Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 04.08.2023 Количество просмотров 1611
При сдаче в аренду помещений помимо арендной платы арендаторы возмещают арендодателю также сумму коммунальных услуг. Нужно ли включать данную сумму в доход ИП? Следует ли отражать ее в ф.910.00 и ф.300.00 (если ИП на упрощенке -плательщик НДС)? И должна ли сумма дохода в ф.910.00 равняться сумме реализации в ф.300.00?

Обратимся к НК РК.

Сначала разберемся, обязательно ли доход по ф.910.00 у ИП –плательщика НДС должен быть равен оборотам, отраженным в ф.300.00. Помним также, что ф.910.00 –полугодовая, а ф.300.00 –квартальная.

Обороты, отраженные в декларациях по НДС ф.300.00 не всегда могут быть равны доходу, отраженному в упрощенной декларации ф.910.00 за соответствующий налоговый период (например, если для сопоставления с ф.910.00 взять два квартала). Причина в том, что не все доходы, которые получает ИП, подлежат отражению в ф.910.00.

Так, согласно п.4 ст.681 НК РК при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие спецрежим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с Налоговым кодексом.

Например, согласно пп.1) п.1 ст.334 НК РК основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целях ст.334 НК РК относятся к прочим активам. Доход от прироста стоимости таких активов на основании пп.6) п.1 ст.330 НК РК относится к имущественному доходу. Следовательно, такой доход должен отражаться не в ф.910.00, а в ф.240.00.

Также, согласно пп.1) п.5 ст.681 НК РК стоимость безвозмездно переданного имущества для налогоплательщика, передающего такое имущество, не признается доходом налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. А согласно п.5 ст.381 НК РК она является облагаемым оборотом по НДС, определяемым в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, и подлежащим отражению в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи.

Кроме того, есть доходы, которые при применении СНР на основе упрощенной декларации подлежат включению в доход ф.910.00, но которые не являются оборотом по реализации согласно ст.381 НК РК (доход от списания обязательств, суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат и др.)

На сумму таких оборотов возникает расхождение между оборотами, отраженными в ф.300.00 и 910.00, и такое расхождение является обоснованным.

Что касается включения в оборот по НДС суммы возмещаемых коммунальных услуг, то она не относится к оборотам, освобожденным от НДС согласно ст.395-398 НК РК.

А значит, арендодатель должен выставить по такой сумме счет-фактуру за коммунальные услуги и признать оборот по реализации услуг. Если арендодатель –плательщик НДС, то при выписке ЭСФ нужно также выделить сумму НДС. Такой оборот по реализации подлежит отражению по строке 300.00.001 ф.300.00.

Также он включается в доход и отражается в ф.910.00. При этом, в совокупности обороты по ф.910.00 и ф.300.00 не обязательно должны быть равны в разрезе налогового периода.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или нужна помощь в составлении ф.910.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли цена продажи за наличные отличаться от цены, если оплата проходит переводом

Законно ли устанавливать разные цены в зависимости от способа оплаты.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Полезное # Бухгалтерия

Сколько хранить кассовые документы без применения ККМ онлайн

В течение какого срока хранить кассовые документы ККМ без функции передачи данных.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Командировка превысила 40 дней: что включать в налогооблагаемый доход работника?

Какие суммы включать в налогооблагаемый доход работника, если дни командировки  превысили 40 дней.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Полезное # Бухгалтерия

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Удерживать ли ИПН с дивидендов, выплачиваемых учредителю ТОО –резиденту РФ, имеющему ВНЖ в Казахстане. Какую ставку ИПН применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

Наши сервисы