Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 23.04.2025 Количество просмотров 3155
При сдаче в аренду помещений помимо арендной платы арендаторы возмещают арендодателю также сумму коммунальных услуг. Нужно ли включать данную сумму в доход ИП? Следует ли отражать ее в ф.910.00 и ф.300.00 (если ИП на упрощенке -плательщик НДС)? И должна ли сумма дохода в ф.910.00 равняться сумме реализации в ф.300.00?

Обратимся к НК РК.

Сначала разберемся, обязательно ли доход по ф.910.00 у ИП –плательщика НДС должен быть равен оборотам, отраженным в ф.300.00. Помним также, что ф.910.00 –полугодовая, а ф.300.00 –квартальная.

Обороты, отраженные в декларациях по НДС ф.300.00 не всегда могут быть равны доходу, отраженному в упрощенной декларации ф.910.00 за соответствующий налоговый период (например, если для сопоставления с ф.910.00 взять два квартала). Причина в том, что не все доходы, которые получает ИП, подлежат отражению в ф.910.00.

Так, согласно п.4 ст.681 НК РК при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие спецрежим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с Налоговым кодексом.

Например, согласно пп.1) п.1 ст.334 НК РК основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в целях ст.334 НК РК относятся к прочим активам. Доход от прироста стоимости таких активов на основании пп.6) п.1 ст.330 НК РК относится к имущественному доходу. Следовательно, такой доход должен отражаться не в ф.910.00, а в ф.270.00.

Также, согласно пп.1) п.5 ст.681 НК РК стоимость безвозмездно переданного имущества для налогоплательщика, передающего такое имущество, не признается доходом налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. А согласно п.5 ст.381 НК РК она является облагаемым оборотом по НДС, определяемым в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, и подлежащим отражению в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи.

Кроме того, есть доходы, которые при применении СНР на основе упрощенной декларации подлежат включению в доход ф.910.00, но которые не являются оборотом по реализации согласно ст.381 НК РК (доход от списания обязательств, суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат и др.)

На сумму таких оборотов возникает расхождение между оборотами, отраженными в ф.300.00 и 910.00, и такое расхождение является обоснованным.

Что касается включения в оборот по НДС суммы возмещаемых коммунальных услуг, то она не относится к оборотам, освобожденным от НДС согласно ст.395-398 НК РК.

А значит, арендодатель должен выставить по такой сумме счет-фактуру за коммунальные услуги и признать оборот по реализации услуг. Если арендодатель –плательщик НДС, то при выписке ЭСФ нужно также выделить сумму НДС. Такой оборот по реализации подлежит отражению по строке 300.00.001 ф.300.00.

Также он включается в доход и отражается в ф.910.00. При этом, в совокупности обороты по ф.910.00 и ф.300.00 не обязательно должны быть равны в разрезе налогового периода.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или нужна помощь в составлении ф.910.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник-пенсионер: какие налоги удерживаются?

Какие налоги и социальные отчисления удерживаются с заработной платы работника, если он пенсионер

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомление в Кабинете налогоплательщика: нести пояснение нарочно или ответить электронно?

Обязательно ли нести в налоговую пояснение на уведомление нарочно, или можно ответить на него в Кабинете налогоплательщика.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС и ВОСМС с 2025 г.: как оформить?

Как и в каких случаях производится возврат уплаченных ОСМС и ВОСМС Госкорпорацией «Правительство для граждан».

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Авансовые платежи по КПН: кто обязан уплачивать в 2025 г.?

Кто обязан уплачивать авансовые платежи по КПН в 2025 г. Кто освобожден от уплаты авансовых платежей. В какой срок сдавать расчет и вносить оплату.

# Полезное # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать среднюю зарплату работника, если он проработал всего месяц?

Как рассчитать среднедневной заработок работника, если он отработал всего месяц.

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Полезное # Бухгалтерия

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Каким документом подтвердить расходы на рекламу в Google. Можно ли на основании выписки Google взять расходы на рекламу на вычеты по КПН. Как быть с НДС за нерезидента.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

Наши сервисы