Налоги за иностранного гражданина в Казахстане в 2018 г.

2. Налоги за работника-иностранца без вида на жительство

Иностранец может работать и предоставлять услуги на территории РК как с видом на жительство, так и без него. Привлекая на работу таких граждан, работодатель должен знать, что налоги за них выплачиваются не на равных условиях.

Налоги за работника-иностранца с видом на жительство

За работника-иностранца с видом на жительство работодатель платит те же налоги, что и за гражданина РК, и по тем же ставкам – индивидуальный подоходный налог, социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, отчисления в фонд медицинского страхования. Социальный налог выплачивается в зависимости от системы налогообложения. Так, если ТОО на общеустановленном режиме налогообложения и упрощенной системе налогообложения платит за работника-иностранца социальный налог по ставке 9,5%, то ИП на общеустановленном режиме – 1 МРП за каждого работника, а на упрощенке – не платит вовсе.

Налоги за работника-иностранца без вида на жительство

Иностранец без вида на жительство обязан получить ИИН в управлении госдоходов по месту своего проживания. Только в таком случае он может официально выполнять работы и оказывать услуги на территории РК, а работодатель сможет нанять его и платить за него налоги. В отличие от иностранцев с видом на жительство за таких работников не выплачивается ОПВ, и он не имеет права на льготу по ИПН, то есть не может использовать вычет 1 МЗП.

Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
ТОО на ОУР и УСН
Иностранец без вида на жительство	10%	9,5%	3,5%	Нет	1,5%	Нет
Иностранец с видом на жительство	10%	9,5%	3,5%	10%	1,5%	Да
ИП на УСН
Иностранец без вида на жительство	10%	Нет	3,5%	Нет	1,5%	Нет
Иностранец с видом на жительство	10%	Нет	3,5%	10%	1,5%	Да
ИП на ОУР
Иностранец без вида на жительство	10%	1 МРП	3,5%	Нет	1,5%	Нет
Иностранец с видом на жительство	10%	1 МРП	3,5%	10%	1,5%	Да

Социальное обеспечение работников из стран ЕАЭС

По Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 года доходы работника из стран союза подлежат налогообложению. Социальное обеспечение осуществляется на тех же условиях, что и для граждан РК. То есть работодатель обязан отчислять ИПН, СО и с 1 июля 2017 года делать отчисления в фонд ОСМС.
Пенсионное обеспечение регулируется казахстанским законодательством. Так, согласно статье 2 закона «О пенсионном обеспечении» постоянно проживающие в Казахстане иностранцы и лица без гражданства имеют права на пенсионное обеспечение наравне с гражданами РК.

***