Что включает в себя подготовка и составление финансовой отчетности?

Что включает в себя подготовка и составление финансовой отчетности?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 01.06.2023 Количество просмотров 1167
Финансовая отчетность компании включает в себя пакет форм:

  • бухгалтерский баланс;

  • отчет о прибылях и убытках;

  • отчет о движении денежных средств;

  • отчет об изменении в капитале;

  • пояснительная записка.

Какие этапы включает в себя составление финансовой отчетности. Что отразить в пояснительной записке? Рассмотрим подробнее…

Этапы подготовки финансовой отчетности.

В общем виде подготовка и составление финансовой отчетности включают несколько этапов.

В первую очередь, это проверка наличия оригиналов первичных документов и полноты отражения операций в бухгалтерских записях. Проверка первичных документов проводится:

  • по наличию;

  • по форме (полнота и правильность заполнения реквизитов);

  • арифметически (подсчет сумм);

  • по содержанию (законность операций).

Затем проверяется фактическое наличие ТМЦ (проводится инвентаризация). Если в процессе проверки выявлены расхождения фактического наличия ТМЦ с данными бухучета, они признаются в следующем порядке:

  • излишки – признаются доходом и подлежат оприходованию как доход от неосновной деятельности;

  • недостачи – признаются расходом;

  • недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли – относятся на расходы;

  • недостача имущества и его порча сверх норм – списываются на виновных лиц (если они установлены) или относятся на убытки.

При этом для целей налогообложения такие убытки на вычеты не относятся.

Также проводится инвентаризация активов, собственного капитала и обязательств с отражением результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

После этого проводится сверка взаиморасчетов с контрагентами (необходимо заблаговременно подписать с контрагентами акты сверки).

Затем следует проверить, все ли верно отражено в электронной базе, в которой ведется учет. Следует проверить разделы:

  • операции с денежными средствами;

  • учет основных средств;

  • учет запасов;

  • расчеты с контрагентами;

  • учет НДС;

  • расчет заработной платы;

  • закрытие периодов;

  • налоговый учет;

  • прочие операции.

После того, как база проверена, следует провести закрытие счетов доходов и расходов и определить финансовые результаты отчетного периода. Затем финансовые результаты списываются на счет прибыли или убытка.

После этого проводится:

  • Определение остатков на балансовых счетах.

  • Составление бухгалтерского баланса.

  • Составление отчета о прибылях и убытках.

  • Составление отчета о движении денежных средств.

  • Составление отчета об изменениях в капитале.

  • Составление пояснительной записки к финансовой отчетности

  • Проверка согласованности показателей форм отчетности (чтобы информация из разных форм была сопоставима между собой).

 Что отразить в пояснительной записке?

Пояснительная записка (к годовому отчету) — это документ, который позволяет получить подробную информацию о ситуации в налоговом или бухгалтерском учете компании либо уточнения к ее учетному документу.

В пояснительной записке к финансовой отчетности необходимо расписать сопоставление строк между формами финансовой отчетности.

По каждой статье, представленной в отчете о финансовом положении и в отчете о прибылях и убытках, отчете об изменениях капитала и движении денежных средств организация должна давать перекрестные ссылки на любую связанную с ней информацию, раскрытую в пояснительной записке.

Также в пояснительной записке содержится информация об учетной политике организации.

МСФО не утверждают конкретной формы представления финансовой отчетности и пояснительной записки к ним. Однако регламентируется примерная структура и содержание статей отчетов и примечаний, которые обязательно должны быть включены в финансовую отчетность.

Пояснительная записка к финансовой отчетности должна раскрыть следующую информацию:

  • сумму дивидендов, предложенных или объявленных до даты одобрения финансовой отчетности к выпуску, но не признанных в отчетном периоде как распределение собственникам,

  • соответствующую сумму в расчете на акцию;

  • сумму любых непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям.

  • юридический адрес;

  • описание характера операций организации и основных направлений ее деятельности;

  • наименование материнской организации и конечной материнской организации данной группы;

  • информацию о продолжительности существования организации;

  • показатели расходов и доходов организации, НМА, ОС;

  • показатели финансовых вложений, выпущенных акций, затрат и прибыли;

  • дебиторскую и кредиторскую задолженность;

  • сведения об убытках или прибыли в налоговой отчетности;

  • сведения о расхождениях между бухгалтерским и налоговым учетом.

Пояснения к отчетным документам должны полностью раскрывать все сведения, касающиеся политики организации, необходимые для оценки ее финансового положения и результатов деятельности.

Также в пояснительной записке отражаются изменения, происходившие в течение года:

  • продажа ОС;

  • увеличение уставного капитала;

  • крупные приобретения;

  • расширение компании;

  • налоговые обязательства;

  • расхождения при сверке между ф. 300.00, 200.00, 100.00

Подготовка годового отчета и сопутствующих форм к нему –трудоемкий и сложный процесс. Но вы можете поручить это специалистам «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Бухгалтерия

Спонсорская помощь: какие документы оформить благотворителю?

Какие документы нужно оформить благотворителю при оказании спонсорской помощи физлицу.

# Полезное # Бухгалтерия

ОПВР: за кого уплачивать и как считать в 2024 г.?

За кого работодатели обязаны уплачивать ОПВР с 2024 г. Что является базой для расчета. Какую ставку применять для расчета ОПВР.

# Полезное # Бухгалтерия

Капитальный ремонт здания: как отразить в учете?

Увеличится ли балансовая стоимость здания на сумму расходов после проведения капитального ремонта. Как отразить расходы на ремонт в учете.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие налоги удерживать с дохода физлица по договору ГПХ в 2024 г.?

Какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода физлица по договору ГПХ.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Форму 270.00 по Всеобщему декларированию изменят с 2024 года

Что изменится в ф.270.00 в 2024 г. Нужно ли будет пересдавать декларацию по новой форме.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Истек срок годности продукции: как оформить документально?

Как документально оформить списание продукции с истекшим сроком годности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

В каком размере оплачивать «больничные» за месяц в 2024 г.?

Каков лимит по сумме оплаты больничных за месяц в 2024 г. Как рассчитать сумму к выплате.

# Полезное # Бухгалтерия

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

В какой форме налоговой отчетности отражать вознаграждение, полученное ТОО на упрощенке по депозиту. Составлять только ф.910.00 или дополнительно сдавать ф.100.00.

Наши сервисы