Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?
Какой режим налогообложения выбрать?
ИП, у которых ранее был Патент, могут перейти на:
- Общеустановленный режим (подробнее)
- Специальный налоговый режим по упрощенной декларации (подробнее)
- Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (подробнее)
Учитывая, что у ИП на СНР по Патенту имеют небольшой оборот, целесообразно переходить на СНР по упрощенной декларации. Причиной такого выбора служит схожесть эти двух СНР: на основе Патента и по Упрощенной декларации.
| Режим налогообложения / Критерий | СНР по Патенту | СНР по упрощенке | СНР с фиксированным вычетом | ОУР |
| Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 2% от дохода (в 2019 году) | 1,5% от дохода | 10% с прибыли | 10% с прибыли |
| Социальный налог (СН) | - |
- 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников |
2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников |
2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% от ЗП | 10% от ЗП | 10% от ЗП | 10% от ЗП |
| Социальные отчисления (СО) | 3,5% | 3,5% | 3,5% | 3,5% |
| Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) |
- с 2020 года: за себя – 5% |
в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2% |
в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2% |
в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2% |
| Наем сотрудников | 0 | До 30 человек | До 50 человек | Нет ограничений |
| Предельно разрешенный доход |
3 528 МРП в год (8908200 тенге в 2019 году) |
24 038 МРП в полугодие (60 695 950 тенге в 2019 году) | 144 184 МРП в год (364 064 600 тенге в 2019 году) | Нет ограничений |
| Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) | 911.00 до начала осуществления деятельности | 910.00 – раз в полугодие |
912.00 – ежегодно 200.00 – ежеквартально |
220.00 – ежегодно 200.00 - ежеквартально |
*данные указаны для Индивидуальных предпринимателей*
Исходя из этого, можно сделать вывод, что для ИП, осуществлявших деятельность на основе Патента, вид деятельности которых – торговля, лучше всего переходить на СНР на основе Упрощенной декларации. Сдача отчетов – 2 раза в год, минимальные налоги по заработной плате, низкий налог = 3% от суммы дохода.
Когда переходить на СНР по упрощенной декларации?
Как только истечет срок Вашего патента, вы автоматически встанете на Общеустановленный порядок. Чтобы не налагать на себя налоговые обязательства по общеустановленному режиму, необходимо еще до истечения срока действия патента сменить режим.
Для этого необходимо в течение декабря 2019 г. (с 01.12.2019 – по 31.12.2019) подать налоговое заявление о смене режима налогообложения. С помощью ключа ЭЦП можно написать налоговое заявление в электронной форме
Все что вам нужно – это:
- Получить ЭЦП
- Зайти в кабинет налогоплательщика как индивидуальный предприниматель/li>
- Написать заявление на смену режима налогообложения
Заявление обрабатывается в течение 10 дней с момента подачи.
После обработки заявления налоговой – на новый режим налогообложения Вы встанете с 1 января 2020 года.
Что сделать, чтобы сменить режим?
Для смены режима вы можете:
- Написать заявление самостоятельно или
- Подать заявление через бизнес-ассистента Mybuh.kz
Ниже мы для вас подготовили подробную инструкцию для самостоятельной подачи заявления на смену режима с Патента на Упрощенку.
-
Зайдите в кабинет налогоплательщика с помощью ключа ЭЦП
![Кадровый учет и делопроизводство]( "Кадровый учет и делопроизводство")
- В кабинете налогоплательщика выбирайте Вкладку «Налоговое заявление»
-
![Кадровый учет и делопроизводство]( "Кадровый учет и делопроизводство")
-
Далее найдите строку «Уведомление о применяемом налоговом режиме».
![Кадровый учет и делопроизводство]( "Кадровый учет и делопроизводство")
-
Так как Вы хотите изменить режим налогообложения, переходим сразу к Разделу 2 «Информация о переходе с одного режима на иной». Отмечаем, что переходим на СНР на основе Упрощенной декларации по причине несоответствия условиям применения специального налогового режима с обязательным указанием даты 01.01.2020г.
![Кадровый учет и делопроизводство]( "Кадровый учет и делопроизводство")
-
Далее отметьте Код органа Вашей налоговой и ФИО налогоплательщика.
![Кадровый учет и делопроизводство]( "Кадровый учет и делопроизводство")
-
Нажмите «Отправить в УГД» и подтвердите отправку в появившемся окне.
![Кадровый учет и делопроизводство]( "Кадровый учет и делопроизводство")
Заявление подано! В течение 10 дней налоговая обработает его и вынесет решение о смене режима.
При этом, если Вы в течение календарного года допускали смену налогового режима, то можете получить мотивированный отказ.
