Что проверяет система управления рисками (СУР).

Что проверяет система управления рисками (СУР).

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 28.04.2022 Количество просмотров 32989
Система управления рисками (СУР) при налоговом контроле действует в Казахстане уже несколько лет и направлена на совершенствование налогового администрирования. С 01.01.2019 г. внедрено категорирование всех налогоплательщиков страны. Однако, рядовым налогоплательщикам не всегда понятно, по каким же принципам проводится классификация субъектов для присвоения им низкой, средней или высокой степени риска. Подробнее о том, что проверяет СУР, и где можно узнать к какой категории отнесен тот или иной налогоплательщик, узнайте далее…

Что такое СУР при налоговом контроле?

Казахстанские налогоплательщики попадают под действие двух систем управления рисками:

  • категорирование при налоговом контроле (присвоение низкой, средней или высокой степени риска);
  • оценка риска при отборе на налоговую проверку (присвоение высокой или невысокой степени риска).

При этом, под риском понимается возможность нанесения ущерба государству в результате неисполнения налогоплательщиком или исполнения в неполном объеме своего налогового обязательства.

Подробнее расскажем о СУР при налоговом контроле. О том, как попадают на налоговую проверку, узнайте здесь.

СУР при налоговом контроле была разработана с целью:

  • совершенствования системы налогового администрирования;
  • повышения выявляемости налоговых нарушений;
  • сосредоточения внимания налоговых органов на особо рисковых сферах и минимизация контроля за низкорисковыми налогоплательщиками.

Расчет критериев, на основе которых производится присвоение той или иной категории риска, основывается на следующих документах:

  • приказ Минфина №252 от 20.02.2018 г.;
  • ст.136 и ст.137 НК РК.

Критерии, по которым определяется степень риска налогоплательщика, подразделяются на:

  • открытые (приведены в ст.137 НК РК);
  • закрытые (являются служебной информацией и разглашению не подлежат).

При определении степени риска учитывается совокупность всех критериев. Практическая польза СУР заключается в том, что ресурсы налоговой службы распределяются оптимально, сосредотачиваясь на наиболее проблемных сферах и приоритетных направлениях, что делает работу более эффективной.

Для налогоплательщиков же присвоение статуса низкой степени риска позволяет избежать налоговых проверок и повысить степень доверия со стороны контрагентов. Это также стимулирует их к добровольному и добросовестному исполнению налоговых обязательств.

По каким критериям оценивается налогоплательщик?

Открытые критерии оценки приведены в п.1 ст.137 НК РК. Всего, согласно Приказу Минфина №252 от 20.02.2018 г. действует 13 критериев, влияющих на итоговую степень риска как положительно, так и отрицательно.

К ним относятся:

  • коэффициент налоговой нагрузки;
  • сумма среднемесячной зарплаты на 1 работника;
  • суммы доходов и расходов, отражаемые в налоговой отчетности;
  • наличие среди контрагентов компаний, снятых с учета по НДС, ликвидированных, бездействующих, банкротов;
  • наличие многолетних убытков, отраженных в налоговой отчетности;
  • частое предоставление дополнительных форм отчетности;
  • наличие нарушений, выявленных в ходе камерального контроля;
  • неоднократное приближение к пороговым значениям, грозящим утратой права на применение спецрежимов.

Также при оценке применяются критерии, позволяющие снизить степень риска:

  • участие в налоговом мониторинге;
  • применение онлайн-ККМ;
  • выписка ЭСФ;
  • использование налогоплательщиком стандартного файла проверки;
  • применение контрольного счёта по НДС.

Расчет критериев производится дважды в год, по состоянию на 1 января и 1 июля отчетного года.

Как узнать, какую степень риска присвоили компании?

Узнать, какую категорию КГД МФ РК присвоил вашей компании или компании-контрагенту можно по БИН или ИИН на сайте kgd.gov.kz, перейдя в подраздел «Электронные сервисы», «Помощь бизнесу», «Степень риска налогоплательщика по результатам категорирования».

С 01.07.2019 г. эта информация стала общедоступной и проверить можно любую организацию или ИП.

По своей организации эту информацию можно получить также в личном кабинете налогоплательщика, с раскрытием данных по количеству баллов, присвоенных по каждому критерию.

На что влияет отнесение к той или иной категории?          

Отнесение налогоплательщика к определенной категории риска напрямую влияет на то, какой подход УГД МФ РК выберет к администрированию в отношении него.

Так, согласно п.3 ст.118 НК РК блокировка банковского счета налогоплательщика производится в следующие сроки со дня вручения уведомления о необходимости погасить налоговую задолженность:

  • если субъекту присвоена высокая категория риска –по истечении 1 рабочего дня;
  • если субъект относится к категории среднего уровня риска – по истечении 10 рабочих дней.

Аналогичная ситуация и с приостановлением расходных операций по кассе. В зависимости от степени риска, которая присвоена налогоплательщику, сроки начала процедуры составляют 1 и 10 рабочих дней соответственно (п.1 ст.119 НК РК).

Что касается принудительного взыскания денег с банковских счетов налогоплательщика при наличии недоимки, здесь также играет важную роль степень риска, к которой отнесен субъект. Инкассовое распоряжение выставляется в следующие сроки со дня вручения уведомления (п.1 ст.122 НК РК):

  • при высоком уровне – по истечении 5 рабочих дней;
  • при среднем уровне –по истечении 20 рабочих дней.

Назначение налоговой проверки также производится, если налогоплательщик отнесен к высокой степени риска. Это существенно повышает вероятность того, что субъект попадет в списки проверяемых организаций, которым грозит выездная проверка.

В невыгодном положении предприниматели с высокой степенью риска оказываются и в ситуации, когда необходимо продлить сроки предоставления налоговой отчетности. Так, согласно п.6 ст.212 НК РК, субъекты с высокой степенью риска не имеют права на продление срока налоговой отчетности (исключение –ИП на спецрежимах). Тогда как согласно п.3 ст. 212 НК РК, остальные налогоплательщики вправе получить отсрочку на срок 15-30 календарных дней в зависимости от вида отчетности.

Таким образом, присвоение высокой степени риска по СУР влечет для налогоплательщика потерю многочисленных льгот, а также в целом грозит более суровым подходом к налоговому администрированию.

Чтобы избавиться от статуса налогоплательщика с высокой степенью риска, необходимо повлиять на критерии, по которым производится оценка. В частности:

  • пересмотреть налоговую нагрузку;
  • применять онлайн-ККМ;
  • своевременно исполнять налоговые уведомления;
  • стараться минимизировать внесение изменений в налоговую отчетность;
  • привести зарплату работников к среднеотраслевому показателю и т.д.

Поскольку пересмотр статусов производится дважды в год, в течение полугода-года можно сменить категорию, тем самым избавив себя от излишнего внимания налогового органа.
  • При каких показателях СУР назначается налоговая проверка, подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Стартует прием заявок на гранты в рамках проекта «Бастау Бизнес»

Гранты для реализации бизнес-идей «Бастау Бизнес» в 2024 г. Как получить грант «Бастау Бизнес» в 2024 г.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить разрешение на ввоз и вывоз лекарств и медицинских изделий в Казахстане

Как и где подать документы на получение разрешения на ввоз и вывоз лекарств, зарегистрированных и незарегистрированных в Казахстане. Какие документы потребуются. Как долго оформляется разрешение. Как оформить документ с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Имеет ли право физлицо сдавать в аренду склад без образования ИП?

Можно ли сдавать в аренду склад, если владелец-физлицо, а арендатор –ТОО. Обязательно ли физлицу регистрироваться в качестве ИП. Какие налоги платить. Кто платит налог на имущество.

# Полезное # ИП и ТОО

Майнинговый пул: что это и как пройти аккредитацию

Что такое майнинговый пул. Где и как пройти аккредитацию цифрового майнингового пула в Казахстане.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # ИП и ТОО

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

# Полезное # ИП и ТОО

Правила компенсации потерь МСБ при паводках в 2024 году

Как получить компенсацию потерь предпринимателям, пострадавшим при паводках.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2024 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Полезное # ИП и ТОО

Возмещение ущерба при ЧС в сфере сельского хозяйства

Как получить возмещения ущерба пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации природного характера в сфере сельского хозяйства.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # ИП и ТОО

ИП закрывается: как вернуть переплату по ИПН и соцналогу?

Как ИП вернуть переплату по ИПН и соцналогу, если он прекращает деятельность в упрощенном порядке. Какова процедура возврата. Как закрыть ИП в упрощенном порядке.

# Полезное # ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

Наши сервисы