Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить

Апрель 4, 2022

ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить

ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить
Среди казахстанцев большой популярностью пользуются товары, представленные в зарубежных интернет-магазинах, таких как Amazon, Asos, Wildberries, AliExpress и т.д.

Но одним из существенных недостатков таких покупок является долгая процедура доставки. Этим воспользовались казахстанские предприниматели, которые закупают популярные товары в таких магазинах оптом для последующей перепродажи в розницу на территории Казахстана. Как правильно оформить такой закуп, какие формы отчетности сдать и какие налоги нужно оплатить, узнайте далее…

Покупка в зарубежном интернет-магазине является импортом.

Предпринимателям, которые решили заняться перепродажей в розницу товаров, закупленных в зарубежном интернет-магазине, следует иметь ввиду, что такой закуп является импортом.

Согласно пп.64 ст.1 НК РК, импортом признается:

  • ввоз товаров в ЕАЭС из третьих стран;
  • ввоз товаров в Казахстан с территории других стран-членов ЕАЭС.

Следовательно, возникает обязательства по уплате НДС на импорт. Согласно НК РК, плательщиками НДС на импорт являются лица, импортирующие товары на территорию Казахстана в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза или таможенным законодательством РК.

Так, согласно ст.368 НК РК, объектом обложения НДС на импорт является облагаемый импорт.

Согласно ст.371 НК РК облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию ЕАЭС (кроме освобожденных от НДС в соответствии со ст. 399 НК РК), подлежащие таможенному декларированию.

Согласно ст.385 НК РК в размер облагаемого импорта включаются:

  • таможенная стоимость импортируемых товаров;
  • суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Казахстан (кроме НДС на импорт).

Для расчета таможенной стоимости расходы по доставке товара до границы ЕАЭС включаются в налогооблагаемую базу для исчисления НДС по импорту при таможенном оформлении. Это значит, что исчислять НДС по расходам на доставку до границы дополнительно не нужно.

Что потребуется уплатить при пересечении границы?

При пересечении товаром границы РК придется уплатить таможенные платежи. К ним, согласно ст.74 Таможенного кодекса РК, относятся:

  • ввозная таможенная пошлина;
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;
  • акциз;
  • таможенные сборы.

НДС, уплаченный при импорте товаров, ИП, состоящий на учете по НДС, может отнести в зачет.

В случае импорта товаров, согласно пп.2 п.1 ст.400 НК РК, суммой НДС, относимого в зачет плательщиком НДС является сумма налога, указанная в декларации на товары, но не более той суммы, что уплачена в бюджет.

Какую отчетность нужно сдать по ввозимым товарам?

Поскольку импортер обязан уплатить НДС, у него возникает обязанность и по сдаче декларации по НДС (ф.300.00).

Форму 300.00, согласно ст.424 НК РК, ИП-плательщик НДС обязан предоставить в УГД МФ РК по месту своего нахождения до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговым периодом является период, в котором импортированы товары и НДС отнесен в зачет.

При этом, если есть возможность отнесения налога в зачет, облагаемый импорт и сумму НДС, отнесенную в зачет, нужно отразить в форме 300.00 по строкам 300.00.016 А и 300.00.016 В соответственно.

Датой отнесения в зачет НДС при импорте из третьих стран является наиболее поздняя из дат (п.2 ст.401 НК РК):

  • дата осуществления платежа в бюджет;
  • дата таможенного оформления.

На практике НДС по импорту уплачивается, как правило, до или во время таможенного оформления.

Как отразить импортированные товары в учете?

Согласно МСФО (IFRS) 15 датой оприходования импортного товара в бухгалтерском учете покупателя будет дата, на которую к нему переходит право собственности, предусмотренное в договоре купли-продажи.

Основными документами, подтверждающими приобретение импортируемого товара являются:

  • контракт
  • товарно-сопроводительная документация (сертификаты качества, спецификация, инвойсы и др.);
  • товарно-транспортная накладная (сопровождающая перевозку) международного образца, инвойс на оплату перевозки от перевозчика,
  • страховая документация

Выписывать ли СНТ по импортированным товарам?

Согласно Правилам реализации Пилотного проекта по СНТ (Приказ Минфина РК № 1104 от 16.11.2020 г. пункт 16) СНТ не оформляется при ввозе товаров на территорию Казахстана с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС.

Но если товар в дальнейшем реализуется, то СНТ следует оформить. Делается это в следующих случаях:

  • при перемещении или продаже подакцизных товаров в Казахстане;
  • при реализации товаров из перечня изъятия ВТО в Казахстане;
  • при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО, подакцизных товаров, товаров ВС с территории Казахстана на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС;
  • при вывозе товаров с территории Казахстан на территорию других стран ЕАЭС;
  • при реализации товаров ВС на территории Казахстана.

При этом СНТ не подлежит оформлению в том случае, если товары реализуются конечному потребителю (физлицу, покупающему товар для личных целей). Следовательно, если импортированный товар будет напрямую реализовываться в розницу физлицам, то СНТ выписывать не придется.

Выписывать ли ЭСФ по импортированным товарам?

При продаже товаров обязаны выписывать ЭСФ все плательщики НДС, указанные в пп.1 п.1 ст.367 НК РК при продаже юридическим лицам. При этом, согласно Пилотному проекту по не выписке ЭСФ до конца 2021 года (Приказ № 588 от 18.06.2021 г. не требуется выписка ЭСФ в случае реализации импортированных товаров:

  • физлицам, приобретающим товар в личных целях (конечное потребление);
  • физическим и юридическим лицам налогоплательщиками, являющимися субъектами микропредпринимательства и не являющимися плательщиками НДС.

Таким образом, ИП, желающие заняться перепродажей в розницу товаров, купленных в зарубежных интернет-магазинах, должны учесть следующее:

  • они будут являться плательщиками НДС на импорт;
  • при импорте товаров придется уплатить ввозные таможенные пошлины, сборы и НДС на импорт;
  • при совершении операций, связанных с ВЭД необходимо представить отчет 1-ПБ в территориальное управление Нацбанка по месту регистрации;
  • СНТ при импорте из прочих стран не оформляется;
  • ЭСФ выписывается при реализации товаров юридическим лицам, при реализации импортированных товаров физлицам выписывать ЭСФ не требуется.

Бизнес по перепродаже товаров зарубежных интернет-магазинов будет более простым, если реализация на территории Казахстана будет осуществляться только конечным потребителям. Но и в этом случае нужно правильно организовать учет и отразить все поставки в ф.300.00

Поскольку НДС (и особенно –НДС на импорт) по праву считается одним из самых «сложных» налогов в плане расчета и заполнения налоговой отчетности, разумнее доверить это профессионалам.

Квалифицированные бухгалтера и налоговые консультанты «Mybuh.kz» подскажут, как правильно оформить все процедуры по импорту товара, как организовать его учет, а также проконсультируют касательно заполнения налоговой декларации формы 300.00. Также мы можем полностью взять на себя как составление декларации в качестве разовой услуги, так и принять ваше ИП на бухгалтерское обслуживание.

Доверившись специалистам «Mybuh.kz» вы можете быть спокойны, что у вас не возникнет проблем с налоговой. Мы ведем учет, а вы –сосредоточьтесь на бизнесе.

Оставьте заявку на консультацию и мы поможем вам организовать ваш учет и составление отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму?

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? Для чего нужен юридический адрес. Где и как его зарегистрировать. Годится ли жилое помещение в качестве юридического адреса. Как сменить юридический адрес. Чем будут полезны услуги фирм по предоставлению юридических адресов.

Дата публикации 04.04.2022
Количество просмотров 26100

Что проверяет система управления рисками (СУР).

Что такое система управления рисками (СУР), что она проверяет. По какому принципу налогоплательщикам присваивается определенная категория риска и на что это влияет.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 17701

Что потребуется для открытия ТОО в Казахстане

Открытие товарищества с ограниченной ответственностью в Казахстане - какие необходимо совершить действия. База документации, необходимая для создания юридического лица в форме ТОО.

Дата публикации 07.09.2020
Количество просмотров 3821

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

Дата публикации 09.08.2022
Количество просмотров 160

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

Что выгоднее открыть производителю сельхозпродукции: ТОО или КХ. Какими налогами будет облагаться ТОО или КХ. Какие существуют льготы. Можно ли перепродать третьим лицам земли КХ.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 4445

Хронологические налоговые проверки и их особенности

Хронологические налоговые проверки иногда переживаются каждой организацией. Чтобы это мероприятие прошло без потерь, необходимо знать его особенности.

Дата публикации 08.05.2020
Количество просмотров 1829

Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц.

НБ РК с 01.06.2020 г. вводит лимиты по снятию наличных средств со счетов юридических лиц. Данная мера направлена на реализацию Указа Президента РК №308 от 21.04.2020 г. и ранее утвержденного Указа №286 от 16.03.2020 г., направленных на стабилизацию казахстанской экономики в период кризиса.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 10584

Трудовой договор: основание приема на работу

Трудовой договор: основание приема на работу. Чем регулируется заключение трудового договора. Что должно быть указано в договоре. На что обратить внимание работнику при его подписании. Что такое ЕИСУТД и для чего она нужна.

Дата публикации 10.06.2020
Количество просмотров 6030

ТОО ликвидируется: можно ли не выплачивать дивиденды участникам?

Может ли ТОО не распределять чистую прибыль, не выплачивать дивиденды и при этом подать на ликвидацию. Законно ли не выплачивать дивиденды.

Дата публикации 30.06.2022
Количество просмотров 325

ТОО и ИП: сходства и различия

Товарищество или индивидуальное предприятие: сходства, различия. Сравнительный материал

Дата публикации 06.12.2021
Количество просмотров 2327

Старые штрафы проданного ТОО

Перерегистрация ТОО после его покупки.

Дата публикации 15.11.2021
Количество просмотров 747

Список компаний попавших под налоговую проверку во 2 полугодии 2019 года

Налоговый орган вправе начать налоговую проверку, проводимую по особому порядку на основе оценки степени риска, без извещения налогоплательщика (налогового агента) о начале проверки в тех случаях, когда имеется обоснованный риск, что налогоплательщик (налоговый агент) может скрыть или уничтожить необходимые для проведения проверки документы, связанные с налогообложением, либо имеются другие обстоятельства, делающие проверку невозможной или не позволяющие провести ее в полном объеме.

Дата публикации 07.04.2021
Количество просмотров 6820

Служебная командировка: кого отправлять и какие документы оформлять

Какие категории работников можно, а какие –нельзя направлять в служебные командировки. Какими документами оформить выдачу командировочных расходов. Какие документы работник обязан предоставить по итогам поездки.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 76672

Сколько стоит зарегистрировать компанию в Казахстане?

Сколько стоит регистрация ТОО в Казахстане. Какие регистрационные действия следует оплатить. Какая сумма потребуется для формирования уставного капитала.

Дата публикации 17.08.2022
Количество просмотров 135

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

Дата публикации 16.06.2022
Количество просмотров 28415

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

Дата публикации 05.08.2022
Количество просмотров 10007

НАЗАД

КОММЕНТАРИИ 1

Саудабаев Данияр 01.03.2022
Доброе утро. Я уточнял в банках (Jusan & Forte) - мультивалютных банковских карт нет у них для ИП. Можно ведь проще - кто-то покупает на частное лицо, оплачивает пошлины, налоги и продаёт ИП. ИП ведь может купить у частного лица. Как вы считаете? - вот только как оформить? Или можно мультивалютной купить как физическое лицо, оплатить пошлины/налоги и занести на склад своего ИП? - ведь физическое лицо и он же ИП одно ИИН, так ведь?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 03.03.2022
Здравствуйте! По подробному ответу на данный вопрос Вы можете подать заявку о консультации с бухгалтером на нашем сайте или обратиться по телефону +7 (727) 312 36 90.

Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код