Расчет зарплаты работников в 2021 г.

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 08.12.2021 Количество просмотров 105638
В 2021 г. существенно изменился порядок расчет заработной платы работников. Для тех, чей заработок превышает 25 МРП, изменения затронули только ставку ВОСМС, а также внедрен новый налоговый вычет по ВОСМС. По тем же работникам, чей заработок был менее 25 МРП, в корне изменился порядок применения корректировки 90%. Рассмотрим на конкретных примерах, как считать зарплату в 2021 г.

Что изменилось в законодательной базе по расчету зарплаты?

Еще в 2020 г. для работников была введена обязанность по уплате ВОСМС –за свой счет. Если ООСМС уплачивает работодатель, то сумма ВОСМС удерживается из заработка работника. В 2020 г. ставка ВОСМС составляла 1%. При этом в законе №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» изначально был заложен рост ставки – с 01.01.2021 г. она составляет 2%. На последующие годы рост ставки законом не предусмотрен.

Таким образом, с 01.01.2021 г. по ВОСМС следует применять ставку 2%, минимального предела суммы взносов нет, максимальный порог дохода, который принимается в качестве объекта исчисления -10 МЗП (425 000 тг. в месяц в 2021 г.). Следовательно, максимальная сумма ВОСМС, которую допустимо удержать из дохода работника, составляет:

425 000 *2% = 8 500 тг. в месяц.

Эту же сумму с 01.01.2021 г. обязательно следует относить на вычет при расчете ИПН. Вычет по ВОСМС включен в состав налоговых вычетов законом №382-VI от 10.12.2020 г., который предусматривает его применение ретроспективно – с 01.01.2020 г. по доходам, полученным в рамках трудовых договоров. Следовательно, доходов, выплачиваемых в 2021 г. это касается уже непосредственно. Отметим, что вычет по ВОСМС:

  • не требует подачи письменного заявления работником;
  • не требует приложения подтверждающих документов;
  • если работник имеет трудовые договора с несколькими работодателями, вычет применяется у каждого из них (по аналогии с вычетом по ОПВ и в отличие от стандартного вычета в 1 МЗП).

Согласно ст.342 НК РК последовательность предоставления налоговых вычетов в 2021 г. следующая:

  • ОПВ (максимальный предел -50 МЗП (2 125 000 тг.);
  • ВОСМС (максимальный предел -10 МЗП (425 000 тг.);
  • вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • стандартные вычеты (1 МЗП ежемесячно, 882 МРП в год родителям и попечителям детей-инвалидов);
  • добровольные пенсионные взносы;
  • расходы на медицину;
  • вознаграждения по кредиту в АО «ЖССБ» («Отбасы банк»).

Что изменилось в 2021 г. касательно зарплат ниже 25 МРП?

Что касается работников с заработными платами ниже 25 МРП (72 925 тг. в 2021 г.), то расчет их зарплаты «на руки» и сумм отчислений претерпел в 2021 г. наибольшие изменения. Связано это также в введением вычета по ВОСМС и произошедшего по этой причине «зацикливания» расчетов. Напомним, при доходе менее 25 МРП работник имел в 2020 г. право на 90% корректировку сумм ИПН, ООСМС, ВОСМС и СН. Но «зацикливание» расчетов по причине введения вычета по ВОСМС повлекло за собой перенос нормы о 90% корректировке дохода из ст.341 НК РК в ст.353 НК РК.

Для бухгалтеров и для работников этот перенос означает, что с 2021 г. 90% корректировка может применяться только при расчете ИПН. ООСМС, ВОСМС и СН с доходов ниже 25 МРП в 2021 г. корректировке не подлежат.

Также меняется техника расчета 90% корректировки. Последовательность расчета в 2021 г. следующая:

1.    Определить налогооблагаемый доход работника с учетов вычетов;

2.    Уменьшить облагаемый доход на 90%;

3.    Рассчитать ИПН по ставке 10%, применив ее к оставшейся сумме облагаемого дохода.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе свыше 10 МЗП (450 000 тг).

Таблица 1. Расчет зарплаты при доходе 450 000 тг. в 2021 г.

Доход

450 000 тг.

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

450 000*10%

45 000 тг.

ВОСМС

42 500 * 10 *2%

8 500 тг.

ИПН

(450 000 -45 000 -8 500 -42 500)*10%

35 400 тг.

СО

(42 500*7) *3,5%

10 413 тг.

СН

((450 000- 45 000 -8 500)*9,5%)- 10 413

27 255 тг.

ООСМС

42 500 * 10 *2%

8 500 тг.

Итого оплачивает работодатель

10 413 + 27 255 +8 500

46 168 тг.

Итого оплачивается за счет работника

45 000+35 400 +8 500

88 900 тг.

Зарплата «на руки»

450 000 -88 900

361 100 тг.


Напомним, что пределы сумм облагаемого дохода работников по налогам и отчислениям следующие:

  • ОПВ: минимума нет, максимум – 50 МЗП;
  • ВОСМС: минимума нет, максимум -10 МЗП;
  • ООСМС: минимума нет, максимум -10 МЗП;
  • ИПН: нет ограничений по минимальным и максимальным суммам;
  • СО: минимум 1 МЗП, максимум 7 МЗП;
  • СН: минимум 1 МЗП, максимума нет.

Обращаем внимание, что в сравнении с расчетом зарплаты в 2020 г., зарплата «на руки» в 2021 г. при одинаковой сумме к начислению будет немного меньше за счет того, что ставка ВОСМС увеличилась с 1% до 2%. Даже тот факт, что теперь при расчете ИПН сумма ВОСМС идет на вычет, сумма «на руки» будет немного ниже, чем в 2020 г.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе 150 000 тг.

Таблица 2. Расчет зарплаты при доходе 150 000 тг. в 2021 г.

Доход

150 000 тг.

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

150 000*10%

15 000 тг.

ВОСМС

150 000 *2%

3 000 тг.

ИПН

(150 000 -15 000 -3 000 -42 500)*10%

8 950 тг.

СО

(150 000 -15 000) *3,5%

4 725 тг.

СН

(150 000- 15 000 -3 000)*9,5%) - 4 725

7 815 тг.

ООСМС

150 000 *2%

3 000 тг.

Итого оплачивает работодатель

4 725 + 7 815 +3 000

15 540 тг.

Итого оплачивается за счет работника

15 000+8 950 +3 000

26 950 тг.

Зарплата «на руки»

150 000 -26 950

123 050 тг.


Поскольку доход в размере 150 000 тг. находится в рамках всех ограничений для определения облагаемого дохода, при расчете СО, СН, ООСМС и ВОСМС к обложению принимается вся сумма полностью.

Пример расчета зарплаты работника в 2021 г. при доходе ниже 25 МРП (70 000 тг.)

Таблица 3. Расчет зарплаты при доходе 70 000 тг. в 2021 г.

Доход

70 000 тг. (ниже 25 МРП -72 925 тг.)

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

70 000*10%

7 000 тг.

ВОСМС

70 000 *2%

1 400 тг.

ИПН

(70 000 -7 000 -1 400 -42 500) =19 100 тг.

19 100*90% =17 190 тг.

(19 100 -17 190) *10%=191 тг.

191 тг.

СО

(70 000 -7 000) *3,5%

2 205 тг.

СН

(70 000- 7 000 -1 400)*9,5%) – 2 205

3 647 тг.

ООСМС

70 000 *2%

1 400 тг.

Итого оплачивает работодатель

2 205 + 3 647 +1 400

7 252 тг.

Итого оплачивается за счет работника

7 000+191 +1 400

8 591 тг.

Зарплата «на руки»

70 000 -8 591

61 409 тг.

Напоминаем, что в 2021 году 90% корректировка применяется только при расчете ИПН. ООСМС, ВОСМС и СН в 2021 году 90% корректировке не подлежат. В связи с этим, налоговая нагрузка на таких работников в 2021 г. возрастет, что означает, что «на руки» сумма будет выплачиваться меньше, чем в 2020 г.

Расчет зарплаты представляется сложной процедурой? Все гораздо проще, чем кажется. Рассчитать зарплату и суммы налогов и отчислений работников можно с помощью Онлайн-калькулятора «Mybuh.kz» (для удобства он расположен на Главной странице).

С его помощью можно легко, быстро, а главное –правильно, рассчитать зарплату и налоги с ФОТ для любого режима налогообложения. Все актуальные нормы законодательства уже учтены в расчетах. Вы ничего не пропустите и не упустите. Онлайн –калькулятор находится в свободном доступе и пользоваться им можно совершенно бесплатно.

Используйте онлайн-калькулятор от «Mybuh.kz» при расчете зарплаты в 2021 г. и упростите себе работу.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Расчет налогов

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Что делать, если после применения вычета по вознаграждению в Отбасы банк, сумма ИПН за работника получилась отрицательной.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Расчет налогов

С какой суммы рассчитывать ОПВ и СО для ИП за себя в 2024 г.

Что принимать в качестве объекта обложения ОПВ и соцотчислений для ИП за себя в 2024 г.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

Наши сервисы