Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Физлицо из РК работает по договору ГПХ с компанией в РФ: какие налоги платить?

Физлицо из РК работает по договору ГПХ с компанией в РФ: какие налоги платить?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 23.06.2023 Количество просмотров 3419
Рынок онлайн-услуг дает возможность исполнителям и заказчикам находить друг друга даже в разных странах. Нередко казахстанские физлица, особенно творческих профессий или профессий в сфере IT, работают онлайн с заказчиками из РФ и других стран. Если такая работа выполняется на регулярной основе, стороны предпочитают для взаимной подстраховки заключить договор ГПХ. Как происходит налогообложение доходов в рамках такого договора? Какие налоги казахстанскому физлицу нужно уплатить в Казахстане с суммы полученных доходов? Сдавать ли отчетность в налоговую, если в качестве ИП физлицо не регистрировалось? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.17 ст.321 НК РК, в годовой доход физлица включаются все виды его доходов, в т.ч. доходы, полученные от налогового агента или из источников за пределами РК.

Ст.338 НК РК признает доходами из источников за пределами РК все виды доходов, не указанных в пп.1-16 ст.321 НК РК, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, независимо от места выплаты.

Следовательно, получив оплату от заказчика из РФ по договору ГПХ, у казахстанского физлица появляется база для обложения ИПН.

Согласно п.1 ст.356 НК РК исчислить и уплатить в бюджет ИПН физлицо должно самостоятельно по доходам, полученным от лица, не являющегося налоговым агентом. При этом применяется ставка ИПН 10% (ст.320 НК РК). Сумма облагаемого дохода определяется в соответствии с п.1 ст.357 НК РК.

Если казахстанское физлицо не является ИП, оно все равно обязано отчитаться в налоговую о своих доходах. В этом случае сдается Декларация по ИПН по ф.240.00 (пп.4 п.1 ст.363 НК РК). Сдается она один раз в год и в ней отражаются доходы, полученные физическим лицом – гражданином РК за пределами РК за весь отчетный год. Обратите внимание, что отражению подлежат начисленные доходы, даже если они фактически еще не поступили на расчетный счет или карту физлица (п.1 и п.2 ст.192 НК РК).

Согласно п.1 ст.364 НК РК форма 240.00 представляется в налоговую по месту жительства физлица не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Т.е. по доходам за 2022 г. нужно будет отчитаться до 31.03.2023 г.

При этом заказчик из РФ может также удержать налог на доход с суммы по договору ГПХ. Налог, аналогичный казахстанскому ИПН, в РФ называется «налог на доходы физических лиц» (НДФЛ). Если такой налог уже был удержан в РФ, то в Казахстане эта сумма подлежит зачету, а значит физлицу не придется уплачивать налог дважды –в РФ и в РК (п.1 ст.359 НК РК). Порядок зачета регулируется ст.303 НК РК в пределах ставки ИПН и при наличии документа, подтверждающего, что налог уже уплачен в РФ.

Если выплаты по договору ГПХ производились в рублях, курс для отражения в ф.240.00 принимается на дату получения дохода.

Исчислить и уплатить с доходов по договору ГПХ нудно только ИПН. При этом физлицо вправе также перечислить за себя ОПВ в ЕНПФ. Другие соцплатежи не перечисляются (Ответ Председателя КГД МФ РК от 22.04.2022 г. на вопрос № 734485 от 09.04.2022 г.).

О том, может ли физлицо-ИП работать параллельно по договору ГПХ, узнайте здесь.

Как оплачивается ИПН и ОПВ с доходов по договорам ГПХ, узнайте здесь.

Если вам требуется помощь в составлении ф.240.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Налоги

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

Обязано ли физлицо сдавать ф.240.00 при обмене квартиры, полученной по наследству, на другую недвижимость.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Новости # Налоги

Изменения по НДПИ с 2026 года

Налог на добычу полезных ископаемых в 2026 г. Пониженные ставки НДПИ с 2026 г.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Изменения 2025 в работе бухгалтера в Казахстане: важное.

По какому налоговому кодексу работать бухгалтерам в 2025 году. Ставки налогов в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем в декабре 2024 г.

Как казахстанцы отдохнут на декабрьские праздники в 2024 г. Предусмотрен ли перенос дней.

# Новости # Налоги

ФНО 913 и правила ее заполнения изменятся

Изменения в правила заполнения формы 913.00 по розничному налогу.

# Новости # Налоги

ДГД по г. Астана сменило местонахождение

Местонахождение Департамента госдоходов по г.Астана.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

# Новости # Налоги

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

Наши сервисы