Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Социальные платежи

Помимо налогов работодатели, ИП и частнопрактикующие лица обязаны уплачивать за своих работников (а ИП и лица, занимающиеся частной практикой –также и в свою пользу) социальные платежи.

Эти платежи перечисляются не в бюджет страны (как налоги), а в специально созданные фонды, которые аккумулируют их, а затем расходуют по целевому назначению: на выплату пенсий, оплату медицинских услуг застрахованных граждан, выплату социальных пособий. Рассмотрим виды социальных платежей и порядок их расчета подробнее…

Виды социальных платежей.

К социальным платежам относятся:

  • обязательные пенсионные взносы (ОПВ), уплачиваемые в соответствии с Законом РК  № 105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении» по ставке 10%;

  • обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), уплачиваются по ставке 5% за счет работодателя в пользу работников определенных профессий;

  • социальные отчисления, уплачиваемые согласно Закону РК № 286-VІ от 26.12.2019 г. "Об обязательном социальном страховании", по ставке 3,5%;

  • отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС 3% и ВОСМС 2%), уплачиваемые в соответствии с Законом РК № 405-V от 16.11.2015 г. "Об обязательном социальном медицинском страховании".

Важно: с 01.07.2023 г. законы «О пенсионном обеспечении…» и «Об обязательном социальном страховании» утрачивают силу. Вместо них будет действовать Социальный кодекс.

Получателем социальных платежей является ГК «Правительство для граждан», которая затем распределяет их в следующие фонды:

  • ЕНПФ (пенсионный фонд);

  • ГФСС (фонд социального страхования);

  • ФСМС (фонд социального медицинского страхования).

Как рассчитываются социальные платежи?

Объектом для исчисления социальных платежей является доход (зарплата) работника. Для ИП (при уплате соцплатежей в свою пользу) объектом обложения также является его доход, но не вся сумма, которую получил ИП от предпринимательской деятельности, а та, что он определил для себя самостоятельно. Она не должна быть выше налогооблагаемого дохода в целом, а также не должна превышать 7 МРП (для расчета СО), 50 МРП (для расчета ОПВ) и 10 МРП (для расчета ВОСМС).

Рассмотрим пример расчета соцплатежей за работника в 2023 г., получающего зарплату в размере 200 000 тг. За работника уплачивается ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС.

ОПВ:

Сначала определим, соблюдается ли ограничение для расчета ОПВ в размере 50 МЗП в месяц.

50*70 000 =3 500 000 тг. (это максимальная сумма дохода, с которого можно исчислить ОПВ).

Поскольку доход работника не превышает максимальный предел для исчисления ОПВ в размере 50 МЗП, ОПВ рассчитываются от фактически начисленного дохода работника:

200 000 × 10 % = 20 000 тг.

ВОСМС:

Также определим, соблюдается ли ограничение для расчета ВОСМС в размере 10 МЗП в месяц.

10 *70 000 = 700 000 тг.

Доход работника не более верхнего предела, поэтому ВОСМС рассчитываются от фактически начисленного дохода работника:

200 000 × 2 % = 4 000 тг.

ООСМС:

Определим, соблюдается ли ограничение для расчета ООСМС в размере 10 МЗП в месяц.

10 *70 000 = 700 000 тг.

Доход работника не более верхнего предела, поэтому ООСМС рассчитываются от фактически начисленного дохода работника:

200 000 × 3 % = 6 000 тг.

СО:

Определим, соблюдается ли ограничение для расчета СО в размере 7 МЗП в месяц.

7 *70 000 =490 000 тг.

Доход работника не превышает верхний предел. Значит СО рассчитываются от фактически начисленного дохода за минусом ОПВ.

(200 000 – 20 000 (ОПВ)) × 3,5 % = 180 000 *3,5% =6 300 тг.

Обратите внимание, что СО и ООСМС работодатель оплачивает за счет собственных средств. ОПВ и ВОСМС удерживаются из зарплаты работника.

Также напомним, что с 2023 г. введен так называемый Единый платеж (ЕП) для субъектов микро- и малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы. Размер всех обязательных платежей по этому способу составляет для работодателей 15%, а для работников – 10% от ставки единого платежа. При этом максимальный ежемесячный доход, от которого будет рассчитан платеж, не может превышать 10 МЗП.

Подробнее о Едином платеже узнайте здесь.

Рассмотрим пример расчета социальных платежей ИП в свою пользу. Здесь расчет несколько отличается от расчета соцплатежей за работников.

Ставка ОПВ прежняя -10%, СО -3,5%, ООСМС не уплачиваются, а ВОСМС уплачивается в размере 5% от 1,4 МЗП.

Также до 01.07.2023 г. ИП при расчете соцплатежей в свою пользу может выбрать разные базы для расчета ОПВ и СО (т.е. они не обязательно должны быть равны). А с 01.07.2023 г., после вступления в силу Социального кодекса, база для расчета ОПВ и СО должна быть одинаковой. Размер ее ИП вправе определить сам.

Рассмотрим, как будут рассчитываться соцплатежи ИП за себя с 01.07.2023 г.

Допустим, ИП на упрощенке получил за месяц доход в 800 000 тг. Это не означает, что с этой суммы он обязан уплатить соцплатежи. Ему следует определить для себя базу для расчета. Если нет необходимости платить большую сумму в ЕНПФ (до пенсии еще далеко) или в ГФСС (ИП не планирует выход в декретный отпуск), то можно принять в качестве базы для расчета 1 МЗП.

Тогда расчет будет следующим:

70 000 *10% =7 000 тг. (ОПВ за себя)

70 000 *3,5% =2 450 тг. (СО за себя)

1,4*70 000 * 5% =98 000 *5% =4 900 тг. (ВОСМС за себя).

Итого, по минимуму ИП заплатит в свою пользу соцплатежей за месяц:

7 000+2450 +4900 =14 350 тг.

Если ИП намерен увеличить платежи в пенсионный фонд, следует помнить, что с этой же суммы придется платить и СО в ГФСС, и наоборот.

До 01.07.2023 г. к расчету можно принимать разные суммы (например, для ОПВ -1 МЗП, а для СО -7 МЗП).

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Социальные платежи». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм. Дата: 11.07.2023 г. (вторник), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Ирина Иванова, Профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (ACCA), CAP, налоговый консультант 1 категории, член Палаты налоговых консультантов.

Что будет, если не уплачивать социальные платежи?

За неуплату социальных платежей или за их несвоевременное перечисление предусмотрена административная ответственность согласно ст.91, 92, 92-1 КоАП РК.

Так, за неперечисление, несвоевременное и (или) неполное исчисление, удержание (начисление) и (или) уплату (перечисление) ОПВ, ОППВ в единый накопительный пенсионный фонд, грозит сначала предупреждение. А за повторное нарушение – штраф с размере:

  • на физических лиц -10%;

  • на субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 50% суммы неперечисленных, несвоевременно и (или) неполно исчисленных, удержанных (начисленных) и (или) уплаченных (перечисленных) ОПВ и (или) ОППВ.

За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату (перечисление) социальных отчислений грозит предупреждение. А за повторное нарушение –штраф:

  • на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 50% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) социальных отчислений. 

За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату ВОСМС или ООСМС грозит предупреждение. За повторное нарушение грозит штраф:

  • на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, профессиональных медиаторов, субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;

  • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;

  • на субъектов крупного предпринимательства – 50% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) ВОСМС и (или) ООСМС.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем комплексные услуги бухалтерского, юридического и кадрового аутсорсинга. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Смотрите также другие вебинары

Спикер: Применение сертификатов резидентства

18 июля 12:00

Применение сертификатов резидентства

Бесплатный вебинар

Спикер

Александра Дорохова

Спикер: Всеобщее декларирование

11 мая 13:00

Всеобщее декларирование

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Прибыль есть, а денег нет

15 сентября 14:00

Прибыль есть, а денег нет

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Изменения в исчислении социальных платежей

18 января 10:00

Изменения в исчислении социальных платежей

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Авансовые платежи по КПН. Сроки уплаты

09 ноября 10:00

Авансовые платежи по КПН. Сроки уплаты

Платный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Лайфхаки для бухгалтеров

15 ноября 15:00

Лайфхаки для бухгалтеров

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Бөлшек салық

02 ноября 10:00

Бөлшек салық

Бесплатный вебинар

Спикер

Балжан Жангасинова

Спикер: Изменения в трудовом кодексе с 1 июля 2023 г.

26 июня 10:00

Изменения в трудовом кодексе с 1 июля 2023 г.

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Социальный кодекс. Изменения в налогах по ЗП

18 апреля 14:00

Социальный кодекс. Изменения в налогах по ЗП

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Система управления рисками

18 мая 13:00

Система управления рисками

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Алименты: изменения 2023

13 июня 10:00

Алименты: изменения 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Плата за цифровой майнинг

25 августа 12:00

Плата за цифровой майнинг

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Основные нарушения выявляемые трудовой проверкой

25 января 10:00

Основные нарушения выявляемые трудовой проверкой

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Как получить максимальные декретные выплаты

18 августа 10:00

Как получить максимальные декретные выплаты

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Жалпыға бірдей декларациялау

29 августа 10:00

Жалпыға бірдей декларациялау

Бесплатный вебинар

Спикер

Балжан Жангасинова

Спикер: Розничный налог в 2023 году

06 апреля 10:00

Розничный налог в 2023 году

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Дробление бизнеса

11 августа 10:00

Дробление бизнеса

Бесплатный вебинар

Спикер

Наталья Ю

Спикер: Вахтовый метод работы

21 сентября 10:00

Вахтовый метод работы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Закрытие года в бухгалтерии

21 декабря 10:00

Закрытие года в бухгалтерии

Бесплатный вебинар

Спикер

Руслан Тебиев

Спикер: Операции с нерезидентами

23 ноября 10:00

Операции с нерезидентами

Платный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: НДС за нерезидента

06 июня 10:00

НДС за нерезидента

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Налоговые альтернативы

28 декабря 10:00

Налоговые альтернативы

Платный вебинар

Спикер

Елена Коломейцева

Спикер: Авансовые платежи по КПН

11 апреля 10:00

Авансовые платежи по КПН

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Учет затрат на праздничные мероприятия

05 декабря 10:00

Учет затрат на праздничные мероприятия

Платный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Управляем персоналом бесплатно

14 декабря 10:00

Управляем персоналом бесплатно

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Изменения в выписке ЭСФ в 2023г

28 апреля 10:00

Изменения в выписке ЭСФ в 2023г

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Единый платеж с заработной платы

04 мая 10:00

Единый платеж с заработной платы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Как оформлять и оплачивать нерабочие дни

20 июня 10:00

Как оформлять и оплачивать нерабочие дни

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Изменения в НК РК

16 января 10:00

Изменения в НК РК

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Закрытые критерии СУР(мнение эксперта)

30 ноября 10:00

Закрытые критерии СУР(мнение эксперта)

Бесплатный вебинар

Спикер

Наталья Ю

Спикер: Страхование сотрудников 2023

30 мая 10:00

Страхование сотрудников 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Как подготовиться к налоговой проверке

03 июля 14:00

Как подготовиться к налоговой проверке

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Учет торговли на маркетплейсах

27 июля 14:00

Учет торговли на маркетплейсах

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Вопросы по импорту из стран ЕАЭС

21 ноября 10:00

Вопросы по импорту из стран ЕАЭС

Платный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Кредиты и депозиты

28 сентября 10:00

Кредиты и депозиты

Бесплатный вебинар

Спикер

Наталья Ю

Спикер: Эффективный бухгалтер

11 декабря 10:00

Эффективный бухгалтер

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Изменения в исчислении средней зарплаты 2023

01 августа 10:00

Изменения в исчислении средней зарплаты 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Командировочные расходы

05 сентября 10:00

Командировочные расходы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Отпуск 2023

23 мая 10:00

Отпуск 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Как бухгалтеру сформировать цены на свои услуги

07 декабря 10:00

Как бухгалтеру сформировать цены на свои услуги

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Наши сервисы