Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 23.04.2025 Количество просмотров 2701
При сдаче в аренду помещений помимо арендной платы арендаторы возмещают арендодателю также сумму коммунальных услуг. Нужно ли включать данную сумму в доход ИП? Следует ли отражать ее в ф.910.00 и ф.300.00 (если ИП на упрощенке -плательщик НДС)? И должна ли сумма дохода в ф.910.00 равняться сумме реализации в ф.300.00?

Обратимся к НК РК.

Сначала разберемся, обязательно ли доход по ф.910.00 у ИП –плательщика НДС должен быть равен оборотам, отраженным в ф.300.00. Помним также, что ф.910.00 –полугодовая, а ф.300.00 –квартальная.

Обороты, отраженные в декларациях по НДС ф.300.00 не всегда могут быть равны доходу, отраженному в упрощенной декларации ф.910.00 за соответствующий налоговый период (например, если для сопоставления с ф.910.00 взять два квартала). Причина в том, что не все доходы, которые получает ИП, подлежат отражению в ф.910.00.

Так, согласно п.4 ст.681 НК РК при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие спецрежим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с Налоговым кодексом.

Например, согласно пп.1) п.1 ст.334 НК РК основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целях ст.334 НК РК относятся к прочим активам. Доход от прироста стоимости таких активов на основании пп.6) п.1 ст.330 НК РК относится к имущественному доходу. Следовательно, такой доход должен отражаться не в ф.910.00, а в ф.270.00.

Также, согласно пп.1) п.5 ст.681 НК РК стоимость безвозмездно переданного имущества для налогоплательщика, передающего такое имущество, не признается доходом налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. А согласно п.5 ст.381 НК РК она является облагаемым оборотом по НДС, определяемым в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, и подлежащим отражению в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи.

Кроме того, есть доходы, которые при применении СНР на основе упрощенной декларации подлежат включению в доход ф.910.00, но которые не являются оборотом по реализации согласно ст.381 НК РК (доход от списания обязательств, суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат и др.)

На сумму таких оборотов возникает расхождение между оборотами, отраженными в ф.300.00 и 910.00, и такое расхождение является обоснованным.

Что касается включения в оборот по НДС суммы возмещаемых коммунальных услуг, то она не относится к оборотам, освобожденным от НДС согласно ст.395-398 НК РК.

А значит, арендодатель должен выставить по такой сумме счет-фактуру за коммунальные услуги и признать оборот по реализации услуг. Если арендодатель –плательщик НДС, то при выписке ЭСФ нужно также выделить сумму НДС. Такой оборот по реализации подлежит отражению по строке 300.00.001 ф.300.00.

Также он включается в доход и отражается в ф.910.00. При этом, в совокупности обороты по ф.910.00 и ф.300.00 не обязательно должны быть равны в разрезе налогового периода.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или нужна помощь в составлении ф.910.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Поздно обнаружено превышение порога по НДС: что делать?

Что делать налогоплательщику, если он несвоевременно обнаружил, что превысил порог по обязательной постановке на учет по НДС. Будет ли штраф.

# Полезное # Бухгалтерия

Как возвратить госпошлину

Как вернуть из бюджета излишне или ошибочно уплаченную сумму госпошлины. Какие потребуются документы. Как быстро возвращаются деньги плательщику.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

# Новости # Бухгалтерия

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Бухгалтерия

Как определить доход от прироста стоимости при реализации имущества физлица

Как физлицам определить сумму своих налоговых обязательств при получении имущественного дохода от продажи недвижимости

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Как вернуть оплаченные налоги?

Как вернуть из бюджета излишне уплаченную сумму налогов. Как сделать зачет сумм между разными видами налогов.

# Полезное # Бухгалтерия

Сдача квартиры в аренду в 2025 году: налоги и платежи, ККМ, отчетность

Как официально сдавать квартиру в аренду в Казахстане в 2025 г. Какой режим налогообложения выбрать при сдаче квартиры в аренду. Можно ли не открывать ИП.

# Полезное # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Новости # Юридические услуги

Сотрудница уходит в декрет: положен ли ей трудовой отпуск?

Предоставлять ли сотруднице трудовой отпуск при наличии больничного листа по беременности. В какой очередности предоставлять отпуск.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

У работника кредит: когда работодатель обязан удерживать его из зарплаты?

В каких случаях работодатель обязан удерживать из зарплаты работника сумму задолженности по кредиту.

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Полезное # Бухгалтерия

Когда надо указывать ИИН в чеке ККМ?

Обязательно ли указывать ИИН в чеке ККМ. В каких случаях нужно указывать ИИН в чеке.

Наши сервисы