Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Что проверяет система управления рисками (СУР).

Апрель 28, 2022

Что проверяет система управления рисками (СУР).

Что проверяет система управления рисками (СУР).
Система управления рисками (СУР) при налоговом контроле действует в Казахстане уже несколько лет и направлена на совершенствование налогового администрирования. С 01.01.2019 г. внедрено категорирование всех налогоплательщиков страны. Однако, рядовым налогоплательщикам не всегда понятно, по каким же принципам проводится классификация субъектов для присвоения им низкой, средней или высокой степени риска. Подробнее о том, что проверяет СУР, и где можно узнать к какой категории отнесен тот или иной налогоплательщик, узнайте далее…

Что такое СУР при налоговом контроле?

Казахстанские налогоплательщики попадают под действие двух систем управления рисками:

  • категорирование при налоговом контроле (присвоение низкой, средней или высокой степени риска);
  • оценка риска при отборе на налоговую проверку (присвоение высокой или невысокой степени риска).

При этом, под риском понимается возможность нанесения ущерба государству в результате неисполнения налогоплательщиком или исполнения в неполном объеме своего налогового обязательства.

Подробнее расскажем о СУР при налоговом контроле. О том, как попадают на налоговую проверку, узнайте здесь.

СУР при налоговом контроле была разработана с целью:

  • совершенствования системы налогового администрирования;
  • повышения выявляемости налоговых нарушений;
  • сосредоточения внимания налоговых органов на особо рисковых сферах и минимизация контроля за низкорисковыми налогоплательщиками.

Расчет критериев, на основе которых производится присвоение той или иной категории риска, основывается на следующих документах:

  • приказ Минфина №252 от 20.02.2018 г.;
  • ст.136 и ст.137 НК РК.

Критерии, по которым определяется степень риска налогоплательщика, подразделяются на:

  • открытые (приведены в ст.137 НК РК);
  • закрытые (являются служебной информацией и разглашению не подлежат).

При определении степени риска учитывается совокупность всех критериев. Практическая польза СУР заключается в том, что ресурсы налоговой службы распределяются оптимально, сосредотачиваясь на наиболее проблемных сферах и приоритетных направлениях, что делает работу более эффективной.

Для налогоплательщиков же присвоение статуса низкой степени риска позволяет избежать налоговых проверок и повысить степень доверия со стороны контрагентов. Это также стимулирует их к добровольному и добросовестному исполнению налоговых обязательств.

По каким критериям оценивается налогоплательщик?

Открытые критерии оценки приведены в п.1 ст.137 НК РК. Всего, согласно Приказу Минфина №252 от 20.02.2018 г. действует 13 критериев, влияющих на итоговую степень риска как положительно, так и отрицательно.

К ним относятся:

  • коэффициент налоговой нагрузки;
  • сумма среднемесячной зарплаты на 1 работника;
  • суммы доходов и расходов, отражаемые в налоговой отчетности;
  • наличие среди контрагентов компаний, снятых с учета по НДС, ликвидированных, бездействующих, банкротов;
  • наличие многолетних убытков, отраженных в налоговой отчетности;
  • частое предоставление дополнительных форм отчетности;
  • наличие нарушений, выявленных в ходе камерального контроля;
  • неоднократное приближение к пороговым значениям, грозящим утратой права на применение спецрежимов.

Также при оценке применяются критерии, позволяющие снизить степень риска:

  • участие в налоговом мониторинге;
  • применение онлайн-ККМ;
  • выписка ЭСФ;
  • использование налогоплательщиком стандартного файла проверки;
  • применение контрольного счёта по НДС.

Расчет критериев производится дважды в год, по состоянию на 1 января и 1 июля отчетного года.

Как узнать, какую степень риска присвоили компании?

Узнать, какую категорию КГД МФ РК присвоил вашей компании или компании-контрагенту можно по БИН или ИИН на сайте kgd.gov.kz, перейдя в подраздел «Электронные сервисы», «Помощь бизнесу», «Степень риска налогоплательщика по результатам категорирования».

С 01.07.2019 г. эта информация стала общедоступной и проверить можно любую организацию или ИП.

По своей организации эту информацию можно получить также в личном кабинете налогоплательщика, с раскрытием данных по количеству баллов, присвоенных по каждому критерию.

На что влияет отнесение к той или иной категории?          

Отнесение налогоплательщика к определенной категории риска напрямую влияет на то, какой подход УГД МФ РК выберет к администрированию в отношении него.

Так, согласно п.3 ст.118 НК РК блокировка банковского счета налогоплательщика производится в следующие сроки со дня вручения уведомления о необходимости погасить налоговую задолженность:

  • если субъекту присвоена высокая категория риска –по истечении 1 рабочего дня;
  • если субъект относится к категории среднего уровня риска – по истечении 10 рабочих дней.

Аналогичная ситуация и с приостановлением расходных операций по кассе. В зависимости от степени риска, которая присвоена налогоплательщику, сроки начала процедуры составляют 1 и 10 рабочих дней соответственно (п.1 ст.119 НК РК).

Что касается принудительного взыскания денег с банковских счетов налогоплательщика при наличии недоимки, здесь также играет важную роль степень риска, к которой отнесен субъект. Инкассовое распоряжение выставляется в следующие сроки со дня вручения уведомления (п.1 ст.122 НК РК):

  • при высоком уровне – по истечении 5 рабочих дней;
  • при среднем уровне –по истечении 20 рабочих дней.

Назначение налоговой проверки также производится, если налогоплательщик отнесен к высокой степени риска. Это существенно повышает вероятность того, что субъект попадет в списки проверяемых организаций, которым грозит выездная проверка.

В невыгодном положении предприниматели с высокой степенью риска оказываются и в ситуации, когда необходимо продлить сроки предоставления налоговой отчетности. Так, согласно п.6 ст.212 НК РК, субъекты с высокой степенью риска не имеют права на продление срока налоговой отчетности (исключение –ИП на спецрежимах). Тогда как согласно п.3 ст. 212 НК РК, остальные налогоплательщики вправе получить отсрочку на срок 15-30 календарных дней в зависимости от вида отчетности.

Таким образом, присвоение высокой степени риска по СУР влечет для налогоплательщика потерю многочисленных льгот, а также в целом грозит более суровым подходом к налоговому администрированию.

Чтобы избавиться от статуса налогоплательщика с высокой степенью риска, необходимо повлиять на критерии, по которым производится оценка. В частности:

  • пересмотреть налоговую нагрузку;
  • применять онлайн-ККМ;
  • своевременно исполнять налоговые уведомления;
  • стараться минимизировать внесение изменений в налоговую отчетность;
  • привести зарплату работников к среднеотраслевому показателю и т.д.

Поскольку пересмотр статусов производится дважды в год, в течение полугода-года можно сменить категорию, тем самым избавив себя от излишнего внимания налогового органа.
  • При каких показателях СУР назначается налоговая проверка, подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму?

Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? Для чего нужен юридический адрес. Где и как его зарегистрировать. Годится ли жилое помещение в качестве юридического адреса. Как сменить юридический адрес. Чем будут полезны услуги фирм по предоставлению юридических адресов.

Дата публикации 04.04.2022
Количество просмотров 26100

Что проверяет система управления рисками (СУР).

Что такое система управления рисками (СУР), что она проверяет. По какому принципу налогоплательщикам присваивается определенная категория риска и на что это влияет.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 17702

Что потребуется для открытия ТОО в Казахстане

Открытие товарищества с ограниченной ответственностью в Казахстане - какие необходимо совершить действия. База документации, необходимая для создания юридического лица в форме ТОО.

Дата публикации 07.09.2020
Количество просмотров 3821

Что нужно ИП для реализации табачных изделий?

Что нужно сделать ИП, если он планирует начать розничную реализацию табачных изделий. Нужна ли лицензия. Добавлять ли новый ОКЭД.

Дата публикации 09.08.2022
Количество просмотров 162

Что выгоднее открыть животноводу: ТОО или КХ

Что выгоднее открыть производителю сельхозпродукции: ТОО или КХ. Какими налогами будет облагаться ТОО или КХ. Какие существуют льготы. Можно ли перепродать третьим лицам земли КХ.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 4446

Хронологические налоговые проверки и их особенности

Хронологические налоговые проверки иногда переживаются каждой организацией. Чтобы это мероприятие прошло без потерь, необходимо знать его особенности.

Дата публикации 08.05.2020
Количество просмотров 1829

Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц.

НБ РК с 01.06.2020 г. вводит лимиты по снятию наличных средств со счетов юридических лиц. Данная мера направлена на реализацию Указа Президента РК №308 от 21.04.2020 г. и ранее утвержденного Указа №286 от 16.03.2020 г., направленных на стабилизацию казахстанской экономики в период кризиса.

Дата публикации 26.03.2021
Количество просмотров 10585

Трудовой договор: основание приема на работу

Трудовой договор: основание приема на работу. Чем регулируется заключение трудового договора. Что должно быть указано в договоре. На что обратить внимание работнику при его подписании. Что такое ЕИСУТД и для чего она нужна.

Дата публикации 10.06.2020
Количество просмотров 6030

ТОО ликвидируется: можно ли не выплачивать дивиденды участникам?

Может ли ТОО не распределять чистую прибыль, не выплачивать дивиденды и при этом подать на ликвидацию. Законно ли не выплачивать дивиденды.

Дата публикации 30.06.2022
Количество просмотров 325

ТОО и ИП: сходства и различия

Товарищество или индивидуальное предприятие: сходства, различия. Сравнительный материал

Дата публикации 06.12.2021
Количество просмотров 2327

Старые штрафы проданного ТОО

Перерегистрация ТОО после его покупки.

Дата публикации 15.11.2021
Количество просмотров 747

Список компаний попавших под налоговую проверку во 2 полугодии 2019 года

Налоговый орган вправе начать налоговую проверку, проводимую по особому порядку на основе оценки степени риска, без извещения налогоплательщика (налогового агента) о начале проверки в тех случаях, когда имеется обоснованный риск, что налогоплательщик (налоговый агент) может скрыть или уничтожить необходимые для проведения проверки документы, связанные с налогообложением, либо имеются другие обстоятельства, делающие проверку невозможной или не позволяющие провести ее в полном объеме.

Дата публикации 07.04.2021
Количество просмотров 6820

Служебная командировка: кого отправлять и какие документы оформлять

Какие категории работников можно, а какие –нельзя направлять в служебные командировки. Какими документами оформить выдачу командировочных расходов. Какие документы работник обязан предоставить по итогам поездки.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 76675

Сколько стоит зарегистрировать компанию в Казахстане?

Сколько стоит регистрация ТОО в Казахстане. Какие регистрационные действия следует оплатить. Какая сумма потребуется для формирования уставного капитала.

Дата публикации 17.08.2022
Количество просмотров 136

Сколько ОКЭД может быть у ИП на упрощенке

Какое количество ОКЭД ИП на упрощенке может указывать при регистрации.

Дата публикации 16.06.2022
Количество просмотров 28423

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

Дата публикации 05.08.2022
Количество просмотров 10010

НАЗАД

КОММЕНТАРИИ 1

Дуйсеков Арман Махметбаевич 31.01.2022
Добрый день, можете помочь мне в моем вопросе .В общем моя коллега утрюверждает что ей показали через программу СУР что она каждый месяц получала 425 000 ( надбавок ) но она таких денег не получала никогда .Вы можете посмотреть , получал ли я по " бумагам " такую же сумму надбавок в период эпидемии ковида и сколько будет стоить ваша услуга ?

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫ

Менеджер Mybuh.kz 01.02.2022
Здравствуйте! К сожалению, такую услугу, мы не предоставляем. 

Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код