Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 28.03.2025 Количество просмотров 36803
Нередко ИП или ТОО хранят часть свободных денежных средств не просто на текущем счете в банке, а зачисляют их на депозитный счет. Банки предлагают бизнесу не только долгосрочные депозиты, но и так называемые депозиты «овернайт», когда средства хранятся на депозите всего несколько часов. Это выгодно и банкам и бизнесу. Если депозит открыт на ИП или на организацию (а не на физлицо), то в этом случае доходы по начисленным банковским процентам тоже являются доходом предпринимателя или организации.

Как же отразить такой доход, если ИП или ТОО применяют спецрежим на основе упрощенной декларации? Давайте разберемся.

Согласно ст.681 НК РК объектом обложения для «упрощенцев» является полученный за налоговый период доход.

При этом в налогооблагаемый доход налогоплательщика на упрощенке включаются доходы (п.2 ст.681 НК РК):

  • от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, от сдачи в аренду имущества;
  • от списания обязательств;
  • от уступки права требования;
  • присужденные или признанные должником штрафы, пени;
  • суммы, полученные из госбюджета на покрытие затрат и т.д.

Всего в рамках спецрежима «упрощенки» налогообложению подлежат 10 видов доходов.

По тем доходам, которые не указаны в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие упрощенку, исчисляют и уплачивают налоги и сдают отчетность в общеустановленном режиме. Это означает, что при наличии дохода по вознаграждениям от банковского депозита налогоплательщик -ИП обязан сдавать ф.220.00 (Декларация по ИПН) именно по данному виду доходов, даже если он применяет спецрежим упрощенки. По остальной деятельности сдается ф.910.00. Налогоплательщик -ТОО на упрощенке сдает, соответственно, ф.100.00 в дополнение к 910.00.

Согласно Правилам составления ф.100.00, сумма банковского вознаграждения отражается в строке 100.00.014 (как прочие доходы налогоплательщика). Доходы по вознаграждениям облагаются по ставке 20%.

С другой стороны, такие доходы облагаются у источника выплаты по ставке 15% (ст.308 НК РК, п.3 ст.313 НК РК). Налог в этом случае удерживает банк, как налоговый агент.
Согласно п.2 ст.302 НК РК, сумма КПН к уплате уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты, если есть документы, подтверждающие удержание налога налоговым агентом.

Та сумма, которую удержал банк, отражается в строке 100.00.058 V формы 100.00.

А после уменьшения сумма к уплате самим ТОО (разница между ставками 20% и 15%) отражается в строке 100.00.058.

Т.е. фактически ТОО должно будет доплатить в бюджет только оставшиеся 5% от полученного вознаграждения и отчитаться по ф.100.00 в дополнение к ф.910.00 по основной деятельности.

ИП на упрощенке в этом случае сдает ф.220.00. При этом ИП не платит 5% т.к. как у ИП для деятельности, облагаемой по ОУР, ставка составляет 10%. Поскольку банк удержал ИПН по ставке 15%, то ИП на упрощенке он просто отражает в 220.00 доход и  корректировку, доплачивать налог не требуется.

Если вы затрудняетесь с заполнением ф.910.00, ф.220.00 или ф.100.00, вам помогут опытные бухгалтера «Mybuh.kz». Оставьте заявку и получите разовую консультацию или комплексную услугу по заполнению и сдаче налоговой отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Полезное # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать среднюю зарплату работника, если он проработал всего месяц?

Как рассчитать среднедневной заработок работника, если он отработал всего месяц.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Авансовые платежи по КПН: кто обязан уплачивать в 2025 г.?

Кто обязан уплачивать авансовые платежи по КПН в 2025 г. Кто освобожден от уплаты авансовых платежей. В какой срок сдавать расчет и вносить оплату.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомление в Кабинете налогоплательщика: нести пояснение нарочно или ответить электронно?

Обязательно ли нести в налоговую пояснение на уведомление нарочно, или можно ответить на него в Кабинете налогоплательщика.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник-пенсионер: какие налоги удерживаются?

Какие налоги и социальные отчисления удерживаются с заработной платы работника, если он пенсионер

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС и ВОСМС с 2025 г.: как оформить?

Как и в каких случаях производится возврат уплаченных ОСМС и ВОСМС Госкорпорацией «Правительство для граждан».

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Каким документом подтвердить расходы на рекламу в Google. Можно ли на основании выписки Google взять расходы на рекламу на вычеты по КПН. Как быть с НДС за нерезидента.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

Наши сервисы