Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?

Какой режим налогообложения выбрать?

Перечень видов деятельности, имеющих право находиться на Специальном налоговом режиме по Патенту в 2020 году, следующий:

Штукатурные работы
Столярные и плотницкие работы
Покрытие полов и облицовка стен
Маоярные и стекольные работы
Деятельность такси
Гурзовые перевозки автомобильным транспортом
Управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе
Деятельность в области фотографии
Переводческое дело
Сдача в имущественный наем жилья
Сдача в имущественный наем транспорта
Прокат и имущественный наем развлекательного и спортивного инвентаря
Сдача в имущественный наем прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
Сдача в имущественный наем с/х техники и оборудовния
Сдача в имущественный наем офисных машин и оборудовния, ключая вычислительную технику
Прокат видеозаписей и дисков
Услуги в обалсти спортивного образования и образования специалистов досуга
Услуги образования в сфере культуры
Услуги в обалсти прочего образования
Вспомогательные образовательные услуги
Деятельность в обалсти искусства
Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
Ремонт коммуникационного оборудования
Ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров
Парикмахерские услуги
Маникюрные, педикюрные услуги
Ветеринарные услуги
Услуги по обработкеземельных участков
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
Услуги носильщиков на рынках, вокзалах
Изготовление и ремонт музыкальных инструментов
Выпас домашних животных

Также напоминаем, что на ИП на Патенте может находиться, если соблюдаются условия:

- не использует работников (существует в форме личного предпринимательства)
- предельный доход за год не может превышать 3 528 МРП (МРП на 2020 год = 2 651 тенге)

В связи с этим, ИП на Патенте, занимающиеся торговлей и прочими видами деятельности, не вошедшими в список, должны перейти на другой режим налогообложения.

ИП, у которых ранее был Патент, могут перейти на:

Общеустановленный режим (подробнее)
Специальный налоговый режим по упрощенной декларации (подробнее)
Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (подробнее)

Учитывая, что у ИП на СНР по Патенту имеют небольшой оборот, целесообразно переходить на СНР по упрощенной декларации. Причиной такого выбора служит схожесть эти двух СНР: на основе Патента и по Упрощенной декларации.

Режим налогообложения / Критерий

СНР по Патенту

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	2% от дохода (в 2019 году)
Социальный налог (СН)	-
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	- с 2020 года: за себя – 5%
Наем сотрудников	0
Предельно разрешенный доход	3 528 МРП в год (8908200 тенге в 2019 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	911.00 до начала осуществления деятельности

СНР по упрощенке

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1,5% от дохода
Социальный налог (СН)	- 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников	До 30 человек
Предельно разрешенный доход	24 038 МРП в полугодие (60 695 950 тенге в 2019 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	910.00 – раз в полугодие

СНР с фиксированным вычетом

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников	До 50 человек
Предельно разрешенный доход	144 184 МРП в год (364 064 600 тенге в 2019 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	912.00 – ежегодно 200.00 – ежеквартально

ОУР

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников	Нет ограничений
Предельно разрешенный доход	Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	220.00 – ежегодно 200.00 - ежеквартально

Режим налогообложения / Критерий	СНР по Патенту	СНР по упрощенке	СНР с фиксированным вычетом	ОУР
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	2% от дохода (в 2019 году)	1,5% от дохода	10% с прибыли	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	-	- 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП	10% от ЗП	10% от ЗП	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%	3,5%	3,5%	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	- с 2020 года: за себя – 5%	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников	0	До 30 человек	До 50 человек	Нет ограничений
Предельно разрешенный доход	3 528 МРП в год (9 352 728 тенге в 2020 году)	24 038 МРП в полугодие (63 724 738 тенге в 2020 году)	144 184 МРП в год (382 231 784 тенге в 2020 году)	Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	911.00 до начала осуществления деятельности	910.00 – раз в полугодие	912.00 – ежегодно 200.00 – ежеквартально	220.00 – ежегодно 200.00 - ежеквартально

*данные указаны для Индивидуальных предпринимателей*

Исходя из этого, можно сделать вывод, что для ИП, осуществлявших деятельность на основе Патента, вид деятельности которых – торговля, лучше всего переходить на СНР на основе Упрощенной декларации. Сдача отчетов – 2 раза в год, минимальные налоги по заработной плате, низкий налог = 3% от суммы дохода.

Когда переходить на СНР по упрощенной декларации?

Как только истечет срок Вашего патента, вы автоматически встанете на Общеустановленный порядок. Чтобы не налагать на себя налоговые обязательства по общеустановленному режиму, необходимо еще до истечения срока действия патента сменить режим.

Для этого необходимо в течение декабря 2019 г. (с 01.12.2019 – по 31.12.2019) подать налоговое заявление о смене режима налогообложения. С помощью ключа ЭЦП можно написать налоговое заявление в электронной форме

Все что вам нужно – это:

Получить ЭЦП
Зайти в кабинет налогоплательщика как индивидуальный предприниматель/li>
Написать заявление на смену режима налогообложения

Заявление обрабатывается в течение 10 дней с момента подачи.

После обработки заявления налоговой – на новый режим налогообложения Вы встанете с 1 января 2020 года.

Что сделать, чтобы сменить режим?

Для смены режима вы можете:

Написать заявление самостоятельно или
Подать заявление через бизнес-ассистента Mybuh.kz

Ниже мы для вас подготовили подробную инструкцию для самостоятельной подачи заявления на смену режима с Патента на Упрощенку.

Зайдите в кабинет налогоплательщика с помощью ключа ЭЦП
В кабинете налогоплательщика выбирайте Вкладку «Налоговое заявление»
Далее найдите строку «Уведомление о применяемом налоговом режиме».
Так как Вы хотите изменить режим налогообложения, переходим сразу к Разделу 2 «Информация о переходе с одного режима на иной». Отмечаем, что переходим на СНР на основе Упрощенной декларации по причине несоответствия условиям применения специального налогового режима с обязательным указанием даты 01.01.2020г.
Далее отметьте Код органа Вашей налоговой и ФИО налогоплательщика.
Нажмите «Отправить в УГД» и подтвердите отправку в появившемся окне.
Заявление подано! В течение 10 дней налоговая обработает его и вынесет решение о смене режима.

При этом, если Вы в течение календарного года допускали смену налогового режима, то можете получить мотивированный отказ.