Можно ли выписывать АВР прошедшей датой?

Можно ли выписывать АВР прошедшей датой?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 19.05.2025 Количество просмотров 12119
Документы нужно оформлять вовремя. Но на практике бывают случаи, когда поставщик или исполнитель по разным причинам не сделал этого. Например –не оформлен вовремя акт выполненных работ. Можно ли выписать АВР позже, но прошедшей датой? Не будет ли это нарушением и не повлечет ли проблем с налоговой? Что делать, если контрагент выписал такой документ? Давайте разберемся…

Обратимся к нормативной базе: НК РК и закону «О бухгалтерском учете…».

Согласно п.3 ст.190 НК РК, по общему правилу налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. А порядок ведения бухгалтерского учета, в свою очередь, регламентируется законом №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Согласно п.1 и п.2 ст.192 НК РК налогоплательщики и налоговые агенты ведут налоговый учет по методу начисления. Данный метод предполагает, что операции и события признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег за них. Начисление и непрерывность являются принципами ведения бухучета также и согласно п.1 ст.5 закона №234-III.

Согласно пп. 4 п. 1 ст.413 НК РК, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты.

Датой же совершения оборота, согласно п.3, п.15 ст.379 НК РК является день выполнения работ и оказания услуг (кроме исключений, предусмотренных п.4,5,6,13 ст.379 НК РК). Днем выполнения работ является дата, указанная в АВР. Если в документах по хозяйственной операции указано несколько дат, то датой подписания считается самая поздняя из них.

Таким образом, какого-либо прямого запрета на выписку АВР позже - нет. Но такое действие влечет за собой проблемы в том случае, если контрагент относит эти расходы на вычеты по КПН. Ведь в этом случае придется корректировать сданную налоговую отчетность за прошлые периоды.

Напомним, согласно п.1, п.3, п.3-1 ст.242 НК РК, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода (кроме тех расходов, которые не подлежат вычету).

Вычеты производятся по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы (в т.ч. АВР).

Таким образом, если поставщик выписал АВР прошедшей датой, влияние этого на учет и отчетность получателя будет зависеть от того, насколько поздно выписан этот документ.

Если АВР выписан в тот же отчетный месяц, просто не в нужную дату, то это некритично. Документ все равно попадет в отчетность за текущий период и на итоговый результат деятельности не повлияет.

Если же АВР выписан датой, которая приходится на прошлые месяцы или даже годы, то это потребует от бухгалтерии дополнительных хлопот: этот АВР придется ретроспективно отразить в учете (что повлечет за собой сдачу дополнительной налоговой отчетности) или отразить в текущем году с использованием счета 5620.

Обратите внимание, что просто проигнорировать выписанный «задним числом» документ, не отражать его в учете и не корректировать уже сданную отчетность – нельзя. Это непременно обнаружится при камеральном контроле. А чем больше времени прошло, тем сложнее и трудозатратнее исправить ошибку.

Испытываете сложности с отражением в отчетности документов, полученных от контрагентов «задним числом»? Нужна консультация, как правильно отразить их в учете и как составить дополнительную налоговую отчетность? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Опытные бухгалтера приведут учет в соответствие, составят и сдадут дополнительную отчетность в налоговую, что избавит вас от проблем с камеральным контролем и штрафами.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 28 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать среднюю зарплату работника, если он проработал всего месяц?

Как рассчитать среднедневной заработок работника, если он отработал всего месяц.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Новости # Налоги

Грозит ли бизнесу сокращение сотрудников из-за нового НК?

Как новый НК РК повлияет на налоговую нагрузку. Не придется ли сокращать сотрудников из-за изменившихся условий работы.

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Что делать с возвратом ОПВ и ВОСМС за умершего сотрудника?

Как быть при возврате платежей по ОПВ и ВОСМС, если на момент возврата сотрудник умер. Надо ли выплачивать их наследникам.

# Полезное # Бухгалтерия

Занижение по ИПН и СН: как исполнить уведомление?

Что делать, если пришло уведомление о занижении сумм ИПН и соцналога.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Налоги и платежи в 2026 г.: что меняется по КПН, ИПН, НДС?

Порядок расчета КПН, ИПН, НДС в 2026 г. Как изменятся ставки налогов с 2026 г. и как это повлияет на налоговую нагрузку.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС за работника–бывшего студента: что делать

Что делать, если из Фонда медстрахования вернулся платеж ОСМС за работника, который уже не является студентом.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Полезное # Бухгалтерия

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать дебиторскую задолженность на сомнительные требования в налоговом и бухгалтерском учете.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Наши сервисы