Дробление бизнеса

Для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, предприниматели порой прибегают к такому варианту, как дробление бизнеса. В этом случае в качестве отдельных компаний оформляются не только разные направления деятельности, но и несколько компаний, принадлежащих одному и тому же лицу или его аффилированным лицам, занимаются одним и тем же видом деятельности. Обычно это позволяет применять спецрежимы, не переходя на ОУР, или не достигая лимита обязательной постановки на учет по НДС. Насколько законно такое дробление бизнеса? Чем оно грозит предпринимателю? Расскажем далее…

Признаки дробления бизнеса.

Официально термин «дробление бизнеса» не закреплен в казахстанском законодательстве, однако такой прием ухода от налогов нередко практикуется предпринимателями. Еще в Послании от 01.09.2022 г. Президентом было дано поручение Правительству по недопущению дробления субъектов предпринимательства с целью снижения налоговой нагрузки. КГД МФ РК проводит систематическую работу по выявлению таких субъектов.

По каким же признакам налоговая определяет, что имеет место факт дробления бизнеса? Их довольно много:

  • одна компания делится на несколько, каждая из которых применяет спецрежим;

  • при расширении масштаба бизнеса группы размер налогов не меняется или уменьшается;

  • новая компания создается в связи с увеличением количества сотрудников;

  • новая компания открывается, когда у других компаний обороты приближаются к порогу, после которого становится недоступным применение спецрежимов.

  • по группе компаний совпадают участники, руководители и конечные бенефициары, лица аффилированы между собой;

  • группа имеет общий бюджет, компании оплачивают друг за друга налоги или выдают друг другу займы;

  • группа компаний занимается одним и тем же или похожими видами деятельности;

  • сотрудники переводятся из одной компании группы в другую или совмещают несколько должностей в разных компаниях группы;

  • на имя сотрудников зарегистрированы ИП или ТОО, которые сотрудничают с группой компаний;

  • у группы компаний общие контрагенты;

  • члены группы компаний приобретают друг у друга товары или услуги, часто являясь единственными контрагентами друг друга;

  • на группу компаний общая бухгалтерия, юридическая служба, отдел логистики и т.д.

Совокупность данных признаков указывает на факт дробления бизнеса. При выявлении таких фактов налоговая, собрав доказательную базу, передает дело в суд.

Чем грозит установление факта дробления бизнеса?

Доказанный факт дробления бизнеса является для налоговой основанием для следующих действий:

  • перевод компании со спецрежима на ОУР;

  • принудительная постановка на учет по НДС.

  • доначисление налогов;

  • штрафы за сокрытие налогооблагаемой базы или за ее занижение.

Штрафы за подобные нарушения предусмотрены ст.266, ст.275-280 КоАП РК.

Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и прочие нарушения (ст.266, ст.275-280 КоАП РК).

Вид нарушения

Штрафы (МРП, если не указано иное)

Физлица

Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ)

Средний бизнес

Субъекты крупного предпринимательства

1

Сокрытие объектов налогообложения

200% от суммы налога

2

Повторное нарушение

300% от суммы налога

3

Уклонение от уплаты налогов путем осуществления взаиморасчетов с третьими лицами

15

15

30

50

4

Занижение сумм налогов в декларации о ввозе товаров

10 %

20%

50%

80% от суммы налога

5

Занижение сумм текущих платежей в расчете

-

30%

30%

50% от суммы налога

6

Выписка фиктивного счета-фактуры

-

100%

200%

300% от суммы НДС, включенного в счет-фактуру

7

Осуществление платежа наличными по сделке свыше 1 000 МРП в пользу другого ИП-плательщика НДС или юрлица

5% от суммы платежа


Таким образом, дробление бизнеса –не лучший вариант для снижения налоговой нагрузки. Он грозит существенными неприятностями налогоплательщику. Однако, при этом, закон не ограничивает право лица являться учредителем (участником) нескольких компаний. И здесь важен баланс между интересами бизнеса и соблюдением налогового законодательства РК.

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Дробление бизнеса». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 11.08.2023 г. (пятница), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.

Вебинар будет полезен собственникам бизнеса, руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Смотрите также другие вебинары

Спикер: Вахтовый метод работы

21 сентября 10:00

Вахтовый метод работы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Как подготовиться к налоговой проверке

03 июля 14:00

Как подготовиться к налоговой проверке

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Бөлшек салық

02 ноября 10:00

Бөлшек салық

Бесплатный вебинар

Спикер

Балжан Жангасинова

Спикер: Изменения в НК РК

16 января 10:00

Изменения в НК РК

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Отпуск 2023

23 мая 10:00

Отпуск 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Закрытые критерии СУР(мнение эксперта)

30 ноября 10:00

Закрытые критерии СУР(мнение эксперта)

Бесплатный вебинар

Спикер

Наталья Ю

Спикер: Учет торговли на маркетплейсах

27 июля 14:00

Учет торговли на маркетплейсах

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Командировочные расходы

05 сентября 10:00

Командировочные расходы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Как оформлять и оплачивать нерабочие дни

20 июня 10:00

Как оформлять и оплачивать нерабочие дни

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Как получить максимальные декретные выплаты

18 августа 10:00

Как получить максимальные декретные выплаты

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Применение сертификатов резидентства

18 июля 12:00

Применение сертификатов резидентства

Бесплатный вебинар

Спикер

Александра Дорохова

Спикер: Изменения в выписке ЭСФ в 2023г

28 апреля 10:00

Изменения в выписке ЭСФ в 2023г

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Эффективный бухгалтер

11 декабря 10:00

Эффективный бухгалтер

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Всеобщее декларирование

11 мая 13:00

Всеобщее декларирование

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Прибыль есть, а денег нет

15 сентября 14:00

Прибыль есть, а денег нет

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Управляем персоналом бесплатно

14 декабря 10:00

Управляем персоналом бесплатно

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Учет затрат на праздничные мероприятия

05 декабря 10:00

Учет затрат на праздничные мероприятия

Платный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Кредиты и депозиты

28 сентября 10:00

Кредиты и депозиты

Бесплатный вебинар

Спикер

Наталья Ю

Спикер: Изменения в исчислении социальных платежей

18 января 10:00

Изменения в исчислении социальных платежей

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Как бухгалтеру сформировать цены на свои услуги

07 декабря 10:00

Как бухгалтеру сформировать цены на свои услуги

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Страхование сотрудников 2023

30 мая 10:00

Страхование сотрудников 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Алименты: изменения 2023

13 июня 10:00

Алименты: изменения 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Социальные платежи

11 июля 10:00

Социальные платежи

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Единый платеж с заработной платы

04 мая 10:00

Единый платеж с заработной платы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Изменения в трудовом кодексе с 1 июля 2023 г.

26 июня 10:00

Изменения в трудовом кодексе с 1 июля 2023 г.

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Плата за цифровой майнинг

25 августа 12:00

Плата за цифровой майнинг

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Основные нарушения выявляемые трудовой проверкой

25 января 10:00

Основные нарушения выявляемые трудовой проверкой

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Авансовые платежи по КПН

11 апреля 10:00

Авансовые платежи по КПН

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Операции с нерезидентами

23 ноября 10:00

Операции с нерезидентами

Платный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Социальный кодекс. Изменения в налогах по ЗП

18 апреля 14:00

Социальный кодекс. Изменения в налогах по ЗП

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Изменения в исчислении средней зарплаты 2023

01 августа 10:00

Изменения в исчислении средней зарплаты 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Лайфхаки для бухгалтеров

15 ноября 15:00

Лайфхаки для бухгалтеров

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Розничный налог в 2023 году

06 апреля 10:00

Розничный налог в 2023 году

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Авансовые платежи по КПН. Сроки уплаты

09 ноября 10:00

Авансовые платежи по КПН. Сроки уплаты

Платный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Закрытие года в бухгалтерии

21 декабря 10:00

Закрытие года в бухгалтерии

Бесплатный вебинар

Спикер

Руслан Тебиев

Спикер: НДС за нерезидента

06 июня 10:00

НДС за нерезидента

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Вопросы по импорту из стран ЕАЭС

21 ноября 10:00

Вопросы по импорту из стран ЕАЭС

Платный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Система управления рисками

18 мая 13:00

Система управления рисками

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Жалпыға бірдей декларациялау

29 августа 10:00

Жалпыға бірдей декларациялау

Бесплатный вебинар

Спикер

Балжан Жангасинова

Спикер: Налоговые альтернативы

28 декабря 10:00

Налоговые альтернативы

Платный вебинар

Спикер

Елена Коломейцева

Наши сервисы