54337 - штукатурные работы;
- столярные и плотницкие работы;
- работы по покрытию полов и облицовке стен;
- малярные и стекольные работы;
- деятельность такси;
- грузовые перевозки автомобильным транспортом;
- управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
- деятельность в области фотографии;
- переводческое (устное и письменное) дело;
- сдача в имущественный наем (аренду);
- сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
- прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
- прокат видеозаписей и дисков;
- прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
- сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
- сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
- услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
- услуги образования в сфере культуры;
- услуги в области прочего образования;
- вспомогательные образовательные услуги;
- деятельность в области искусства;
- ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
- ремонт коммуникационного оборудования;
- ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
- парикмахерские услуги;
- маникюр и педикюр;
- ветеринарные услуги;
- услуги по обработке земельных участков;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
- изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
- выпас домашних животных.
Также напоминаем, что на ИП на Патенте может находиться, если соблюдаются условия:
- - не использует работников (существует в форме личного предпринимательства)
- - предельный доход за год не может превышать 3 528 МРП (МРП на 2025 год = 3 932 тенге)
В связи с этим, ИП, занимающиеся торговлей и прочими видами деятельности, не вошедшими в список, должны применять другой режим налогообложения:
- Общеустановленный режим (подробнее)
- Специальный налоговый режим по упрощенной декларации (подробнее)
Если у ИП добавляется вид деятельности, не позволяющий работать по патенту, то целесообразно переходить на СНР по упрощенной декларации. Причиной такого выбора служит схожесть эти двух СНР: на основе Патента и по Упрощенной декларации.
Режим налогообложения / Критерий
СНР по Патенту
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 1% от дохода (в 2025 году) п. 2 ст. 686 НК РК |
| Социальный налог (СН) | - |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) | 10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР |
| Социальные отчисления (СО) | 5% |
| Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) | за себя – 5% |
| Наем сотрудников | 0 |
| Предельно разрешенный доход | 3 528 МРП в год (13 872 096 тенге в 2025 году) |
| Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) | 911.00 до начала осуществления деятельности |
СНР по упрощенке
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 1,5% от дохода |
| Социальный налог (СН) | 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) | 10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР |
| Социальные отчисления (СО) | 5% |
| Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) | за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС |
| Наем сотрудников | До 30 человек |
| Предельно разрешенный доход | 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тенге в 2025 году) |
| Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) | 910.00 – раз в полугодие |
ОУР
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 10% с прибыли |
| Социальный налог (СН) | 2 МРП – за ИП, 1 МРП – за сотрудников |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) | 10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР |
| Социальные отчисления (СО) | 5% |
| Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) | за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС |
| Наем сотрудников | Нет ограничений |
| Предельно разрешенный доход | Нет ограничений |
| Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) | 220.00 – ежегодно 200.00 - ежеквартально |
| Режим налогообложения / Критерий | СНР по Патенту | СНР по упрощенке | ОУР |
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 1% от дохода (в 2025 году) | 1,5% от дохода | 10% с прибыли |
| Социальный налог (СН) | - |
- 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников |
2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% от ЗП | 10% от ЗП | 10% от ЗП |
| Социальные отчисления (СО) | 5% | 5% | 5% |
| Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) |
- за себя – 5% от 1,4 МЗП |
за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС |
за себя -5% от 1,4 МЗП, за сотрудников -2% ВОСМС, 3% ООСМС |
| Наем сотрудников | 0 | До 30 человек | Нет ограничений |
| Предельно разрешенный доход |
3 528 МРП в год |
24 038 МРП в полугодие | Нет ограничений |
| Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) | 911.00 до начала осуществления деятельности | 910.00 – раз в полугодие |
220.00 – ежегодно 200.00 - ежеквартально |
*данные указаны для Индивидуальных предпринимателей*
Исходя из этого, можно сделать вывод, что для ИП, вид деятельности которых – торговля, лучше всего переходить на СНР на основе Упрощенной декларации. Сдача отчетов – 2 раза в год, минимальные налоги по заработной плате, низкий налог = 3% от суммы дохода.
Когда переходить на СНР по упрощенной декларации?
Как только истечет срок Вашего патента, вы автоматически встанете на Общеустановленный порядок. Чтобы не налагать на себя налоговые обязательства по общеустановленному режиму, необходимо еще до истечения срока действия патента сменить режим.
Для этого необходимо в течение декабря 2025 г. (с 01.12.2025 – по 31.12.2025) подать налоговое заявление о смене режима налогообложения. С помощью ключа ЭЦП можно написать налоговое заявление в электронной форме
Все что вам нужно – это:
- Получить ЭЦП
- Зайти в кабинет налогоплательщика как индивидуальный предприниматель
- Написать заявление на смену режима налогообложения
Заявление обрабатывается в течение 10 дней с момента подачи.
После обработки заявления налоговой – на новый режим налогообложения Вы встанете с 1 января 2026 года.
Что сделать, чтобы сменить режим?
Для смены режима вы можете:
- Написать заявление самостоятельно или
- Подать заявление через бизнес-ассистента Mybuh.kz
В течение 10 дней налоговая обработает его и вынесет решение о смене режима.
При этом, если Вы в течение календарного года допускали смену налогового режима, то можете получить мотивированный отказ.
Сдать 910 форму онлайн
