Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?

Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?

#Полезное #ИП и ТОО

Опубликовано: 05.06.2025 Количество просмотров 58229
Какой режим налогообложения выбрать небольшому ИП? Перечень видов деятельности, дающих право находиться на Специальном налоговом режиме по Патенту в 2025 году, следующий (п.1 ст.685 НК РК):

  1. штукатурные работы; 
  2. столярные и плотницкие работы; 
  3. работы по покрытию полов и облицовке стен; 
  4. малярные и стекольные работы; 
  5. деятельность такси; 
  6. грузовые перевозки автомобильным транспортом; 
  7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе; 
  8. деятельность в области фотографии; 
  9. переводческое (устное и письменное) дело; 
  10. сдача в имущественный наем (аренду); 
  11. сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств; 
  12. прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря; 
  13. прокат видеозаписей и дисков; 
  14. прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров; 
  15. сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования; 
  16. сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику; 
  17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга; 
  18. услуги образования в сфере культуры; 
  19. услуги в области прочего образования; 
  20. вспомогательные образовательные услуги; 
  21. деятельность в области искусства; 
  22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования; 
  23. ремонт коммуникационного оборудования; 
  24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров; 
  25. парикмахерские услуги; 
  26. маникюр и педикюр; 
  27. ветеринарные услуги; 
  28. услуги по обработке земельных участков; 
  29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; 
  30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах; 
  31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов; 
  32. выпас домашних животных. 

Также напоминаем, что на ИП на Патенте может находиться, если соблюдаются условия:

  • - не использует работников (существует в форме личного предпринимательства)
  • - предельный доход за год не может превышать 3 528 МРП (МРП на 2025 год = 3 932 тенге)

В связи с этим, ИП,  занимающиеся торговлей и прочими видами деятельности, не вошедшими в список, должны применять другой режим налогообложения: 

  • Специальный налоговый режим по упрощенной декларации (подробнее)

Если у ИП добавляется вид деятельности, не позволяющий работать по патенту, то целесообразно переходить на СНР по упрощенной декларации. Причиной такого выбора служит схожесть эти двух СНР: на основе Патента и по Упрощенной декларации.

Режим налогообложения / Критерий

СНР по Патенту

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 1% от дохода (в 2025 году) п. 2 ст. 686 НК РК
Социальный налог (СН) -
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) 10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО) 5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) за себя – 5%
Наем сотрудников 0
Предельно разрешенный доход 3 528 МРП в год (13 872 096 тенге в 2025 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 911.00 до начала осуществления деятельности

СНР по упрощенке

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 1,5% от дохода
Социальный налог (СН) 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) 10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО) 5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников До 30 человек
Предельно разрешенный доход 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тенге в 2025 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 910.00 – раз в полугодие

ОУР

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% с прибыли
Социальный налог (СН) 2 МРП – за ИП, 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) 10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО) 5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников Нет ограничений
Предельно разрешенный доход Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 220.00 – ежегодно 200.00 - ежеквартально
Режим налогообложения / Критерий СНР по Патенту СНР по упрощенке ОУР
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 1% от дохода (в 2025 году) 1,5% от дохода 10% с прибыли
Социальный налог (СН) - - 1,5% с дохода
- 0 тг – за сотрудников
2 МРП – за ИП
1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% от ЗП 10% от ЗП 10% от ЗП
Социальные отчисления (СО) 5% 5% 5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) -
за себя – 5% от 1,4 МЗП

за себя – 5% от 1,4 МЗП;
за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
за себя -5% от 1,4 МЗП, за сотрудников -2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников 0 До 30 человек Нет ограничений
Предельно разрешенный доход 3 528 МРП в год

24 038 МРП в полугодие  Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 911.00 до начала осуществления деятельности 910.00 – раз в полугодие 220.00 – ежегодно
200.00 - ежеквартально

*данные указаны для Индивидуальных предпринимателей*

Исходя из этого, можно сделать вывод, что для ИП, вид деятельности которых – торговля, лучше всего переходить на СНР на основе Упрощенной декларации. Сдача отчетов – 2 раза в год, минимальные налоги по заработной плате, низкий налог = 3% от суммы дохода.

Когда переходить на СНР по упрощенной декларации?

Как только истечет срок Вашего патента, вы автоматически встанете на Общеустановленный порядок. Чтобы не налагать на себя налоговые обязательства по общеустановленному режиму, необходимо еще до истечения срока действия патента сменить режим.

Для этого необходимо в течение декабря 2025 г. (с 01.12.2025 – по 31.12.2025) подать налоговое заявление о смене режима налогообложения. С помощью ключа ЭЦП можно написать налоговое заявление в электронной форме

Все что вам нужно – это:

  • Получить ЭЦП
  • Зайти в кабинет налогоплательщика как индивидуальный предприниматель
  • Написать заявление на смену режима налогообложения

Заявление обрабатывается в течение 10 дней с момента подачи.

После обработки заявления налоговой – на новый режим налогообложения Вы встанете с 1 января 2026 года.



Что сделать, чтобы сменить режим?

Для смены режима вы можете:

  1. Написать заявление самостоятельно или
  2. Подать заявление через бизнес-ассистента Mybuh.kz

В течение 10 дней налоговая обработает его и вынесет решение о смене режима.
При этом, если Вы в течение календарного года допускали смену налогового режима, то можете получить мотивированный отказ.

Сдать 910 форму онлайн

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Может ли ИП одновременно работать у своего контрагента по трудовому договору?

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и оказание услуг в качестве ИП одной и той же компании.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Полезное # ИП и ТОО

Вывеска и реклама: в чем разница?

В чем отличие вывески от рекламы. Как аргументировать отказ оплачивать плату за размещение наружной рекламы, если налоговая признает объектом обложения вывеску.

# Полезное # ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане: могут ли регистрировать ИП иностранные граждане.

Могут ли регистрировать ИП в Казахстане граждане стран СНГ.

# Полезное # ИП и ТОО

Финансовая поддержка частного предпринимательства, реализуемая специальным фондом

Система гарантирования обязательств субъектов частного предпринимательства с помощью специального фонда развития частного предпринимательства.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидация и перерегистрация ТОО в Казахстане в 2025 г.

Как провести ликвидацию и перерегистрацию ТОО в Казахстане. Узнайте шаги, сроки, стоимость и получите ответы на популярные вопросы.

# Полезное # ИП и ТОО

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП: будет ли штраф

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременное открытие ИП.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Сдача квартиры в аренду в Казахстане: оформлять или не оформлять ИП

Можно ли не оформлять ИП при сдаче квартиры в аренду в Казахстане. Какие еще есть официальные варианты оформления. Какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогообложения.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # ИП и ТОО

Можно ли открыть несколько ТОО на одного человека

Есть ли ограничения по количеству ТОО, которые может открыть один человек в Казахстане

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # ИП и ТОО

Может ли ИП совмещать два режима налогообложения?

Допустимо ли ИП одновременно совмещать два режима налогообложения. Как это оформить. Что нужно сделать помимо добавления нового ОКЭД.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # ИП и ТОО

Подача заявок на гранты в рамках проекта «Бастау Бизнес»

Гранты для реализации бизнес-идей «Бастау Бизнес» в 2025 г. Как получить грант «Бастау Бизнес» в 2025 г.

# Новости # Финансы

Базовая ставка сохранена на уровне 16,5% годовых

Значение базовой ставки в Казахстане с 11.07.2025 г.

Наши сервисы