Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 28.03.2025 Количество просмотров 39255
Нередко ИП или ТОО хранят часть свободных денежных средств не просто на текущем счете в банке, а зачисляют их на депозитный счет. Банки предлагают бизнесу не только долгосрочные депозиты, но и так называемые депозиты «овернайт», когда средства хранятся на депозите всего несколько часов. Это выгодно и банкам и бизнесу. Если депозит открыт на ИП или на организацию (а не на физлицо), то в этом случае доходы по начисленным банковским процентам тоже являются доходом предпринимателя или организации.

Как же отразить такой доход, если ИП или ТОО применяют спецрежим на основе упрощенной декларации? Давайте разберемся.

Согласно ст.681 НК РК объектом обложения для «упрощенцев» является полученный за налоговый период доход.

При этом в налогооблагаемый доход налогоплательщика на упрощенке включаются доходы (п.2 ст.681 НК РК):

  • от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, от сдачи в аренду имущества;
  • от списания обязательств;
  • от уступки права требования;
  • присужденные или признанные должником штрафы, пени;
  • суммы, полученные из госбюджета на покрытие затрат и т.д.

Всего в рамках спецрежима «упрощенки» налогообложению подлежат 10 видов доходов.

По тем доходам, которые не указаны в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие упрощенку, исчисляют и уплачивают налоги и сдают отчетность в общеустановленном режиме. Это означает, что при наличии дохода по вознаграждениям от банковского депозита налогоплательщик -ИП обязан сдавать ф.220.00 (Декларация по ИПН) именно по данному виду доходов, даже если он применяет спецрежим упрощенки. По остальной деятельности сдается ф.910.00. Налогоплательщик -ТОО на упрощенке сдает, соответственно, ф.100.00 в дополнение к 910.00.

Согласно Правилам составления ф.100.00, сумма банковского вознаграждения отражается в строке 100.00.014 (как прочие доходы налогоплательщика). Доходы по вознаграждениям облагаются по ставке 20%.

С другой стороны, такие доходы облагаются у источника выплаты по ставке 15% (ст.308 НК РК, п.3 ст.313 НК РК). Налог в этом случае удерживает банк, как налоговый агент.
Согласно п.2 ст.302 НК РК, сумма КПН к уплате уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты, если есть документы, подтверждающие удержание налога налоговым агентом.

Та сумма, которую удержал банк, отражается в строке 100.00.058 V формы 100.00.

А после уменьшения сумма к уплате самим ТОО (разница между ставками 20% и 15%) отражается в строке 100.00.058.

Т.е. фактически ТОО должно будет доплатить в бюджет только оставшиеся 5% от полученного вознаграждения и отчитаться по ф.100.00 в дополнение к ф.910.00 по основной деятельности.

ИП на упрощенке в этом случае сдает ф.220.00. При этом ИП не платит 5% т.к. как у ИП для деятельности, облагаемой по ОУР, ставка составляет 10%. Поскольку банк удержал ИПН по ставке 15%, то ИП на упрощенке он просто отражает в 220.00 доход и  корректировку, доплачивать налог не требуется.

Если вы затрудняетесь с заполнением ф.910.00, ф.220.00 или ф.100.00, вам помогут опытные бухгалтера «Mybuh.kz». Оставьте заявку и получите разовую консультацию или комплексную услугу по заполнению и сдаче налоговой отчетности.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное # Бухгалтерия

Что делать с возвратом ОПВ и ВОСМС за умершего сотрудника?

Как быть при возврате платежей по ОПВ и ВОСМС, если на момент возврата сотрудник умер. Надо ли выплачивать их наследникам.

# Новости # Налоги

Вычет по ИПН 30 МРП с 2026 года

Налоговый вычет по ИПН в 2026 г. Размер базового налогового вычета по ИПН в Казахстане 30 МРП.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 28 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Полезное # Бухгалтерия

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Каким документом подтвердить расходы на рекламу в Google. Можно ли на основании выписки Google взять расходы на рекламу на вычеты по КПН. Как быть с НДС за нерезидента.

# Полезное # Бухгалтерия

Должны ли совпадать даты выписки и выполнения работ в ЭАВР?

Могут ли отличаться дата выписки ЭАВР и дата выполнения работ. Можно ли указать дату выполнения работ более ранней датой, а дату выписки более поздней.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС за работника–бывшего студента: что делать

Что делать, если из Фонда медстрахования вернулся платеж ОСМС за работника, который уже не является студентом.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

Как оформить списание и утилизацию ОС?

Как оформить документально списание ОС, не подлежащих восстановлению, и их утилизацию.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

Наши сервисы