСФ до конца 2021 года (Приказ № 588 от 18.06.2021 г. не требуется выписка ЭСФ в случае реализации импортированных товаров:

  • физлицам, приобретающим товар в личных целях (конечное потребление);
  • физическим и юридическим лицам налогоплательщиками, являющимися субъектами микропредпринимательства и не являющимися плательщиками НДС.

Таким образом, ИП, желающие заняться перепродажей в розницу товаров, купленных в зарубежных интернет-магазинах, должны учесть следующее:

  • они будут являться плательщиками НДС на импорт;
  • при импорте товаров придется уплатить ввозные таможенные пошлины, сборы и НДС на импорт;
  • при совершении операций, связанных с ВЭД необходимо представить отчет 1-ПБ в территориальное управление Нацбанка по месту регистрации;
  • СНТ при импорте из прочих стран не оформляется;
  • ЭСФ выписывается при реализации товаров юридическим лицам, при реализации импортированных товаров физлицам выписывать ЭСФ не требуется.

Бизнес по перепродаже товаров зарубежных интернет-магазинов будет более простым, если реализация на территории Казахстана будет осуществляться только конечным потребителям. Но и в этом случае нужно правильно организовать учет и отразить все поставки в ф.300.00

Поскольку НДС (и особенно –НДС на импорт) по праву считается одним из самых «сложных» налогов в плане расчета и заполнения налоговой отчетности, разумнее доверить это профессионалам.

Квалифицированные бухгалтера и налоговые консультанты «Mybuh.kz» подскажут, как правильно оформить все процедуры по импорту товара, как организовать его учет, а также проконсультируют касательно заполнения налоговой декларации формы 300.00. Также мы можем полностью взять на себя как составление декларации в качестве разовой услуги, так и принять ваше ИП на бухгалтерское обслуживание.

Доверившись специалистам «Mybuh.kz» вы можете быть спокойны, что у вас не возникнет проблем с налоговой. Мы ведем учет, а вы –сосредоточьтесь на бизнесе.

Оставьте заявку на консультацию и мы поможем вам организовать ваш учет и составление отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Новости #Юридические услуги

Обязан ли субподрядчик иметь лицензию на СМР?

Нужно ли субподрядчику тоже иметь лицензию на ведение строительно-монтажных работ, если у генерального подрядчика есть такая лицензия.

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Полезное #ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Как ТОО перейти с общеустановленного режима на упрощенку.

При каких условиях ТОО на ОУР может перейти на режим ТОО на упрощенке. Что для этого необходимо сделать.

#Новости #Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

#Новости #Налоги

Может ли ИП применять упрощенку, если имущество в доверительном управлении?

Имеет ли право ИП работать по упрощенке, если передал свое имущество в доверительное управление или сам осуществляет доверительное управление имуществом.

#Полезное #ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

#Полезное #ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.

Закрыть ТОО в Казахстане. Как провести ликвидацию ТОО в Казахстане. Какие этапы нужно пройти. Какие документы и в какие сроки необходимо подготовить и куда подается заявление о снятии с регистрации.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Новости #Налоги

Какие налоги и соцплатежи платит ИП на упрощенке в 2023 г. за себя?

Какие налоги и соцплатежи в свою пользу должен уплачивать ИП на упрощенке в 2023 г. при наличии дохода и при его отсутствии.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

#Полезное #ИП и ТОО

Как иностранцу-резиденту ЕАЭС открыть бизнес в Казахстане

Как иностранному гражданину –резиденту стран, входящих в ЕАЭС, открыть компанию в Казахстане. Можно ли нерезиденту открыть ИП в Казахстане. Как производится налогообложение компаний с учредителем-нерезидентом из стран ЕАЭС.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Как закрыть НКО в Казахстане?

Каков порядок ликвидации некоммерческой организации (НКО) в Казахстане. Какие действия нужно предпринять. Уведомлять ли налоговую.

Новые видео на Youtube youtube-image

Наши сервисы

НАЗАД

Комментарии

Саудабаев Данияр 01.03.2022, 00:42
Доброе утро. Я уточнял в банках (Jusan & Forte) - мультивалютных банковских карт нет у них для ИП. Можно ведь проще - кто-то покупает на частное лицо, оплачивает пошлины, налоги и продаёт ИП. ИП ведь может купить у частного лица. Как вы считаете? - вот только как оформить? Или можно мультивалютной купить как физическое лицо, оплатить пошлины/налоги и занести на склад своего ИП? - ведь физическое лицо и он же ИП одно ИИН, так ведь?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 03.03.2022, 12:24
Здравствуйте! По подробному ответу на данный вопрос Вы можете подать заявку о консультации с бухгалтером на нашем сайте или обратиться по телефону +7 (727) 312 36 90.
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...