ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 04.08.2023 Количество просмотров 1256
При сдаче в аренду помещений помимо арендной платы арендаторы возмещают арендодателю также сумму коммунальных услуг. Нужно ли включать данную сумму в доход ИП? Следует ли отражать ее в ф.910.00 и ф.300.00 (если ИП на упрощенке -плательщик НДС)? И должна ли сумма дохода в ф.910.00 равняться сумме реализации в ф.300.00?

Обратимся к НК РК.

Сначала разберемся, обязательно ли доход по ф.910.00 у ИП –плательщика НДС должен быть равен оборотам, отраженным в ф.300.00. Помним также, что ф.910.00 –полугодовая, а ф.300.00 –квартальная.

Обороты, отраженные в декларациях по НДС ф.300.00 не всегда могут быть равны доходу, отраженному в упрощенной декларации ф.910.00 за соответствующий налоговый период (например, если для сопоставления с ф.910.00 взять два квартала). Причина в том, что не все доходы, которые получает ИП, подлежат отражению в ф.910.00.

Так, согласно п.4 ст.681 НК РК при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие спецрежим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с Налоговым кодексом.

Например, согласно пп.1) п.1 ст.334 НК РК основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целях ст.334 НК РК относятся к прочим активам. Доход от прироста стоимости таких активов на основании пп.6) п.1 ст.330 НК РК относится к имущественному доходу. Следовательно, такой доход должен отражаться не в ф.910.00, а в ф.240.00.

Также, согласно пп.1) п.5 ст.681 НК РК стоимость безвозмездно переданного имущества для налогоплательщика, передающего такое имущество, не признается доходом налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. А согласно п.5 ст.381 НК РК она является облагаемым оборотом по НДС, определяемым в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, и подлежащим отражению в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи.

Кроме того, есть доходы, которые при применении СНР на основе упрощенной декларации подлежат включению в доход ф.910.00, но которые не являются оборотом по реализации согласно ст.381 НК РК (доход от списания обязательств, суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат и др.)

На сумму таких оборотов возникает расхождение между оборотами, отраженными в ф.300.00 и 910.00, и такое расхождение является обоснованным.

Что касается включения в оборот по НДС суммы возмещаемых коммунальных услуг, то она не относится к оборотам, освобожденным от НДС согласно ст.395-398 НК РК.

А значит, арендодатель должен выставить по такой сумме счет-фактуру за коммунальные услуги и признать оборот по реализации услуг. Если арендодатель –плательщик НДС, то при выписке ЭСФ нужно также выделить сумму НДС. Такой оборот по реализации подлежит отражению по строке 300.00.001 ф.300.00.

Также он включается в доход и отражается в ф.910.00. При этом, в совокупности обороты по ф.910.00 и ф.300.00 не обязательно должны быть равны в разрезе налогового периода.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или нужна помощь в составлении ф.910.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

В какой форме налоговой отчетности отражать вознаграждение, полученное ТОО на упрощенке по депозиту. Составлять только ф.910.00 или дополнительно сдавать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как перевод часов с 29.02.2024 г. на 01.03.2024 г. повлияет на работу бухгалтера

Как перевод часов повлияет на ККМ. Как оплачивать лишний час ночной смене при переводе часов. Как будет работать ИС ЭСФ при переводе часов.

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Капитальный ремонт здания: как отразить в учете?

Увеличится ли балансовая стоимость здания на сумму расходов после проведения капитального ремонта. Как отразить расходы на ремонт в учете.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие налоги удерживать с дохода физлица по договору ГПХ в 2024 г.?

Какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода физлица по договору ГПХ.

# Новости # МРП в Казахстане

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли подтвердить расходы на проезд чеком из приложения Kaspi.kz?

Подтверждает ли расходы подотчетного лица на проезд в командировке чек Kaspi.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата на Kaspi Pay: включать ли в доход удержанную банком комиссию?

Как считать доход, полученный на Kaspi Pay: от общей суммы поступления или убрав сумму комиссии банка.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

ОПВР: за кого уплачивать и как считать в 2024 г.?

За кого работодатели обязаны уплачивать ОПВР с 2024 г. Что является базой для расчета. Какую ставку применять для расчета ОПВР.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Бухгалтерия

В каком размере оплачивать «больничные» за месяц в 2024 г.?

Каков лимит по сумме оплаты больничных за месяц в 2024 г. Как рассчитать сумму к выплате.

Наши сервисы