Кредиты и депозиты

Заемные средства в виде банковских кредитов многие компании используют, когда нужно приобрести дорогостоящее оборудование, либо в периоды спада деловой активности. Если недостаточно собственных средств на закуп оборудования или на текущие расходы, а учредители не могут помочь компании личными средствами, приходится брать кредит в банке.

Если же наоборот, у компании образовались свободные остатки денег на счетах, разумно перевести их на банковский депозит, где можно будет получать вознаграждение.

В обоих случаях учет кредитов и депозитов требует тщательности и знания нюансов учета процентов и полученного вознаграждения. Разберемся в этом подробнее…

Как отразить в учете банковский кредит?

Кредит представляет собой ссуду в денежной или (реже) товарной форме, предоставляемую кредитором заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Принцип платности подразумевает выплату заемщиком процента за пользование ссудой. Банковский кредит выдается в денежной форме.

Целями привлечения компанией кредита могут быть:

  • пополнение оборотных средств;

  • погашение имеющейся задолженности;

  • капиталовложения;

  • капитальный ремонт основных средств;

  • модернизация, реконструкция, рационализация производства и т.д.

Порядок и условия выдачи кредитов регулируются Гражданским кодексом РК.

По сроку выдачи кредиты могут быть:

  • краткосрочными (до 12 месяцев);

  • среднесрочными (от 1 года до 5-7 лет);

  • долгосрочными (более 5-7 лет).

Полученные кредиты учитываются в бухгалтерском учете согласно учетной политики компании. Для этого в учетной политике следует предусмотреть соответствующий раздел, что позволит исключить пробелы в учете, а также неверный расчет КПН. Сумма уплаченных процентов по кредиту подлежит отнесению на вычеты по КПН, а значит нужно верно ее рассчитать, чтобы избежать доначисления КПН.

Компании, получившей кредит в банке, следует помнить, что отнесение суммы начисленного вознаграждения на вычеты производится в соответствии с п.3 ст.246 НК РК. А именно: вознаграждения, подлежащие отнесению на вычет, подлежат вычету в размере фактически уплаченных сумм:

  1. в отчетном налоговом периоде в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;

  2. в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде.

Расчет суммы вознаграждения, относимого на вычеты, производится по формуле, приведенной в п.4 ст.246 НК РК.

Таким образом, отнести на вычеты сумму начисленного вознаграждения компания сможет тогда, когда вознаграждение будет выплачено.

Учет кредитов оформляется следующими проводками:

  • Дт 1030 Кт 4060 – получен кредит;

  • Дт 7310 Кт 3050 - начислено вознаграждение ежемесячно, независимо от выплаты на каждое последнее число месяца, начиная с месяца получения кредита;

  • Дт 3050 Кт 4050 - перевод начисленного вознаграждения в долгосрочную задолженность по истечении 12 месяцев с даты начисления;

  • Дт 4060 Кт 1030 - погашение основного долга, ежемесячно;

  • Дт 3050 Кт 1030 - выплата вознаграждения, ежемесячно.

Как отразить в учете размещенный депозит?

Если компания разместила свободные средства на банковском депозите, учет средств на депозите и полученное вознаграждение оформляются следующими проводками:

  • Дт 1050 Кт 1010, 1030 - зачислены денежные средства на депозитный счет;

  • Дт 1270 Кт 6110 - начислен доход по вознаграждению;

  • Дт 1410 Кт 1270 – отражена сумма КПН, удержанного у источника выплаты;

  • Дт 1030 Кт 1270 - получено вознаграждение;

  • Дт 3110 Кт 140 – скорректирован начисленный КПН за налоговый период на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

  • Дт 1010,1030 Кт 1050 - списание денежных средств с депозитного счета (при закрытии депозита).

Обратите внимание, что при исчислении КПН в совокупный годовой доход компании включается вся сумма начисленного вознаграждения. Корректировка начисленного КПН за налоговый период на удержанные суммы КПН у источника выплаты осуществляется при наличии справки от банка.

Остались вопросы касательно учета кредитов и депозитов в компании?

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Кредиты и депозиты». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 28.09.2023 г. (четверг), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.

На вебинаре вы узнаете:

  • как отразить в учете полученный банковский кредит и проценты по нему;

  • как отразить в учете размещенный в банке депозит и полученное вознаграждение;

  • включать ли сумму полученного вознаграждения в доход компании;

  • можно ли отнести сумму уплаченных процентов по кредиту на вычеты по КПН;

  • уплачивать ли КПН с суммы полученного вознаграждения;

  • для чего нужна справка от банка с суммой КПН, удержанного у источника выплаты.

Вебинар будет полезен руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Переходите в наш Инстаграм @mybuh.kz, найдите пост с анонсом вебинара и напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Смотрите также другие вебинары

Спикер: Изменения в исчислении средней зарплаты 2023

01 августа 10:00

Изменения в исчислении средней зарплаты 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Закрытые критерии СУР(мнение эксперта)

30 ноября 10:00

Закрытые критерии СУР(мнение эксперта)

Бесплатный вебинар

Спикер

Наталья Ю

Спикер: Учет торговли на маркетплейсах

27 июля 14:00

Учет торговли на маркетплейсах

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Дробление бизнеса

11 августа 10:00

Дробление бизнеса

Бесплатный вебинар

Спикер

Наталья Ю

Спикер: Эффективный бухгалтер

11 декабря 10:00

Эффективный бухгалтер

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Как подготовиться к налоговой проверке

03 июля 14:00

Как подготовиться к налоговой проверке

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: НДС за нерезидента

06 июня 10:00

НДС за нерезидента

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Изменения в выписке ЭСФ в 2023г

28 апреля 10:00

Изменения в выписке ЭСФ в 2023г

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Налоговые альтернативы

28 декабря 10:00

Налоговые альтернативы

Платный вебинар

Спикер

Елена Коломейцева

Спикер: Как оформлять и оплачивать нерабочие дни

20 июня 10:00

Как оформлять и оплачивать нерабочие дни

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Изменения в трудовом кодексе с 1 июля 2023 г.

26 июня 10:00

Изменения в трудовом кодексе с 1 июля 2023 г.

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Прибыль есть, а денег нет

15 сентября 14:00

Прибыль есть, а денег нет

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Учет затрат на праздничные мероприятия

05 декабря 10:00

Учет затрат на праздничные мероприятия

Платный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Страхование сотрудников 2023

30 мая 10:00

Страхование сотрудников 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Бөлшек салық

02 ноября 10:00

Бөлшек салық

Бесплатный вебинар

Спикер

Балжан Жангасинова

Спикер: Лайфхаки для бухгалтеров

15 ноября 15:00

Лайфхаки для бухгалтеров

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Розничный налог в 2023 году

06 апреля 10:00

Розничный налог в 2023 году

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Социальные платежи

11 июля 10:00

Социальные платежи

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Социальный кодекс. Изменения в налогах по ЗП

18 апреля 14:00

Социальный кодекс. Изменения в налогах по ЗП

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Операции с нерезидентами

23 ноября 10:00

Операции с нерезидентами

Платный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Система управления рисками

18 мая 13:00

Система управления рисками

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Жалпыға бірдей декларациялау

29 августа 10:00

Жалпыға бірдей декларациялау

Бесплатный вебинар

Спикер

Балжан Жангасинова

Спикер: Как получить максимальные декретные выплаты

18 августа 10:00

Как получить максимальные декретные выплаты

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Применение сертификатов резидентства

18 июля 12:00

Применение сертификатов резидентства

Бесплатный вебинар

Спикер

Александра Дорохова

Спикер: Закрытие года в бухгалтерии

21 декабря 10:00

Закрытие года в бухгалтерии

Бесплатный вебинар

Спикер

Руслан Тебиев

Спикер: Вахтовый метод работы

21 сентября 10:00

Вахтовый метод работы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Основные нарушения выявляемые трудовой проверкой

25 января 10:00

Основные нарушения выявляемые трудовой проверкой

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Всеобщее декларирование

11 мая 13:00

Всеобщее декларирование

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Управляем персоналом бесплатно

14 декабря 10:00

Управляем персоналом бесплатно

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Единый платеж с заработной платы

04 мая 10:00

Единый платеж с заработной платы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Вопросы по импорту из стран ЕАЭС

21 ноября 10:00

Вопросы по импорту из стран ЕАЭС

Платный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Авансовые платежи по КПН. Сроки уплаты

09 ноября 10:00

Авансовые платежи по КПН. Сроки уплаты

Платный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Изменения в исчислении социальных платежей

18 января 10:00

Изменения в исчислении социальных платежей

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Спикер: Плата за цифровой майнинг

25 августа 12:00

Плата за цифровой майнинг

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Как бухгалтеру сформировать цены на свои услуги

07 декабря 10:00

Как бухгалтеру сформировать цены на свои услуги

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Авансовые платежи по КПН

11 апреля 10:00

Авансовые платежи по КПН

Бесплатный вебинар

Спикер

Эльвира Рамазанова

Спикер: Изменения в НК РК

16 января 10:00

Изменения в НК РК

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Алименты: изменения 2023

13 июня 10:00

Алименты: изменения 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Марина Рызабаева

Спикер: Отпуск 2023

23 мая 10:00

Отпуск 2023

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Лазутина

Спикер: Командировочные расходы

05 сентября 10:00

Командировочные расходы

Бесплатный вебинар

Спикер

Ирина Иванова

Наши сервисы