Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Физлицо из РК работает по договору ГПХ с компанией в РФ: какие налоги платить?

Физлицо из РК работает по договору ГПХ с компанией в РФ: какие налоги платить?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 23.06.2023 Количество просмотров 3031
Рынок онлайн-услуг дает возможность исполнителям и заказчикам находить друг друга даже в разных странах. Нередко казахстанские физлица, особенно творческих профессий или профессий в сфере IT, работают онлайн с заказчиками из РФ и других стран. Если такая работа выполняется на регулярной основе, стороны предпочитают для взаимной подстраховки заключить договор ГПХ. Как происходит налогообложение доходов в рамках такого договора? Какие налоги казахстанскому физлицу нужно уплатить в Казахстане с суммы полученных доходов? Сдавать ли отчетность в налоговую, если в качестве ИП физлицо не регистрировалось? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.17 ст.321 НК РК, в годовой доход физлица включаются все виды его доходов, в т.ч. доходы, полученные от налогового агента или из источников за пределами РК.

Ст.338 НК РК признает доходами из источников за пределами РК все виды доходов, не указанных в пп.1-16 ст.321 НК РК, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, независимо от места выплаты.

Следовательно, получив оплату от заказчика из РФ по договору ГПХ, у казахстанского физлица появляется база для обложения ИПН.

Согласно п.1 ст.356 НК РК исчислить и уплатить в бюджет ИПН физлицо должно самостоятельно по доходам, полученным от лица, не являющегося налоговым агентом. При этом применяется ставка ИПН 10% (ст.320 НК РК). Сумма облагаемого дохода определяется в соответствии с п.1 ст.357 НК РК.

Если казахстанское физлицо не является ИП, оно все равно обязано отчитаться в налоговую о своих доходах. В этом случае сдается Декларация по ИПН по ф.240.00 (пп.4 п.1 ст.363 НК РК). Сдается она один раз в год и в ней отражаются доходы, полученные физическим лицом – гражданином РК за пределами РК за весь отчетный год. Обратите внимание, что отражению подлежат начисленные доходы, даже если они фактически еще не поступили на расчетный счет или карту физлица (п.1 и п.2 ст.192 НК РК).

Согласно п.1 ст.364 НК РК форма 240.00 представляется в налоговую по месту жительства физлица не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Т.е. по доходам за 2022 г. нужно будет отчитаться до 31.03.2023 г.

При этом заказчик из РФ может также удержать налог на доход с суммы по договору ГПХ. Налог, аналогичный казахстанскому ИПН, в РФ называется «налог на доходы физических лиц» (НДФЛ). Если такой налог уже был удержан в РФ, то в Казахстане эта сумма подлежит зачету, а значит физлицу не придется уплачивать налог дважды –в РФ и в РК (п.1 ст.359 НК РК). Порядок зачета регулируется ст.303 НК РК в пределах ставки ИПН и при наличии документа, подтверждающего, что налог уже уплачен в РФ.

Если выплаты по договору ГПХ производились в рублях, курс для отражения в ф.240.00 принимается на дату получения дохода.

Исчислить и уплатить с доходов по договору ГПХ нудно только ИПН. При этом физлицо вправе также перечислить за себя ОПВ в ЕНПФ. Другие соцплатежи не перечисляются (Ответ Председателя КГД МФ РК от 22.04.2022 г. на вопрос № 734485 от 09.04.2022 г.).

О том, может ли физлицо-ИП работать параллельно по договору ГПХ, узнайте здесь.

Как оплачивается ИПН и ОПВ с доходов по договорам ГПХ, узнайте здесь.

Если вам требуется помощь в составлении ф.240.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2025 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2025 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Налоги

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

Наши сервисы