Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

Унаследованная квартира обменяна: сдавать ли ф.240.00?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 20.09.2022 Количество просмотров 1291
Не всегда унаследованная квартира расположена там, где наследнику удобно ею пользоваться. Поэтому такие квартиры зачастую либо продаются, либо обмениваются на иное жилье. Нужно ли платить налог с продажи или сдавать ф.240.00 в том случае, если квартира не продана, а обменяна на другой объект недвижимости? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 1 п.1, п.2, 3 ст.330 НК РК, к имущественному доходу физлица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации им имущества в РК, указанного в ст.331 НК РК (жилье, дачи, гаражи и т.д). Эта норма применяется и к физлицам и к ИП, в т.ч. ИП на спецрежимах, а также для крестьянских и фермерских хозяйств. При этом следует иметь ввиду, что для ИП имущественный доход не является доходом от предпринимательской деятельности и не включается в ф.910.00.

Таким образом, согласно ст.331 НК РК, если жилище, дачу или гараж реализовать раньше, чем истечет 1 год с даты регистрации права собственности на нее, у физлица возникает имущественный доход, при условии наличия прироста стоимости.

Доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения.

Но если имущество было унаследовано, то цены приобретения у него нет. В этом случае прирост стоимости определяется в соответствии с п.5-7 ст.331 НК РК. Если реализуется имущество, полученное в наследство, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.

Рыночную стоимость налогоплательщик должен определить до истечения срока предоставления декларации ф.240.00 (до 31 марта года, следующего за годом, в котором реализовано такое имущество). Для этого нужно заказать отчет об оценке недвижимого имущества в любой лицензированной оценочной компании.

Если такой отчет не заказать, либо заказать его позже 31 марта года, следующего за годом продажи, доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой реализации имущества и оценочной стоимостью, определенной ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. А с точки зрения налогообложения это невыгодно для налогоплательщика –сумму ИПН с прироста стоимости придется платить большую.

Сдать ф.240.00 нужно не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи, а уплатить ИПН – не позднее 10 апреля года, следующего за годом продажи. При расчете суммы ИПН применяется ставка ИПН 10% (ст.320 НК РК).

Но все вышеперечисленное относится именно к случаю реализации унаследованной недвижимости Согласно пп. 50 п.1 ст.1 НК РК, реализация это отгрузка или передача товаров либо иного имущества.

В случае же обмена также происходит передача имущества. При этом, имущество, получаемое взамен, также имеет свою стоимость. И если она выше той, в которую оценен первый объект, то также возникает имущественный доход. В этом случае у физлица доход возникнет в соответствии со ст.330, ст.331 НК РК, и он также подлежит обложению ИПН по ставке 10%.

Например, унаследована квартира, оценочная стоимость которой по данным отчета об оценке составляет 20 000 000 тг. Ее наследник обменивает на частный дом, оценочная стоимость которого составляет 25 000 000 тг. В этом случае у него возникает имущественный доход в 5 000 000 тг., который нужно включить в декларацию ф.240.00 и уплатить с него налог по ставке 10%.

Чтобы снизить сумму налога к уплате сторонам сделки следует запастись отчетами об оценке обоих объектов. Наследнику –отчетом об оценке унаследованной квартиры на дату вступления в право собственности (но не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором прошел обмен), а второй стороне обмена –на дату обмена. В идеале, чтобы стоимость обоих объектов была сопоставима.

Помочь в составлении ф.240.00 вам могут специалисты «Mybuh.kz». А чтобы обезопасить себя от переплаты по налогам, обратиться за консультацией к налоговому эксперту следует как можно раньше –сразу после оформления права собственности на унаследованное имущество. Наши специалисты подскажут вам законный способ сэкономить на уплате ИПН и помогут сдать налоговую декларацию. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Можно ли ИП применять упрощенку и розничный налог в разных городах с 2025 года

Имеет ли право ИП применять СНР упрощенки и розничного налога при ведении деятельности в разных городах.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2025 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2025 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # Налоги

Как производится налогообложение коллекторских агентств?

Как производится налогообложение деятельности коллекторских агентств. Как облагаются налогом выкупленные права требования.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Новости # Налоги

Выездная таможенная проверка

Назначение выездной таможенной проверки. Акт выездной таможенной проверки.

# Новости # Налоги

Проверочный лист и СУР на экспорт, импорт товаров под квотами

Проверочный лист и критерии СУР при введении квот на экспорт или импорт отдельных видов товаров.

# Новости # Налоги

Плату за использование особо охраняемых природных территорий исключили из Налогового кодекса

Платы за использование особо охраняемых природных территорий не будет.

# Новости # Налоги

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Новости # Налоги

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Налоги

Товар продается на Ozon.ru: какие налоги оплачивать?

Какие налоги нужно оплачивать казахстанской организации, которая размещает свой товар на торговой площадке Ozon.ru, а товар реализуется физлицам на территории РФ.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Правила заполнения ФНО 101.04 изменятся

В каком случае не потребуется предоставлять ф.101.04 при выплатах нерезиденту.

Наши сервисы