Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Физлицо оказывает услуги в РФ, налоги оплачены в РФ: платить ли налоги в Казахстане?

Физлицо оказывает услуги в РФ, налоги оплачены в РФ: платить ли налоги в Казахстане?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 16.03.2022 Количество просмотров 4037
Физлица –резиденты РК нередко оказывают услуги или выполняют работы за пределами страны. Особенно активный спрос на услуги казахстанских специалистов наблюдается в странах ЕАЭС (например, в РФ).

Если расчет за оказанные на территории РФ услуги был произведен на карту казахстанца, налоги оплачены заказчиком в бюджет РФ, возникают ли какие-либо налоговые обязательства у физлица в Казахстане? Нужно ли ему отчитываться перед казахстанской налоговой о полученных суммах? Нужно ли сдавать какую-либо отчетность и платить налоги в Казахстане?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.17 ст.321 НК РК в годовой доход физлица входят все виды его доходов, в т.ч. полученные за пределами страны. Согласно п.1 ст.320 НК РК такие доходы облагаются ИПН по ставке 10%.

При этом, по доходам, не облагаемым у источника выплаты в Казахстане и по доходам, полученным за пределами страны, физлицо обязано исчислить и уплатить ИПН самостоятельно (п.1 ст.356 НК РК).

Таким образом, если услуга была оказана за пределами страны, то оплата за нее является доходом физлица из источников за пределами РК. По таким доходам нужно отчитаться в казахстанскую налоговую, предоставив декларацию по ф.240.00 (пп.4 п.1 ст.363 НК РК).

Сдается она в налоговую по месту жительства физлица не позднее 31 марта года, следующего за годом получения дохода из источников за пределами РК. Т.е. если оплата за услугу была получена в 2021 г., отчитаться нужно до 31.03.2022 г.

Сумма ИПН к уплате рассчитывается физлицом в соответствии с п.5 ст.358 НК РК. Оплатить налог в казахстанский бюджет нужно до 10.04.2022 г.

Однако, если российский заказчик уже оплатил налоги в бюджет РФ, то согласно п.1 ст.359 НК РК эта сумма подлежит зачету в счет уплаты ИПН в Казахстане. Тем самым физлицу не придется платить налоги дважды: в РФ и в РК.

Но важным условием является наличие документа, подтверждающего уплату налога в РФ.

Таким образом, чтобы отчитаться в 2022 г. по доходам из источников за пределами РК, полученным в 2021 г., физлицу следует:

  1. оперативно запросить у заказчика в РФ документ, подтверждающий уплату налога в бюджет РФ;

  2. сдать в казахстанскую налоговую декларацию по ф.240.00 до 31.03.2022 г.;

  3. если заказчик предоставит документ об уплате налога – в РК платить ИПН, указанный в декларации, не придется.

  4. если документ заказчик не предоставит – следует уплатить ИПН в бюджет РК до 10.04.2022 г.

Если вам требуется помощь в составлении декларации по ф.240.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

ФНО 250 не будут сдавать учредители и участники некоммерческих организаций

Учредителей и участников некоммерческих организаций освободили от сдачи ф.250.00 в 2024 г.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # Налоги

ИП приостановлено, а предприниматель работает по найму: платить ли ВОСМС за себя?

Надо ли предпринимателю платить ВОСМС в свою пользу как самостоятельный плательщик, если ИП приостановлено, а сам ИП работает по найму.

# Новости # Бизнес

Банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП в 2024 г.

При каком условии банки передают данные по Kaspi переводам в пользу ИП.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

ИП на СНР разрешили применять несколько налоговых режимов

Изменения в НК РК по применению спецрежимов со 2 полугодия 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

Наши сервисы