Что включает в себя подготовка и составление финансовой отчетности?

Что включает в себя подготовка и составление финансовой отчетности?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 01.06.2023 Количество просмотров 3097
Финансовая отчетность компании включает в себя пакет форм:

  • бухгалтерский баланс;

  • отчет о прибылях и убытках;

  • отчет о движении денежных средств;

  • отчет об изменении в капитале;

  • пояснительная записка.

Какие этапы включает в себя составление финансовой отчетности. Что отразить в пояснительной записке? Рассмотрим подробнее…

Этапы подготовки финансовой отчетности.

В общем виде подготовка и составление финансовой отчетности включают несколько этапов.

В первую очередь, это проверка наличия оригиналов первичных документов и полноты отражения операций в бухгалтерских записях. Проверка первичных документов проводится:

  • по наличию;

  • по форме (полнота и правильность заполнения реквизитов);

  • арифметически (подсчет сумм);

  • по содержанию (законность операций).

Затем проверяется фактическое наличие ТМЦ (проводится инвентаризация). Если в процессе проверки выявлены расхождения фактического наличия ТМЦ с данными бухучета, они признаются в следующем порядке:

  • излишки – признаются доходом и подлежат оприходованию как доход от неосновной деятельности;

  • недостачи – признаются расходом;

  • недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли – относятся на расходы;

  • недостача имущества и его порча сверх норм – списываются на виновных лиц (если они установлены) или относятся на убытки.

При этом для целей налогообложения такие убытки на вычеты не относятся.

Также проводится инвентаризация активов, собственного капитала и обязательств с отражением результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

После этого проводится сверка взаиморасчетов с контрагентами (необходимо заблаговременно подписать с контрагентами акты сверки).

Затем следует проверить, все ли верно отражено в электронной базе, в которой ведется учет. Следует проверить разделы:

  • операции с денежными средствами;

  • учет основных средств;

  • учет запасов;

  • расчеты с контрагентами;

  • учет НДС;

  • расчет заработной платы;

  • закрытие периодов;

  • налоговый учет;

  • прочие операции.

После того, как база проверена, следует провести закрытие счетов доходов и расходов и определить финансовые результаты отчетного периода. Затем финансовые результаты списываются на счет прибыли или убытка.

После этого проводится:

  • Определение остатков на балансовых счетах.

  • Составление бухгалтерского баланса.

  • Составление отчета о прибылях и убытках.

  • Составление отчета о движении денежных средств.

  • Составление отчета об изменениях в капитале.

  • Составление пояснительной записки к финансовой отчетности

  • Проверка согласованности показателей форм отчетности (чтобы информация из разных форм была сопоставима между собой).

 Что отразить в пояснительной записке?

Пояснительная записка (к годовому отчету) — это документ, который позволяет получить подробную информацию о ситуации в налоговом или бухгалтерском учете компании либо уточнения к ее учетному документу.

В пояснительной записке к финансовой отчетности необходимо расписать сопоставление строк между формами финансовой отчетности.

По каждой статье, представленной в отчете о финансовом положении и в отчете о прибылях и убытках, отчете об изменениях капитала и движении денежных средств организация должна давать перекрестные ссылки на любую связанную с ней информацию, раскрытую в пояснительной записке.

Также в пояснительной записке содержится информация об учетной политике организации.

МСФО не утверждают конкретной формы представления финансовой отчетности и пояснительной записки к ним. Однако регламентируется примерная структура и содержание статей отчетов и примечаний, которые обязательно должны быть включены в финансовую отчетность.

Пояснительная записка к финансовой отчетности должна раскрыть следующую информацию:

  • сумму дивидендов, предложенных или объявленных до даты одобрения финансовой отчетности к выпуску, но не признанных в отчетном периоде как распределение собственникам,

  • соответствующую сумму в расчете на акцию;

  • сумму любых непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям.

  • юридический адрес;

  • описание характера операций организации и основных направлений ее деятельности;

  • наименование материнской организации и конечной материнской организации данной группы;

  • информацию о продолжительности существования организации;

  • показатели расходов и доходов организации, НМА, ОС;

  • показатели финансовых вложений, выпущенных акций, затрат и прибыли;

  • дебиторскую и кредиторскую задолженность;

  • сведения об убытках или прибыли в налоговой отчетности;

  • сведения о расхождениях между бухгалтерским и налоговым учетом.

Пояснения к отчетным документам должны полностью раскрывать все сведения, касающиеся политики организации, необходимые для оценки ее финансового положения и результатов деятельности.

Также в пояснительной записке отражаются изменения, происходившие в течение года:

  • продажа ОС;

  • увеличение уставного капитала;

  • крупные приобретения;

  • расширение компании;

  • налоговые обязательства;

  • расхождения при сверке между ф. 300.00, 200.00, 100.00

Подготовка годового отчета и сопутствующих форм к нему –трудоемкий и сложный процесс. Но вы можете поручить это специалистам «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

Денежные расчеты в компании (ПКО и РКО)

Зачем нужны приходные и расходные кассовые ордера. Как их правильно оформить и по какой форме.

# Полезное # Бухгалтерия

Что такое бухгалтерский консалтинг, а также о других консалтинговых услугах онлайн в Казахстане

Что такое бухгалтерский консалтинг и кому он будет полезен. Какие еще бывают услуги консалтинга онлайн: бизнес-консалтинг, финансовый и управленческий консалтинг. Собственный опыт.

# Полезное # Бухгалтерия

Аренда авто с экипажем: должен ли арендодатель предоставлять ТТН и путевой лист?

Обязан ли арендодатель вместе с АВР передавать арендатору транспортного средства с экипажем ТТН и путевой лист.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Бухгалтерия

Работодатель организует питание работников: как отразить в учете?

Как отразить в учете работодателя расходы на организацию питания работников с последующим удержанием расходов из их заработной платы.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли сдавать отчетность за прошлые периоды, если деятельность ИП приостановлена?

Будет ли считаться возобновлением деятельности, если ИП сдаст дополнительную декларацию по уведомлению в период приостановления деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие отчеты по аренде сдает ИП в 2025 г.?

Какие формы налоговой отчетности придется сдавать ИП по услугам аренды в 2025 г., если в аренду сдаются жилье и нежилые помещения.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника предпенсионного возраста?

Вправе ли работодатель уволить сотрудника, которому осталось один-два года до выхода на пенсию. По каким основаниям возможно увольнение.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник выходит на пенсию: с какого периода прекращать исчислять ОПВ?

С какого периода прекращать исчислять ОПВ за работника, который выходит на пенсию: с начала месяца или с даты выхода на пенсию.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

Наши сервисы