Вычет на медицину: как отразить в учете?

Вычет на медицину: как отразить в учете?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 22.04.2024 Количество просмотров 4264
Если работник получал медицинские услуги, их стоимость в определенном размере можно отнести на вычет при расчете ИПН с его дохода. Как бухгалтеру правильно рассчитать ИПН в случае, если работник воспользовался вычетом на медицину? Какими проводками оформить применение вычета на медуслуги?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.348 НК РК при исчислении ИПН налогоплательщик имеет право применить налоговый вычет на медицинские услуги (кроме косметологических) в пределах 94 МРП (347 048 тг. в 2024 г) за календарный год.

Обратите внимание, что каждый вид медицинской услуги должен рассматриваться отдельно: относится ли услуга к эстетической (косметологической) или нет. От этого будет зависеть возможность применения вычета.

Для применения вычета на медуслуги физлицо предоставляет следующие подтверждающие документы (п.4 ст.348 НК РК):

  • заявление в произвольной форме о применении налогового вычета на медицину;

  • договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг (в случае его заключения в письменной форме);

  • выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг (АВР);

  • документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.

Копии документов хранятся у работодателя (налогового агента) в течение срока исковой давности.

Медуслуги можно получить и за рубежом, по ним также доступно применение вычета. В этом случае сумма валюты пересчитывается в тенге с применением официального курса валюты, установленного НБ РК на дату осуществления платежа.

Согласно пп.18), п.1, ст.341 НК РК, доходы работника освобождаются от обложения ИПН на основании заявления и при наличии подтверждающих документов о получении медицинских услуг (без стоимости лекарств). При этом работодатель имеет право применить вычет при исчислении ИПН в размере, не превышающем 94 МРП в совокупности за календарный год. Та стоимость медицинских услуг, которая превышает 94 МРП, подлежит налогообложению.

Оплата лечения работника может возмещаться работодателем, а может производиться за счет самого работника без последующего возмещения. Затраты на медицинские услуги (при возмещении таких затрат работнику) являются расходами работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с деятельностью работодателя. Такие затраты являются доходом физлица в виде материальной выгоды и относятся на вычеты по КПН согласно п.1 ст.257 НК РК.

Налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • на дату получения медицинских услуг;

  • на дату оплаты медицинских услуг (предоставление подтверждающих документов согласно п.4 ст.348 НК РК является обязательным).

Оформляется операция следующими проводками:

  • Дт 3310 Кт 1010,1030 -произведена оплата за медицинские услуги;

  • Дт 3350 Кт 3310 -получены документы за оказанные медицинские услуги;

  • Дт 7210 Кт 3350 - начислен доход работнику в виде материальной выгоды путем возмещения затрат на медицинские услуги

Если сумма расходов на медицинские услуги превышает 94 МРП:

  • Дт 7210 Кт 3120 - начислен ИПН на сумму превышения;

  • Дт 7210 Кт 3150 - начислен соцналог на сумму превышения.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Удаленная оплата через Kaspi Pay: пробивать ли фискальный чек?

Нужно ли пробивать фискальный чек при получении удаленной оплаты через Kaspi Pay. Какой вид платежа указывать: оплата картой или мобильные платежи.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие изменения по использованию ЭЦП?

Новые правила использования ЭЦП в ИС ЭСФ, СОНО, КНП с 30 апреля 2024 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

Наши сервисы