Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 08.12.2021 Количество просмотров 97260
В 2021 г. существенно изменился порядок расчет заработной платы работников. Для тех, чей заработок превышает 25 МРП, изменения затронули только ставку ВОСМС, а также внедрен новый налоговый вычет по ВОСМС. По тем же работникам, чей заработок был менее 25 МРП, в корне изменился порядок применения корректировки 90%. Рассмотрим на конкретных примерах, как считать зарплату в 2021 г.

Что изменилось в законодательной базе по расчету зарплаты?

Еще в 2020 г. для работников была введена обязанность по уплате ВОСМС –за свой счет. Если ООСМС уплачивает работодатель, то сумма ВОСМС удерживается из заработка работника. В 2020 г. ставка ВОСМС составляла 1%. При этом в законе №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» изначально был заложен рост ставки – с 01.01.2021 г. она составляет 2%. На последующие годы рост ставки законом не предусмотрен.

Таким образом, с 01.01.2021 г. по ВОСМС следует применять ставку 2%, минимального предела суммы взносов нет, максимальный порог дохода, который принимается в качестве объекта исчисления -10 МЗП (425 000 тг. в месяц в 2021 г.). Следовательно, максимальная сумма ВОСМС, которую допустимо удержать из дохода работника, составляет:

425 000 *2% = 8 500 тг. в месяц.

Эту же сумму с 01.01.2021 г. обязательно следует относить на вычет при расчете ИПН. Вычет по ВОСМС включен в состав налоговых вычетов законом №382-VI от 10.12.2020 г., который предусматривает его применение ретроспективно – с 01.01.2020 г. по доходам, полученным в рамках трудовых договоров. Следовательно, доходов, выплачиваемых в 2021 г. это касается уже непосредственно. Отметим, что вычет по ВОСМС:

  • не требует подачи письменного заявления работником;
  • не требует приложения подтверждающих документов;
  • если работник имеет трудовые договора с несколькими работодателями, вычет применяется у каждого из них (по аналогии с вычетом по ОПВ и в отличие от стандартного вычета в 1 МЗП).

Согласно ст.342 НК РК последовательность предоставления налоговых вычетов в 2021 г. следующая:

  • ОПВ (максимальный предел -50 МЗП (2 125 000 тг.);
  • ВОСМС (максимальный предел -10 МЗП (425 000 тг.);
  • вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • стандартные вычеты (1 МЗП ежемесячно, 882 МРП в год родителям и попечителям детей-инвалидов);
  • добровольные пенсионные взносы;
  • расходы на медицину;
  • вознаграждения по кредиту в АО «ЖССБ» («Отбасы банк»).

Что изменилось в 2021 г. касательно зарплат ниже 25 МРП?

Что касается работников с заработными платами ниже 25 МРП (72 925 тг. в 2021 г.), то расчет их зарплаты «на руки» и сумм отчислений претерпел в 2021 г. наибольшие изменения. Связано это также в введением вычета по ВОСМС и произошедшего по этой причине «зацикливания» расчетов. Напомним, при доходе менее 25 МРП работник имел в 2020 г. право на 90% корректировку сумм ИПН, ООСМС, ВОСМС и СН. Но «зацикливание» расчетов по причине введения вычета по ВОСМС повлекло за собой перенос нормы о 90% корректировке дохода из ст.341 НК РК в ст.353 НК РК.

Для бухгалтеров и для работников этот перенос означает, что с 2021 г. 90% корректировка может применяться только при расчете ИПН. ООСМС, ВОСМС и СН с доходов ниже 25 МРП в 2021 г. корректировке не подлежат.

Также меняется техника расчета 90% корректировки. Последовательность расчета в 2021 г. следующая:

1.    Определить налогооблагаемый доход работника с учетов вычетов;

2.    Уменьшить облагаемый доход на 90%;

3.    Рассчитать ИПН по ставке 10%, применив ее к оставшейся сумме облагаемого дохода.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе свыше 10 МЗП (450 000 тг).

Таблица 1. Расчет зарплаты при доходе 450 000 тг. в 2021 г.

Доход

450 000 тг.

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

450 000*10%

45 000 тг.

ВОСМС

42 500 * 10 *2%

8 500 тг.

ИПН

(450 000 -45 000 -8 500 -42 500)*10%

35 400 тг.

СО

(42 500*7) *3,5%

10 413 тг.

СН

((450 000- 45 000 -8 500)*9,5%)- 10 413

27 255 тг.

ООСМС

42 500 * 10 *2%

8 500 тг.

Итого оплачивает работодатель

10 413 + 27 255 +8 500

46 168 тг.

Итого оплачивается за счет работника

45 000+35 400 +8 500

88 900 тг.

Зарплата «на руки»

450 000 -88 900

361 100 тг.


Напомним, что пределы сумм облагаемого дохода работников по налогам и отчислениям следующие:

  • ОПВ: минимума нет, максимум – 50 МЗП;
  • ВОСМС: минимума нет, максимум -10 МЗП;
  • ООСМС: минимума нет, максимум -10 МЗП;
  • ИПН: нет ограничений по минимальным и максимальным суммам;
  • СО: минимум 1 МЗП, максимум 7 МЗП;
  • СН: минимум 1 МЗП, максимума нет.

Обращаем внимание, что в сравнении с расчетом зарплаты в 2020 г., зарплата «на руки» в 2021 г. при одинаковой сумме к начислению будет немного меньше за счет того, что ставка ВОСМС увеличилась с 1% до 2%. Даже тот факт, что теперь при расчете ИПН сумма ВОСМС идет на вычет, сумма «на руки» будет немного ниже, чем в 2020 г.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе 150 000 тг.

Таблица 2. Расчет зарплаты при доходе 150 000 тг. в 2021 г.

Доход

150 000 тг.

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

150 000*10%

15 000 тг.

ВОСМС

150 000 *2%

3 000 тг.

ИПН

(150 000 -15 000 -3 000 -42 500)*10%

8 950 тг.

СО

(150 000 -15 000) *3,5%

4 725 тг.

СН

(150 000- 15 000 -3 000)*9,5%) - 4 725

7 815 тг.

ООСМС

150 000 *2%

3 000 тг.

Итого оплачивает работодатель

4 725 + 7 815 +3 000

15 540 тг.

Итого оплачивается за счет работника

15 000+8 950 +3 000

26 950 тг.

Зарплата «на руки»

150 000 -26 950

123 050 тг.


Поскольку доход в размере 150 000 тг. находится в рамках всех ограничений для определения облагаемого дохода, при расчете СО, СН, ООСМС и ВОСМС к обложению принимается вся сумма полностью.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе ниже 25 МРП (70 000 тг.)

Таблица 3. Расчет зарплаты при доходе 70 000 тг. в 2021 г.

Доход

70 000 тг. (ниже 25 МРП -72 925 тг.)

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

70 000*10%

7 000 тг.

ВОСМС

70 000 *2%

1 400 тг.

ИПН

(70 000 -7 000 -1 400 -42 500) =19 100 тг.

19 100*90% =17 190 тг.

(19 100 -17 190) *10%=191 тг.

191 тг.

СО

(70 000 -7 000) *3,5%

2 205 тг.

СН

(70 000- 7 000 -1 400)*9,5%) – 2 205

3 647 тг.

ООСМС

70 000 *2%

1 400 тг.

Итого оплачивает работодатель

2 205 + 3 647 +1 400

7 252 тг.

Итого оплачивается за счет работника

7 000+191 +1 400

8 591 тг.

Зарплата «на руки»

70 000 -8 591

61 409 тг.

Напоминаем, что в 2021 году 90% корректировка применяется только при расчете ИПН. ООСМС, ВОСМС и СН в 2021 году 90% корректировке не подлежат. В связи с этим, налоговая нагрузка на таких работников в 2021 г. возрастет, что означает, что «на руки» сумма будет выплачиваться меньше, чем в 2020 г.

Расчет зарплаты представляется сложной процедурой? Все гораздо проще, чем кажется. Рассчитать зарплату и суммы налогов и отчислений работников можно с помощью Онлайн-калькулятора «Mybuh.kz» (для удобства он расположен на Главной странице).

С его помощью можно легко, быстро, а главное –правильно, рассчитать зарплату и налоги с ФОТ для любого режима налогообложения. Все актуальные нормы законодательства уже учтены в расчетах. Вы ничего не пропустите и не упустите. Онлайн –калькулятор находится в свободном доступе и пользоваться им можно совершенно бесплатно.

Используйте онлайн-калькулятор от «Mybuh.kz» при расчете зарплаты в 2021 г. и упростите себе работу.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Новости #Юридические услуги

Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

Имеет ли право ИП из РФ вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Обязательно ли становиться резидентом РК или можно физически находиться на территории РФ.

#Полезное #Расчет налогов

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

#Полезное #Расчет налогов

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Изъятие пенсионных денег: как уменьшить размер ИПН. Как снизить сумму ИПН при снятии единовременной пенсионной выплаты.

#Полезное #Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

#Новости #МРП в Казахстане

Новый год 2023: как будем отдыхать?

Как казахстанцы отдохнут на Новый год и в начале января 2023 г. Как распределятся рабочие дни при пятидневной и шестидневной рабочей неделе.

#Полезное #Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

#Полезное #Расчет налогов

Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО. Льгота по индивидуальному подоходному налогу. Расчет налогов по зарплате. Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника или владельца, а также от системы налогообложения

#Полезное #Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

#Полезное #Расчет налогов

Налоги с зарплаты в 2022 г.: какие налоги платить и как считать.

Какие налоги и соцплатежи уплачиваются с зарплаты работника в 2022 г. Формулы расчета налогов и соцплатежей. Как рассчитать налоги с зарплаты пенсионера, инвалида, студента, иностранца. Как рассчитать платежи ИП в свою пользу.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Расчет налогов

Калькуляторы налогов от «Mybuh.kz»: чем полезны и как пользоваться?

Чем полезны Калькуляторы по расчету налогов от «Mybuh.kz». Как пользоваться Калькулятором зарплатных налогов и соцплатежей.

#Полезное #Расчет налогов

ИП - инвалид 2-й группы: какие налоги платить?

Какие налоги и соцплатежи нужно уплачивать инвалиду 2-й группы, открывшему ИП на упрощенке. Есть ли льготы.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Новости

Утверждены значения МРП и МЗП на 2023 г.

В каком размере утверждены значения МРП и МЗП в Казахстане на 2023 г. Как это отразится на предпринимателях.

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Искакова 13.06.2021, 20:35
Работаю по сменнам 2/2 по 12 часов. При расчете зарплаты учитывается бухгалтером только 11 часов. Один час обеда не учитывают. Правильно ли бухгалтер рассчитывает зарплату? Если я проработала месяц по-сменно 16 дней по 12 часов на ногах(сидеть не разрешают!), то сколько я заработала, например за май. Одна смена была в праздничный день.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 16.06.2021, 13:17
Добрый день! Все верно, 1 час обеденного времени не оплачивается.
Работа в выходные и праздничные дни оплачивается не ниже, чем в 1.5 размере, согласно ТК РК.
Ранбаев Батыржан Бахытович 28.05.2021, 12:17
Добрый день. У меня была высшая категория. Заканчивался срок категорий. Хотел сдать на категорию - ответили что категорий сейчас нет - сдают на сертификат. Сертификат узкого специалиста получен. Начислили зарплату как молодому специалисту. Хотя стаж работы 18 лет. на одном рабочем месте. Не учитывается ли стаж? Коллегам по категориям выплатили больше. И учитывается категория сейчас? отработанные часы 264 за май месяц - суточные 11 дежурства.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Сарсенбаева Венера 16.05.2021, 20:04
Хочу узнать Расчет ИПН для многодетных семей

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 07.12.2021, 11:46
Добрый день! Всю подробную информацию по ИПН, можете просмотреть пройдя по ссылке https://mybuh.kz/useful/nalogi-s-zarplaty-mnogodetnoy-materi-v-kazakhstane.html?sphrase_id=58611
Шерзод А.А. 26.04.2021, 12:02
Здравствуйте. У меня сразу два вопроса. 1. По какой формуле рассчитывается заработная плата врача узкого профилья который имеет опыт работы более 3х лет? 2. Если мед работник работает 12 часов в день без выходных то сколько будет заработная плата за один месяц? Как рассчитывается? Спасибо.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.06.2021, 11:32
Добрый день! Можете самостоятельно посчитать на нашем сайте  онлайн калькулятор, проверяйте
Дятлова Я.В. 06.02.2021, 14:43
Здравствуйте. Удерживаются ли взносы на ОСМС из дохода работника при расчете алиментов? Или же только ОПВ и ИПН? Спасибо.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Ахмеш Р. С. 02.02.2021, 14:33
Добрый день! Почему вы при доходе 450 000 тенге в расчете социальных отчислений отнимаете сумму ОПВ от 297 500 тенге (7 МЗП)? Разве в таком случае сумма социальных отчислений не должна быть 297 500 * 3,5% = 10 413 тенге?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 02.02.2021, 14:54
Добрый день! ОПВ отнимается только в расчете у сотрудников. Проверяйте здесь
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...