Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 28.03.2025 Количество просмотров 35096
Нередко ИП или ТОО хранят часть свободных денежных средств не просто на текущем счете в банке, а зачисляют их на депозитный счет. Банки предлагают бизнесу не только долгосрочные депозиты, но и так называемые депозиты «овернайт», когда средства хранятся на депозите всего несколько часов. Это выгодно и банкам и бизнесу. Если депозит открыт на ИП или на организацию (а не на физлицо), то в этом случае доходы по начисленным банковским процентам тоже являются доходом предпринимателя или организации.

Как же отразить такой доход, если ИП или ТОО применяют спецрежим на основе упрощенной декларации? Давайте разберемся.

Согласно ст.681 НК РК объектом обложения для «упрощенцев» является полученный за налоговый период доход.

При этом в налогооблагаемый доход налогоплательщика на упрощенке включаются доходы (п.2 ст.681 НК РК):

  • от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, от сдачи в аренду имущества;
  • от списания обязательств;
  • от уступки права требования;
  • присужденные или признанные должником штрафы, пени;
  • суммы, полученные из госбюджета на покрытие затрат и т.д.

Всего в рамках спецрежима «упрощенки» налогообложению подлежат 10 видов доходов.

По тем доходам, которые не указаны в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие упрощенку, исчисляют и уплачивают налоги и сдают отчетность в общеустановленном режиме. Это означает, что при наличии дохода по вознаграждениям от банковского депозита налогоплательщик -ИП обязан сдавать ф.220.00 (Декларация по ИПН) именно по данному виду доходов, даже если он применяет спецрежим упрощенки. По остальной деятельности сдается ф.910.00. Налогоплательщик -ТОО на упрощенке сдает, соответственно, ф.100.00 в дополнение к 910.00.

Согласно Правилам составления ф.100.00, сумма банковского вознаграждения отражается в строке 100.00.014 (как прочие доходы налогоплательщика). Доходы по вознаграждениям облагаются по ставке 20%.

С другой стороны, такие доходы облагаются у источника выплаты по ставке 15% (ст.308 НК РК, п.3 ст.313 НК РК). Налог в этом случае удерживает банк, как налоговый агент.
Согласно п.2 ст.302 НК РК, сумма КПН к уплате уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты, если есть документы, подтверждающие удержание налога налоговым агентом.

Та сумма, которую удержал банк, отражается в строке 100.00.058 V формы 100.00.

А после уменьшения сумма к уплате самим ТОО (разница между ставками 20% и 15%) отражается в строке 100.00.058.

Т.е. фактически ТОО должно будет доплатить в бюджет только оставшиеся 5% от полученного вознаграждения и отчитаться по ф.100.00 в дополнение к ф.910.00 по основной деятельности.

ИП на упрощенке в этом случае сдает ф.220.00. При этом ИП не платит 5% т.к. как у ИП для деятельности, облагаемой по ОУР, ставка составляет 10%. Поскольку банк удержал ИПН по ставке 15%, то ИП на упрощенке он просто отражает в 220.00 доход и  корректировку, доплачивать налог не требуется.

Если вы затрудняетесь с заполнением ф.910.00, ф.220.00 или ф.100.00, вам помогут опытные бухгалтера «Mybuh.kz». Оставьте заявку и получите разовую консультацию или комплексную услугу по заполнению и сдаче налоговой отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на ОУР без работников: надо ли сдавать форму 200?

Есть ли обязанность у ИП на ОУР сдавать форму 200.00, если он не имеет наемных работников.

# Новости # Бизнес

Регистрация ТОО

Если вы хотите начать деятельность, открыв юридическое лицо, а именно – ТОО, но не хотите вникать в процесс регистрации и допустить ошибки – специалисты Mybuh.kz помогут Вам.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Первоначальная форма отозвана: какой вид отчетности указать при пересдаче

Какой вид отчетности указывать в форме, если первоначальная декларация была отозвана налогоплательщиком.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

СНР для самозанятых вместо патента с 2026 года

Налог с самозанятых в Казахстане. Как планируется исчислять и уплачивать налог с 2026 г.

# Новости # Налоги

Опубликован текст нового Налогового кодекса РК с 2026 года

Нормы нового Налогового кодекса Казахстана. Что изменится в налогообложении с 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Как определить доход от прироста стоимости при реализации имущества физлица

Как физлицам определить сумму своих налоговых обязательств при получении имущественного дохода от продажи недвижимости

# Новости # Бизнес

Зарегистрировать ИП можно через Kaspi.kz.

Как зарегистрировать ИП через мобильное приложение Kaspi.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли учредитель ТОО оказать своей компании финансовую помощь?

Может ли учредитель ТОО внести личные деньги на пополнение оборотных средств ТОО на возвратной основе.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Новости # Налоги

Ставка КПН с 2026 года

Какие изменения по налогообложению КПН планируется ввести в НК РК с 2026 г. Какая запланирована ставка КПН с 2026 г. в Казахстане.

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Полезное # Бухгалтерия

ТОО на розничном налоге: сдавать ли форму 100.00?

Нужно ли ТОО сдавать форму 100.00, если применяется спецрежим розничного налога. Достаточно ли ТОО предоставить только форму 913.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Сдача квартиры в аренду в 2025 году: налоги и платежи, ККМ, отчетность

Как официально сдавать квартиру в аренду в Казахстане в 2025 г. Какой режим налогообложения выбрать при сдаче квартиры в аренду. Можно ли не открывать ИП.

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Полезное # Бухгалтерия

За товар для организации оплатили с личной карты: как отразить в учете?

Как отразить в учете продавца и покупателя оплату за товар с личной карты физлица, если товар приобретен для организации.

Наши сервисы