Онлайн-бухгалтерия №1 в Казахстане
Вход / Регистрация

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

Расчет зарплаты работников в 2021 г. онлайн бухгалтерия mybuh В 2021 г. существенно изменился порядок расчет заработной платы работников. Для тех, чей заработок превышает 25 МРП, изменения затронули только ставку ВОСМС, а также внедрен новый налоговый вычет по ВОСМС. По тем же работникам, чей заработок был менее 25 МРП, в корне изменился порядок применения корректировки 90%. Рассмотрим на конкретных примерах, как считать зарплату в 2021 г.

Что изменилось в законодательной базе по расчету зарплаты?

Еще в 2020 г. для работников была введена обязанность по уплате ВОСМС –за свой счет. Если ООСМС уплачивает работодатель, то сумма ВОСМС удерживается из заработка работника. В 2020 г. ставка ВОСМС составляла 1%. При этом в законе №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» изначально был заложен рост ставки – с 01.01.2021 г. она составляет 2%. На последующие годы рост ставки законом не предусмотрен.

Таким образом, с 01.01.2021 г. по ВОСМС следует применять ставку 2%, минимального предела суммы взносов нет, максимальный порог дохода, который принимается в качестве объекта исчисления -10 МЗП (425 000 тг. в месяц в 2021 г.). Следовательно, максимальная сумма ВОСМС, которую допустимо удержать из дохода работника, составляет:

425 000 *2% = 8 500 тг. в месяц.

Эту же сумму с 01.01.2021 г. обязательно следует относить на вычет при расчете ИПН. Вычет по ВОСМС включен в состав налоговых вычетов законом №382-VI от 10.12.2020 г., который предусматривает его применение ретроспективно – с 01.01.2020 г. по доходам, полученным в рамках трудовых договоров. Следовательно, доходов, выплачиваемых в 2021 г. это касается уже непосредственно. Отметим, что вычет по ВОСМС:

  • не требует подачи письменного заявления работником;
  • не требует приложения подтверждающих документов;
  • если работник имеет трудовые договора с несколькими работодателями, вычет применяется у каждого из них (по аналогии с вычетом по ОПВ и в отличие от стандартного вычета в 1 МЗП).

Согласно ст.342 НК РК последовательность предоставления налоговых вычетов в 2021 г. следующая:

  • ОПВ (максимальный предел -50 МЗП (2 125 000 тг.);
  • ВОСМС (максимальный предел -10 МЗП (425 000 тг.);
  • вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • стандартные вычеты (1 МЗП ежемесячно, 882 МРП в год родителям и попечителям детей-инвалидов);
  • добровольные пенсионные взносы;
  • расходы на медицину;
  • вознаграждения по кредиту в АО «ЖССБ» («Отбасы банк»).

Что изменилось в 2021 г. касательно зарплат ниже 25 МРП?

Что касается работников с заработными платами ниже 25 МРП (72 925 тг. в 2021 г.), то расчет их зарплаты «на руки» и сумм отчислений претерпел в 2021 г. наибольшие изменения. Связано это также в введением вычета по ВОСМС и произошедшего по этой причине «зацикливания» расчетов. Напомним, при доходе менее 25 МРП работник имел в 2020 г. право на 90% корректировку сумм ИПН, ООСМС, ВОСМС и СН. Но «зацикливание» расчетов по причине введения вычета по ВОСМС повлекло за собой перенос нормы о 90% корректировке дохода из ст.341 НК РК в ст.353 НК РК.

Для бухгалтеров и для работников этот перенос означает, что с 2021 г. 90% корректировка может применяться только при расчете ИПН. ООСМС, ВОСМС и СН с доходов ниже 25 МРП в 2021 г. корректировке не подлежат.

Также меняется техника расчета 90% корректировки. Последовательность расчета в 2021 г. следующая:

1.    Определить налогооблагаемый доход работника с учетов вычетов;

2.    Уменьшить облагаемый доход на 90%;

3.    Рассчитать ИПН по ставке 10%, применив ее к оставшейся сумме облагаемого дохода.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе свыше 10 МЗП (450 000 тг).

Таблица 1. Расчет зарплаты при доходе 450 000 тг. в 2021 г.

Доход

450 000 тг.

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

450 000*10%

45 000 тг.

ВОСМС

42 500 * 10 *2%

8 500 тг.

ИПН

(450 000 -45 000 -8 500 -42 500)*10%

35 400 тг.

СО

(42 500*7) *3,5%

10 413 тг.

СН

((450 000- 45 000 -8 500)*9,5%)- 10 413

27 255 тг.

ООСМС

42 500 * 10 *2%

8 500 тг.

Итого оплачивает работодатель

10 413 + 27 255 +8 500

46 168 тг.

Итого оплачивается за счет работника

45 000+35 400 +8 500

88 900 тг.

Зарплата «на руки»

450 000 -88 900

361 100 тг.


Напомним, что пределы сумм облагаемого дохода работников по налогам и отчислениям следующие:

  • ОПВ: минимума нет, максимум – 50 МЗП;
  • ВОСМС: минимума нет, максимум -10 МЗП;
  • ООСМС: минимума нет, максимум -10 МЗП;
  • ИПН: нет ограничений по минимальным и максимальным суммам;
  • СО: минимум 1 МЗП, максимум 7 МЗП;
  • СН: минимум 1 МЗП, максимума нет.

Обращаем внимание, что в сравнении с расчетом зарплаты в 2020 г., зарплата «на руки» в 2021 г. при одинаковой сумме к начислению будет немного меньше за счет того, что ставка ВОСМС увеличилась с 1% до 2%. Даже тот факт, что теперь при расчете ИПН сумма ВОСМС идет на вычет, сумма «на руки» будет немного ниже, чем в 2020 г.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе 150 000 тг.

Таблица 2. Расчет зарплаты при доходе 150 000 тг. в 2021 г.

Доход

150 000 тг.

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

150 000*10%

15 000 тг.

ВОСМС

150 000 *2%

3 000 тг.

ИПН

(150 000 -15 000 -3 000 -42 500)*10%

8 950 тг.

СО

(150 000 -15 000) *3,5%

4 725 тг.

СН

(150 000- 15 000 -3 000)*9,5%) - 4 725

7 815 тг.

ООСМС

150 000 *2%

3 000 тг.

Итого оплачивает работодатель

4 725 + 7 815 +3 000

15 540 тг.

Итого оплачивается за счет работника

15 000+8 950 +3 000

26 950 тг.

Зарплата «на руки»

150 000 -26 950

123 050 тг.


Поскольку доход в размере 150 000 тг. находится в рамках всех ограничений для определения облагаемого дохода, при расчете СО, СН, ООСМС и ВОСМС к обложению принимается вся сумма полностью.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе ниже 25 МРП (70 000 тг.)

Таблица 3. Расчет зарплаты при доходе 70 000 тг. в 2021 г.

Доход

70 000 тг. (ниже 25 МРП -72 925 тг.)

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

70 000*10%

7 000 тг.

ВОСМС

70 000 *2%

1 400 тг.

ИПН

(70 000 -7 000 -1 400 -42 500) =19 100 тг.

19 100*90% =17 190 тг.

(19 100 -17 190) *10%=191 тг.

191 тг.

СО

(70 000 -7 000) *3,5%

2 205 тг.

СН

(70 000- 7 000 -1 400)*9,5%) – 2 205

3 647 тг.

ООСМС

70 000 *2%

1 400 тг.

Итого оплачивает работодатель

2 205 + 3 647 +1 400

7 252 тг.

Итого оплачивается за счет работника

7 000+191 +1 400

8 591 тг.

Зарплата «на руки»

70 000 -8 591

61 409 тг.

Напоминаем, что в 2021 году 90% корректировка применяется только при расчете ИПН. ООСМС, ВОСМС и СН в 2021 году 90% корректировке не подлежат. В связи с этим, налоговая нагрузка на таких работников в 2021 г. возрастет, что означает, что «на руки» сумма будет выплачиваться меньше, чем в 2020 г.

Расчет зарплаты представляется сложной процедурой? Все гораздо проще, чем кажется. Рассчитать зарплату и суммы налогов и отчислений работников можно с помощью Онлайн-калькулятора «Mybuh.kz» (для удобства он расположен на Главной странице).

С его помощью можно легко, быстро, а главное –правильно, рассчитать зарплату и налоги с ФОТ для любого режима налогообложения. Все актуальные нормы законодательства уже учтены в расчетах. Вы ничего не пропустите и не упустите. Онлайн –калькулятор находится в свободном доступе и пользоваться им можно совершенно бесплатно.

Используйте онлайн-калькулятор от «Mybuh.kz» при расчете зарплаты в 2021 г. и упростите себе работу.

Проголосовать

(0)



Искакова
Работаю по сменнам 2/2 по 12 часов. При расчете зарплаты учитывается бухгалтером только 11 часов. Один час обеда не учитывают. Правильно ли бухгалтер рассчитывает зарплату? Если я проработала месяц по-сменно 16 дней по 12 часов на ногах(сидеть не разрешают!), то сколько я заработала, например за май. Одна смена была в праздничный день.
13.06.2021

Добрый день! Все верно, 1 час обеденного времени не оплачивается.
Работа в выходные и праздничные дни оплачивается не ниже, чем в 1.5 размере, согласно ТК РК.
Ранбаев Батыржан Бахытович
Добрый день. У меня была высшая категория. Заканчивался срок категорий. Хотел сдать на категорию - ответили что категорий сейчас нет - сдают на сертификат. Сертификат узкого специалиста получен. Начислили зарплату как молодому специалисту. Хотя стаж работы 18 лет. на одном рабочем месте. Не учитывается ли стаж? Коллегам по категориям выплатили больше. И учитывается категория сейчас? отработанные часы 264 за май месяц - суточные 11 дежурства.
28.05.2021

Сарсенбаева Венера
Хочу узнать Расчет ИПН для многодетных семей
16.05.2021

Шерзод А.А.
Здравствуйте. У меня сразу два вопроса. 1. По какой формуле рассчитывается заработная плата врача узкого профилья который имеет опыт работы более 3х лет? 2. Если мед работник работает 12 часов в день без выходных то сколько будет заработная плата за один месяц? Как рассчитывается? Спасибо.
26.04.2021

Добрый день! Можете самостоятельно посчитать на нашем сайте  онлайн калькулятор, проверяйте
Дятлова Я.В.
Здравствуйте. Удерживаются ли взносы на ОСМС из дохода работника при расчете алиментов? Или же только ОПВ и ИПН? Спасибо.
06.02.2021

Ахмеш Р. С.
Добрый день! Почему вы при доходе 450 000 тенге в расчете социальных отчислений отнимаете сумму ОПВ от 297 500 тенге (7 МЗП)? Разве в таком случае сумма социальных отчислений не должна быть 297 500 * 3,5% = 10 413 тенге?
02.02.2021

Проверяйте здесь

Оставить комментарий

 
Загрузка кода...
  обновить код