Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 26.02.2024 Количество просмотров 5852
Для предпринимателей и организаций, производящих сельхозпродукцию, НК РК предусматривает налоговые льготы. Так, ТОО, применяющие СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и являющиеся субъектами малого бизнеса, имеют право применять ставку по КПН в размере 10%, уменьшать начисленный КПН на 70%, а также имеют аналогичную льготу по соцналогу, НДС, и имущественным налогам.

Но что, если предприниматель или организация в дальнейшем потеряет статус субъекта малого бизнесе и перейдет в категорию среднего? Сохранятся ли налоговые льготы?

Обратимся к НК РК.

Право сельхозпроизводителей на налоговые льготы закреплено в ст.313 НК РК. Так, согласно п.2 ст.313 НК РК, юрлица-производители сельхозпродукции имеют право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму доходов и расходов, предусмотренных ст.288 НК РК, а также на сумму перенесенных убытков (ст.300 НК РК). Оставшаяся сумма облагается КПН по ставке 10%, но только при условии, что доход получен именно от деятельности по производству, переработке или реализации сельхозпродукции или продуктов ее переработки. Как видим, привязки налогоплательщика к той или иной категории субъектов предпринимательства ст.313 НК РК не предусматривает.

Также налоговые льготы для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов закреплены в ст.700 НК РК. Согласно п.1 ст.700 НК РК такие налогоплательщики, если они применяют спецрежим для сельхозпроизводителей, имеют право на 70% уменьшение следующих налогов к уплате:

  • КПН или ИПН (кроме тех, что удерживаются у источника выплаты);

  • соцналога;

  • налога на имущество и авто, если объекты обложения используются в предпринимательской деятельности, связанной с сельским хозяйством (п.2 ст.698 НК РК).

Как видим, ст.700 НК РК также не подразумевает зависимость предоставления льгот от категории субъекта предпринимательства. Основными условиями права на льготу является отнесение к категории сельхозпроизводителей (ст.697 НК РК) и использование СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов (ст.698 НК РК).

Не следует забывать также об освобождении от уплаты налогов для тех предпринимателей, кто относится к субъектам микро-и малого бизнеса до 2023 г. В отличие от норм НК РК здесь действует жесткая привязка именно к категории субъекта предпринимательства и применению спецрежима, и нет прямой зависимости от того, в какой сфере занят субъект.
Таким образом, если сельхозпроизводитель сменит категорию с малого на среднее предпринимательство, он не утратит право на налоговые льготы, предусмотренные для него НК РК. Главное –сохранить за собой право на применение спецрежима для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов.

Однако, переход в категорию среднего предпринимательства лишит налогоплательщика права воспользоваться освобождением от уплаты налогов до 01.01.2023 г., поскольку оно рассчитано только на микро- и малый бизнес.

Сложно разобраться в том, на какие налоговые льготы имеет право именно ваша организация? Планируете смену налогового режима или просто ищете варианты сэкономить на налогах законными способами? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы подскажем, как оптимизировать вашу деятельность с точки зрения налогообложения и при этом совершенно законно. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



 

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Новости # Налоги

Выездная таможенная проверка

Назначение выездной таможенной проверки. Акт выездной таможенной проверки.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Правила определения и оплаты социальных платежей ИП через мобильное приложение

Оплата соцплатежей ИП через мобильное приложение.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2025 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2025 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

Наши сервисы