Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

В ф.910 не полностью указан доход: что делать.

В ф.910 не полностью указан доход: что делать.

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 03.05.2022 Количество просмотров 5876
По разным обстоятельствам может случиться так, что ИП на упрощенке уже отчитался за налоговый период, сдав ф.910.00, но потом обнаружил, что доход в ней указан не полностью. Как быть в таком случае? Нужно ли доплачивать налог? Придется ли уплатить пеню? Разберемся далее…

Что говорит НК РК?

Если налогоплательщик допустил ошибку в заполнении налоговой декларации, или требуется внесение в нее дополнений, то он вправе внести в нее правки путем составления дополнительной налоговой отчетности (п.1 ст.211 НК РК).

Декларация с признаком «дополнительная» сдается за тот налоговый период, в который вносятся правки.

При этом, согласно пп. 1) п.2 ст. 211  НК РК, если меняются суммы в отчетности, то в «допике» указывается разница между ранее указанными суммами, и фактическим налоговым обязательством.

Например, сумма дохода, указанного в основной ф.910.00, - 2 000 000 тг. Фактически же следовало указать 2 150 000 тг. В дополнительной форме указывается разница, т.е. 150 000 тг.

Что касается сроков, то согласно п.2 ст.688 НК РК, уплатить налоги, указанные в ф.910.00 следует до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (полугодием).

В случае неуплаты в срок начисляется пеня (пп.2 п.2 ст.117 НК РК). Отсчет срока, за который начисляется пеня, начинается со дня, следующего за днем срока уплаты, и продолжается по день уплаты в бюджет (включительно). Пеня начисляется в размере 1,25 базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки.

Как быть с освобождением от уплаты налогов до 01.01.2023 г.?

Как известно, на период с 01.01.2020 -01.01.2023 гг. в Казахстане действует освобождение от уплаты налогов (ИПН (КПН) и СН) для предпринимателей, которые одновременно являются:

  • субъектами микро- или малого предпринимательства;
  • применяют специальные налоговые режимы (в т.ч. это касается и ИП на упрощенке).

Критерии отнесения к субъектам микро- или малого предпринимательства установлены п.3 ст.24 Предпринимательского кодекса РК:

  • среднегодовой доход до 300 000 МРП, численность работников до 100 чел. (малое предпринимательство);
  • среднегодовой доход до 30 000 МРП, численность работников до 15 чел. (микропредпринимательство).

Освобождение от уплаты ИПН и СН не распространяется только на тех налогоплательщиков, которые осуществляют:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).

ИП на упрощенке автоматически соответствует критериям отнесения к субъектам микро- или малого предпринимательства, поскольку ограничение по доходам для данного спецрежима ниже, чем 300 000 МРП в год (24 038 МРП в полугодие и до 30 человек работников, согласно ст.683 НК РК).

Соответственно, если ИП не занимается деятельностью, входящей в 16 вышеуказанных исключений, то он попадает под освобождение от уплаты ИПН и СН до 2023 г.

В этом случае ИП, если он не полностью указал в декларации 910.00 свой доход, необходимо сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», указав в ней разницу в суммах дохода. Доплачивать ИПН в бюджет и сумму пени не требуется.

Если же ИП входит в список исключений и не имеет права на освобождение от налога, необходимо:

  • сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», указав в ней разницу в суммах дохода;
  • доплатить в бюджет ИПН с разницы в доходах;
  • уплатить в бюджет пеню.

Пример №1.

ИП на упрощенке попадает под освобождение от уплаты налогов до 2023 г. В январе 2021 г. ИП предоставил ф.910.00 за 2-е полугодие 2020 г., указав в ней доход в сумме 30 000 000 тг. Налог ИП не уплачивал в связи с освобождением.

Затем обнаружилось, что сумму налога нужно скорректировать, добавив еще 500 000 тг. В связи с этим ИП необходимо просто сдать в УГД МФ РК дополнительную ф.910.00, указав в ней в строке «доход» 500 000 тг. Оплачивать ни налог, ни пеню не требуется.

Пример №2

ИП на упрощенке занят в сфере охранной деятельности, а следовательно не имеет права на освобождение от налогов. В декларации за 2-е полугодие 2020 г. ИП указал доход в сумме 30 000 000 тг., исчислил налог по ставке 3% и уплатил его в бюджет (50% -ИПН, 50% -СН за минусом СО) до 25.02.2021 г.

Затем потребовалось скорректировать доход, добавив еще 500 000 тг. Обнаружил это ИП 01.03.2021 г. и в этот же день сдал дополнительную ф.910.00., указав в ней сумму в строке «доход» 500 000 тг.

Дополнительно следует:

  • исчислить налоги с суммы дохода в 500 000 тг. по ставке 3%;
  • исчислить сумму пени начиная с даты 26.02.2021 г. и включая день оплаты, по ставке 1,25 –кратной базовой ставке за каждый просроченный день;
  • оплатить в бюджет ИПН, СН и сумму пени.

Справочно: Базовая ставка НБ РК в 2021 г. -9% годовых.

Формула для расчета пени:

П= (Недоимка*9/100*1,25*Дни просрочки) / 365

Если ИП уплатит налог 01.03.2021 г., просрочка составит 4 календарных дня (26, 27 и 28 февраля и 1 марта). В этом случае сумма пени составит:

500 000 *3% =15 000 тг. (недоимка по налогам)

(15 000*9/100*1,25*4) / 365 = 18,49 тг. (пеня).

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Полезное #ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

#Полезное #ИП и ТОО

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму?

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? Для чего нужен юридический адрес. Где и как его зарегистрировать. Годится ли жилое помещение в качестве юридического адреса. Как сменить юридический адрес. Чем будут полезны услуги фирм по предоставлению юридических адресов.

#Новости #МРП в Казахстане

Новый год 2023: как будем отдыхать?

Как казахстанцы отдохнут на Новый год и в начале января 2023 г. Как распределятся рабочие дни при пятидневной и шестидневной рабочей неделе.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Полезное #ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидация ИП в Казахстане.Что лучше - обратиться к специалистам или сделать все самому?

Как проще ликвидировать ИП в Казахстане, самому или воспользовавшись помощью специалистов? Какой способ потребует меньше финансовых и временных затрат? Почему самостоятельная ликвидация вызывает столько проблем?

#Полезное #ИП и ТОО

Может ли гражданин РФ зарегистрировать ТОО в Казахстане, не выезжая с территории РФ?

Возможно ли гражданину РФ открыть в Казахстане ТОО без посещения страны. Что для этого потребуется.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Полезное #ИП и ТОО

Платит ли налоги и соцплатежи ИП на упрощенке –пенсионер.

Какие налоги и соцплатежи уплачивает ИП-пенсионер, применяющий упрощенку.

#Новости

Утверждены значения МРП и МЗП на 2023 г.

В каком размере утверждены значения МРП и МЗП в Казахстане на 2023 г. Как это отразится на предпринимателях.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Как получить разрешение на ввоз и вывоз лекарств и медицинских изделий в Казахстане

Как и где подать документы на получение разрешения на ввоз и вывоз лекарств, зарегистрированных и незарегистрированных в Казахстане. Какие документы потребуются. Как долго оформляется разрешение. Как оформить документ с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

Имеет ли право ИП из РФ вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Обязательно ли становиться резидентом РК или можно физически находиться на территории РФ.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Тойболсын Марат 28.04.2022, 15:30
Добрый день! 2 полугодие 2021 указан фактический доход, то есть полученная оплата. А остальное не полученная оплата (услуга оказана) взыскана по суду в следующем году - 1 полугодие 2022. надо ли отражать взысканную сумму в отчете? отражать в каком отчете: 2 полугодие 2021 или 1 полугодие 2022?
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Олег 31.01.2022, 21:16
Здравствуйте, а если наоборот доход был указан больше чем на самом деле? При сдаче отчёта 910 формы в графе доход указал не за 6месяцев, а случайно за 7, заметил только сейчас, настало время сдавать за второе полугодие, как теперь быть? ИП попадает под освобождение.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 01.02.2022, 11:04
Здравствуйте! Также как и в недоплате, нужно заполнить дополнительную форму. 
Диана Камбаркызы 28.01.2022, 21:17
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, В дополнительной форме указывается разница, а в графах 910.00.005, 910.00.007,910.00.008 автоматом выходят суммы их нужно изменять на нули или нет?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.04.2022, 16:43
Добрый день! Нет, не нужно. 
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...