Что включает в себя подготовка и составление финансовой отчетности?

Что включает в себя подготовка и составление финансовой отчетности?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 01.06.2023 Количество просмотров 1800
Финансовая отчетность компании включает в себя пакет форм:

  • бухгалтерский баланс;

  • отчет о прибылях и убытках;

  • отчет о движении денежных средств;

  • отчет об изменении в капитале;

  • пояснительная записка.

Какие этапы включает в себя составление финансовой отчетности. Что отразить в пояснительной записке? Рассмотрим подробнее…

Этапы подготовки финансовой отчетности.

В общем виде подготовка и составление финансовой отчетности включают несколько этапов.

В первую очередь, это проверка наличия оригиналов первичных документов и полноты отражения операций в бухгалтерских записях. Проверка первичных документов проводится:

  • по наличию;

  • по форме (полнота и правильность заполнения реквизитов);

  • арифметически (подсчет сумм);

  • по содержанию (законность операций).

Затем проверяется фактическое наличие ТМЦ (проводится инвентаризация). Если в процессе проверки выявлены расхождения фактического наличия ТМЦ с данными бухучета, они признаются в следующем порядке:

  • излишки – признаются доходом и подлежат оприходованию как доход от неосновной деятельности;

  • недостачи – признаются расходом;

  • недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли – относятся на расходы;

  • недостача имущества и его порча сверх норм – списываются на виновных лиц (если они установлены) или относятся на убытки.

При этом для целей налогообложения такие убытки на вычеты не относятся.

Также проводится инвентаризация активов, собственного капитала и обязательств с отражением результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

После этого проводится сверка взаиморасчетов с контрагентами (необходимо заблаговременно подписать с контрагентами акты сверки).

Затем следует проверить, все ли верно отражено в электронной базе, в которой ведется учет. Следует проверить разделы:

  • операции с денежными средствами;

  • учет основных средств;

  • учет запасов;

  • расчеты с контрагентами;

  • учет НДС;

  • расчет заработной платы;

  • закрытие периодов;

  • налоговый учет;

  • прочие операции.

После того, как база проверена, следует провести закрытие счетов доходов и расходов и определить финансовые результаты отчетного периода. Затем финансовые результаты списываются на счет прибыли или убытка.

После этого проводится:

  • Определение остатков на балансовых счетах.

  • Составление бухгалтерского баланса.

  • Составление отчета о прибылях и убытках.

  • Составление отчета о движении денежных средств.

  • Составление отчета об изменениях в капитале.

  • Составление пояснительной записки к финансовой отчетности

  • Проверка согласованности показателей форм отчетности (чтобы информация из разных форм была сопоставима между собой).

 Что отразить в пояснительной записке?

Пояснительная записка (к годовому отчету) — это документ, который позволяет получить подробную информацию о ситуации в налоговом или бухгалтерском учете компании либо уточнения к ее учетному документу.

В пояснительной записке к финансовой отчетности необходимо расписать сопоставление строк между формами финансовой отчетности.

По каждой статье, представленной в отчете о финансовом положении и в отчете о прибылях и убытках, отчете об изменениях капитала и движении денежных средств организация должна давать перекрестные ссылки на любую связанную с ней информацию, раскрытую в пояснительной записке.

Также в пояснительной записке содержится информация об учетной политике организации.

МСФО не утверждают конкретной формы представления финансовой отчетности и пояснительной записки к ним. Однако регламентируется примерная структура и содержание статей отчетов и примечаний, которые обязательно должны быть включены в финансовую отчетность.

Пояснительная записка к финансовой отчетности должна раскрыть следующую информацию:

  • сумму дивидендов, предложенных или объявленных до даты одобрения финансовой отчетности к выпуску, но не признанных в отчетном периоде как распределение собственникам,

  • соответствующую сумму в расчете на акцию;

  • сумму любых непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям.

  • юридический адрес;

  • описание характера операций организации и основных направлений ее деятельности;

  • наименование материнской организации и конечной материнской организации данной группы;

  • информацию о продолжительности существования организации;

  • показатели расходов и доходов организации, НМА, ОС;

  • показатели финансовых вложений, выпущенных акций, затрат и прибыли;

  • дебиторскую и кредиторскую задолженность;

  • сведения об убытках или прибыли в налоговой отчетности;

  • сведения о расхождениях между бухгалтерским и налоговым учетом.

Пояснения к отчетным документам должны полностью раскрывать все сведения, касающиеся политики организации, необходимые для оценки ее финансового положения и результатов деятельности.

Также в пояснительной записке отражаются изменения, происходившие в течение года:

  • продажа ОС;

  • увеличение уставного капитала;

  • крупные приобретения;

  • расширение компании;

  • налоговые обязательства;

  • расхождения при сверке между ф. 300.00, 200.00, 100.00

Подготовка годового отчета и сопутствующих форм к нему –трудоемкий и сложный процесс. Но вы можете поручить это специалистам «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Сколько хранить кассовые документы без применения ККМ онлайн

В течение какого срока хранить кассовые документы ККМ без функции передачи данных.

# Полезное # Бухгалтерия

Командировка превысила 40 дней: что включать в налогооблагаемый доход работника?

Какие суммы включать в налогооблагаемый доход работника, если дни командировки  превысили 40 дней.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Удерживать ли ИПН с дивидендов, выплачиваемых учредителю ТОО –резиденту РФ, имеющему ВНЖ в Казахстане. Какую ставку ИПН применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли цена продажи за наличные отличаться от цены, если оплата проходит переводом

Законно ли устанавливать разные цены в зависимости от способа оплаты.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

Наши сервисы