Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 29.10.2024 Количество просмотров 1697
Не всегда унаследованная квартира расположена там, где наследнику удобно ею пользоваться. Поэтому такие квартиры зачастую либо продаются, либо обмениваются на иное жилье. Нужно ли платить налог с продажи или сдавать ф.240.00 в том случае, если квартира не продана, а обменяна на другой объект недвижимости? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 1 п.1, п.2, 3 ст.330 НК РК, к имущественному доходу физлица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации им имущества в РК, указанного в ст.331 НК РК (жилье, дачи, гаражи и т.д). Эта норма применяется и к физлицам и к ИП, в т.ч. ИП на спецрежимах, а также для крестьянских и фермерских хозяйств. При этом следует иметь ввиду, что для ИП имущественный доход не является доходом от предпринимательской деятельности и не включается в ф.910.00.

Таким образом, согласно ст.331 НК РК, если жилище, дачу или гараж реализовать раньше, чем истечет 1 год с даты регистрации права собственности на нее, у физлица возникает имущественный доход, при условии наличия прироста стоимости.

Доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения.

Но если имущество было унаследовано, то цены приобретения у него нет. В этом случае прирост стоимости определяется в соответствии с п.5-7 ст.331 НК РК. Если реализуется имущество, полученное в наследство, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.

Рыночную стоимость налогоплательщик должен определить до истечения срока предоставления декларации ф.240.00 (до 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество). Для этого нужно заказать отчет об оценке недвижимого имущества в любой лицензированной оценочной компании.

Если такой отчет не заказать, либо заказать его позже 31 марта года, следующего за годом продажи, доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. А с точки зрения налогообложения это невыгодно для налогоплательщика –сумму ИПН с прироста стоимости придется платить большую.

Сдать ф.240.00 нужно не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи, а уплатить ИПН – не позднее 10 апреля года, следующего за годом продажи. При расчете суммы ИПН применяется ставка ИПН 10% (ст.320 НК РК).

Но все вышеперечисленное относится именно к случаю реализации унаследованной недвижимости Согласно пп. 50 п.1 ст.1 НК РК, реализация это отгрузка или передача товаров либо иного имущества.

В случае же обмена также происходит передача имущества. При этом, имущество, получаемое взамен, также имеет свою стоимость. И если она выше той, в которую оценен первый объект, то также возникает имущественный доход (если разница в оценочной стоимости не доплачивалась). В этом случае у физлица доход возникнет в соответствии со ст.330, ст.331 НК РК, и он также подлежит обложению ИПН по ставке 10%.

Например, унаследована квартира, оценочная стоимость которой по данным отчета об оценке составляет 20 000 000 тг. Ее наследник обменивает на частный дом, оценочная стоимость которого составляет 25 000 000 тг. Предположим, что доплата не производилась. В этом случае у лица возникает имущественный доход в 5 000 000 тг., который нужно включить в декларацию ф.240.00 и уплатить с него налог по ставке 10%.

Чтобы снизить сумму налога к уплате сторонам сделки следует запастись отчетами об оценке обоих объектов. Наследнику –отчетом об оценке унаследованной квартиры на дату вступления в право собственности (но не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором прошел обмен), а второй стороне обмена –на дату обмена. В идеале, чтобы стоимость обоих объектов была сопоставима.

Помочь в составлении ф.240.00 вам могут специалисты «Mybuh.kz». А чтобы обезопасить себя от переплаты по налогам, обратиться за консультацией к налоговому эксперту следует как можно раньше –сразу после оформления права собственности на унаследованное имущество. Наши специалисты подскажут вам законный способ сэкономить на уплате ИПН и помогут сдать налоговую декларацию. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

При ставке НДС в 16% снижения нагрузки на ФОТ не будет

Будет ли введено запланированное снижение нагрузки на ФОТ при утверждении ставки НДС 16%.

# Новости # Бизнес

Ликвидация ИП

Если вы открыли ИП, но больше не собираетесь по нему осуществлять деятельность и хотите Ликвидировать ИП – В этом вам поможет команда Mybuh.kz

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Несвоевременно выписано несколько ЭСФ: общий штраф или за каждый ЭСФ?

Что грозит налогоплательщику за несвоевременную выписку нескольких ЭСФ. Будет ли общий штраф или отдельный штраф за каждый ЭСФ.

# Новости # Налоги

Налоги и платежи самозанятых с 2026 года

Как работать самозанятым в Казахстане с 2026 г. Платформенная занятость в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

СНР розничного налога с 2026 года будет только B2C (в рознице)

Сфера применения СНР Розничного налога с 2026 г. Планируемые условия применения розничного налога с 2026 г.

# Новости # Налоги

Какие налоговые вычеты положены физлицу в 2025 г.?

Налоговые вычеты по ИПН с доходов физических лиц в 2025 г. Кому и какие налоговые вычеты положены в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Виды деятельности на розничном налоге расширены в 2025 году

Розничный налог в 2025 г. Каким видам деятельности доступен СНР розничного налога в 2025 г.

# Новости # Налоги

Предварительные прочие налоговые вычеты: налоговая будет проводить проверку

Как будут проверять обоснованность применения предварительных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицину, ипотеке.

# Новости # Налоги

Расширен перечень товаров, по которым применяется экспортная таможенная пошлина

Какие товары добавлены в Перечень, к которому применяются экспортные таможенные пошлины.

# Новости # Налоги

В какой срок оплачивать налог на транспорт КХ и ИП?

До какого числа КХ и ИП должны оплачивать налог на транспорт: как юрлица до 5 июля или как физлица до 1 апреля.

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # Налоги

С пенсионных выплат из ЕНПФ не будут удерживать ИПН

Освобождение от ИПН пенсионных выплат из ЕНПФ.

Наши сервисы