ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 04.08.2023 Количество просмотров 2514
При сдаче в аренду помещений помимо арендной платы арендаторы возмещают арендодателю также сумму коммунальных услуг. Нужно ли включать данную сумму в доход ИП? Следует ли отражать ее в ф.910.00 и ф.300.00 (если ИП на упрощенке -плательщик НДС)? И должна ли сумма дохода в ф.910.00 равняться сумме реализации в ф.300.00?

Обратимся к НК РК.

Сначала разберемся, обязательно ли доход по ф.910.00 у ИП –плательщика НДС должен быть равен оборотам, отраженным в ф.300.00. Помним также, что ф.910.00 –полугодовая, а ф.300.00 –квартальная.

Обороты, отраженные в декларациях по НДС ф.300.00 не всегда могут быть равны доходу, отраженному в упрощенной декларации ф.910.00 за соответствующий налоговый период (например, если для сопоставления с ф.910.00 взять два квартала). Причина в том, что не все доходы, которые получает ИП, подлежат отражению в ф.910.00.

Так, согласно п.4 ст.681 НК РК при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие спецрежим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с Налоговым кодексом.

Например, согласно пп.1) п.1 ст.334 НК РК основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целях ст.334 НК РК относятся к прочим активам. Доход от прироста стоимости таких активов на основании пп.6) п.1 ст.330 НК РК относится к имущественному доходу. Следовательно, такой доход должен отражаться не в ф.910.00, а в ф.240.00.

Также, согласно пп.1) п.5 ст.681 НК РК стоимость безвозмездно переданного имущества для налогоплательщика, передающего такое имущество, не признается доходом налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. А согласно п.5 ст.381 НК РК она является облагаемым оборотом по НДС, определяемым в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, и подлежащим отражению в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи.

Кроме того, есть доходы, которые при применении СНР на основе упрощенной декларации подлежат включению в доход ф.910.00, но которые не являются оборотом по реализации согласно ст.381 НК РК (доход от списания обязательств, суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат и др.)

На сумму таких оборотов возникает расхождение между оборотами, отраженными в ф.300.00 и 910.00, и такое расхождение является обоснованным.

Что касается включения в оборот по НДС суммы возмещаемых коммунальных услуг, то она не относится к оборотам, освобожденным от НДС согласно ст.395-398 НК РК.

А значит, арендодатель должен выставить по такой сумме счет-фактуру за коммунальные услуги и признать оборот по реализации услуг. Если арендодатель –плательщик НДС, то при выписке ЭСФ нужно также выделить сумму НДС. Такой оборот по реализации подлежит отражению по строке 300.00.001 ф.300.00.

Также он включается в доход и отражается в ф.910.00. При этом, в совокупности обороты по ф.910.00 и ф.300.00 не обязательно должны быть равны в разрезе налогового периода.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или нужна помощь в составлении ф.910.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Полезное # Бухгалтерия

Аренда авто с экипажем: должен ли арендодатель предоставлять ТТН и путевой лист?

Обязан ли арендодатель вместе с АВР передавать арендатору транспортного средства с экипажем ТТН и путевой лист.

# Полезное # Бухгалтерия

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли сдавать отчетность за прошлые периоды, если деятельность ИП приостановлена?

Будет ли считаться возобновлением деятельности, если ИП сдаст дополнительную декларацию по уведомлению в период приостановления деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие отчеты по аренде сдает ИП в 2025 г.?

Какие формы налоговой отчетности придется сдавать ИП по услугам аренды в 2025 г., если в аренду сдаются жилье и нежилые помещения.

# Полезное # Бухгалтерия

Что такое бухгалтерский консалтинг, а также о других консалтинговых услугах онлайн в Казахстане

Что такое бухгалтерский консалтинг и кому он будет полезен. Какие еще бывают услуги консалтинга онлайн: бизнес-консалтинг, финансовый и управленческий консалтинг. Собственный опыт.

# Полезное # Бухгалтерия

Работодатель организует питание работников: как отразить в учете?

Как отразить в учете работодателя расходы на организацию питания работников с последующим удержанием расходов из их заработной платы.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник выходит на пенсию: с какого периода прекращать исчислять ОПВ?

С какого периода прекращать исчислять ОПВ за работника, который выходит на пенсию: с начала месяца или с даты выхода на пенсию.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника предпенсионного возраста?

Вправе ли работодатель уволить сотрудника, которому осталось один-два года до выхода на пенсию. По каким основаниям возможно увольнение.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Денежные расчеты в компании (ПКО и РКО)

Зачем нужны приходные и расходные кассовые ордера. Как их правильно оформить и по какой форме.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Наши сервисы