Налоги за работника-иностранца с видом на жительство
За работника-иностранца с видом на жительство работодатель платит те же налоги, что и за гражданина РК, и по тем же ставкам – индивидуальный подоходный налог, социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, отчисления в фонд медицинского страхования. Социальный налог выплачивается в зависимости от системы налогообложения. Так, если ТОО на общеустановленном режиме налогообложения и упрощенной системе налогообложения платит за работника-иностранца социальный налог по ставке 9,5%, то ИП на общеустановленном режиме – 1 МРП за каждого работника, а на упрощенке – не платит вовсе.
Налоги за работника-иностранца без вида на жительство
Иностранец без вида на жительство обязан получить ИИН в управлении госдоходов по месту своего проживания. Только в таком случае он может официально выполнять работы и оказывать услуги на территории РК, а работодатель сможет нанять его и платить за него налоги. В отличие от иностранцев с видом на жительство за таких работников не выплачивается ОПВ, и он не имеет права на льготу по ИПН, то есть не может использовать вычет 1 МЗП.
Статус работника |
ИПН |
СН |
СО |
ОПВ |
ОСМС |
Льгота по ИПН (вычет) |
ТОО на ОУР |
||||||
Иностранец без вида на жительство(резидент ЕАЭС) |
10% |
9,5% |
3,5% |
Нет |
1,5% |
Нет |
Иностранец с видом на жительство(резидент ЕАЭС) |
10% |
9,5% |
3,5% |
10% |
1,5% |
Да |
ИП,ТОО упрощенка |
||||||
Иностранец без вида на жительство |
10% |
Нет |
3,5% |
Нет |
1,5% |
Нет |
Иностранец с видом на жительство |
10% |
Нет |
3,5% |
10% |
1,5% |
Да |
ИП на ОУР |
||||||
Иностранец без вида на жительство |
10% |
1 МРП |
3,5% |
Нет |
1,5% |
Нет |
Иностранец с видом на жительство |
10% |
1 МРП |
3,5% |
10% |
1,5% |
Да |
Социальное обеспечение работников из стран ЕАЭС
По Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 года доходы работника из стран союза подлежат налогообложению. Социальное обеспечение осуществляется на тех же условиях, что и для граждан РК. То есть работодатель обязан отчислять ИПН, СО и с 1 июля 2017 года делать отчисления в фонд ОСМС.
Пенсионное обеспечение регулируется казахстанским законодательством. Так, согласно статье 2 закона «О пенсионном обеспечении» постоянно проживающие в Казахстане иностранцы и лица без гражданства имеют права на пенсионное обеспечение наравне с гражданами РК.
- Незаконных трудовых мигрантов будут выдворять за счет работодателя, подробнее
-
Регистрация иностранцев в Казахстане подробнее
-
Какие вычеты можно применять к доходу работника-иностранца подробнее
- Что такое ИИН и как получить ИИН иностранцу, подробнее
-
Как применять коэффициент «0» к налогам с ФОТ, если одновременно ведутся разные виды деятельности подробнее