В ф.910 не полностью указан доход: что делать.

В ф.910 не полностью указан доход: что делать.

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 03.05.2022 Количество просмотров 14275
По разным обстоятельствам может случиться так, что ИП на упрощенке уже отчитался за налоговый период, сдав ф.910.00, но потом обнаружил, что доход в ней указан не полностью. Как быть в таком случае? Нужно ли доплачивать налог? Придется ли уплатить пеню? Разберемся далее…

Что говорит НК РК?

Если налогоплательщик допустил ошибку в заполнении налоговой декларации, или требуется внесение в нее дополнений, то он вправе внести в нее правки путем составления дополнительной налоговой отчетности (п.1 ст.211 НК РК).

Декларация с признаком «дополнительная» сдается за тот налоговый период, в который вносятся правки.

При этом, согласно пп. 1) п.2 ст. 211  НК РК, если меняются суммы в отчетности, то в «допике» указывается разница между ранее указанными суммами, и фактическим налоговым обязательством.

Например, сумма дохода, указанного в основной ф.910.00, - 2 000 000 тг. Фактически же следовало указать 2 150 000 тг. В дополнительной форме указывается разница, т.е. 150 000 тг.

Что касается сроков, то согласно п.2 ст.688 НК РК, уплатить налоги, указанные в ф.910.00 следует до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (полугодием).

В случае неуплаты в срок начисляется пеня (пп.2 п.2 ст.117 НК РК). Отсчет срока, за который начисляется пеня, начинается со дня, следующего за днем срока уплаты, и продолжается по день уплаты в бюджет (включительно). Пеня начисляется в размере 1,25 базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки.

Как быть с освобождением от уплаты налогов до 01.01.2023 г.?

Как известно, на период с 01.01.2020 -01.01.2023 гг. в Казахстане действует освобождение от уплаты налогов (ИПН (КПН) и СН) для предпринимателей, которые одновременно являются:

  • субъектами микро- или малого предпринимательства;
  • применяют специальные налоговые режимы (в т.ч. это касается и ИП на упрощенке).

Критерии отнесения к субъектам микро- или малого предпринимательства установлены п.3 ст.24 Предпринимательского кодекса РК:

  • среднегодовой доход до 300 000 МРП, численность работников до 100 чел. (малое предпринимательство);
  • среднегодовой доход до 30 000 МРП, численность работников до 15 чел. (микропредпринимательство).

Освобождение от уплаты ИПН и СН не распространяется только на тех налогоплательщиков, которые осуществляют:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).

ИП на упрощенке автоматически соответствует критериям отнесения к субъектам микро- или малого предпринимательства, поскольку ограничение по доходам для данного спецрежима ниже, чем 300 000 МРП в год (24 038 МРП в полугодие и до 30 человек работников, согласно ст.683 НК РК).

Соответственно, если ИП не занимается деятельностью, входящей в 16 вышеуказанных исключений, то он попадает под освобождение от уплаты ИПН и СН до 2023 г.

В этом случае ИП, если он не полностью указал в декларации 910.00 свой доход, необходимо сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», указав в ней разницу в суммах дохода. Доплачивать ИПН в бюджет и сумму пени не требуется.

Если же ИП входит в список исключений и не имеет права на освобождение от налога, необходимо:

  • сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», указав в ней разницу в суммах дохода;
  • доплатить в бюджет ИПН с разницы в доходах;
  • уплатить в бюджет пеню.

Пример №1.

ИП на упрощенке попадает под освобождение от уплаты налогов до 2023 г. В январе 2021 г. ИП предоставил ф.910.00 за 2-е полугодие 2020 г., указав в ней доход в сумме 30 000 000 тг. Налог ИП не уплачивал в связи с освобождением.

Затем обнаружилось, что сумму налога нужно скорректировать, добавив еще 500 000 тг. В связи с этим ИП необходимо просто сдать в УГД МФ РК дополнительную ф.910.00, указав в ней в строке «доход» 500 000 тг. Оплачивать ни налог, ни пеню не требуется.

Пример №2

ИП на упрощенке занят в сфере охранной деятельности, а следовательно не имеет права на освобождение от налогов. В декларации за 2-е полугодие 2020 г. ИП указал доход в сумме 30 000 000 тг., исчислил налог по ставке 3% и уплатил его в бюджет (50% -ИПН, 50% -СН за минусом СО) до 25.02.2021 г.

Затем потребовалось скорректировать доход, добавив еще 500 000 тг. Обнаружил это ИП 01.03.2021 г. и в этот же день сдал дополнительную ф.910.00., указав в ней сумму в строке «доход» 500 000 тг.

Дополнительно следует:

  • исчислить налоги с суммы дохода в 500 000 тг. по ставке 3%;
  • исчислить сумму пени начиная с даты 26.02.2021 г. и включая день оплаты, по ставке 1,25 –кратной базовой ставке за каждый просроченный день;
  • оплатить в бюджет ИПН, СН и сумму пени.

Справочно: Базовая ставка НБ РК в 2021 г. -9% годовых.

Формула для расчета пени:

П= (Недоимка*9/100*1,25*Дни просрочки) / 365

Если ИП уплатит налог 01.03.2021 г., просрочка составит 4 календарных дня (26, 27 и 28 февраля и 1 марта). В этом случае сумма пени составит:

500 000 *3% =15 000 тг. (недоимка по налогам)

(15 000*9/100*1,25*4) / 365 = 18,49 тг. (пеня).

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # ИП и ТОО

ИП заказывает товар за рубежом через интернет: какие налоги платить

Как ИП оформить приобретение товара в зарубежном интернет-магазине для последующей перепродажи в розницу. Какие налоговые формы потребуется сдать и какие налоги оплатить.

# Полезное # ИП и ТОО

Совместная деятельность двух компаний: кто выписывает документы?

Кто должен выписывать документы контрагенту, если две компании ведут совместную деятельность.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # ИП и ТОО

Пересмотр судебных решений: в каком случае это возможно?

Должны ли суды пересматривать свои решения, если правовые нормы – основания признаны Конституционным судом неконституционными.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # ИП и ТОО

Единственный участник ТОО подарил 100% доли участия другому физлицу: как оформить смену участника?

Какие документы оформить при смене единственного участника ТОО. Как оформить смену директора. Нужна ли перерегистрация ТОО.

# Полезное # ИП и ТОО

Не выдал чек - штрафуют работодателя или работника?

Кто несет ответственность за невыданный чек ККМ –работодатель или работник. В каком размере накладывается штраф за невыдачу чека ККМ.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # ИП и ТОО

Импорт товаров из ЕАЭС: что нужно знать участнику ВЭД.

Что нужно знать при импорте товаров из ЕАЭС. Нужно ли платить НДС. По какому курсу отражать товар в учете. Какую отчетность необходимо сдавать импортерам.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # ИП и ТОО

Как открыть филиал ТОО в Казахстане

Как казахстанскому ТОО открыть свой филиал в другом городе Казахстана. Что для этого нужно.

# Полезное # ИП и ТОО

Как обратиться в суд для взыскания задолженности?

Каков порядок обращения в суд по взысканию задолженности.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

Наши сервисы