ИПН с продажи наследства.

ИПН с продажи наследства.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 11.03.2025 Количество просмотров 22692
В случае, если наследник реализует имущество, полученное по наследству, в ряде случаев он обязан уплатить в бюджет ИПН. КГД МФ РК поясняет, в каких же случаях придется уплатить налог наследникам- гражданам РК.

Следует иметь ввиду, что налог уплачивается при одновременном выполнении следующих условий:

  • если унаследованное имущество находится в собственности наследника менее 1 года;
  • если при продаже такого имущества возникает прирост стоимости.

Соответственно, налог уплачивать не требуется в случаях:

  • если прироста стоимости нет;
  • если имущество в собственности более года (даже если имеется прирост стоимости).

При этом, приростом стоимости является положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью имущества на дату возникновения права собственности (п.6 ст.331 НК РК).

Оценить рыночную стоимость нужно до срока предоставления декларации (ф.270.00) за тот налоговый период, когда реализовано имущество. Для этого желательно на момент регистрации права собственности (или в скором времени после регистрации) заказать отчет об оценке стоимости имущества в любой оценочной компании, имеющей гослицензию на оценочную деятельность. Если на момент оформления права собственности этого сделано не было, оценку следует провести до 15 сентября года, следующего за годом реализации имущества. В этом случае заказывается ретроспективная оценка, в которой стоимость будет определена на момент возникновения права собственности. Такая оценка обойдется собственнику немного дороже обычной.

Например, наследник оформил право собственности на унаследованную квартиру в июне 2024 г. В марте 2025 г. он намерен продать квартиру. Поскольку в собственности она менее 1 года, у наследника возникнет обязанность по уплате ИПН с продажи.

Вариантов у наследника два:

  • заказать отчет об оценке на дату возникновения права собственности (т.е. по состоянию на июнь 2024 г.). При этом необходимо успеть заказать отчет до 15.09.2025 г.;
  • если срок для оформления акта оценки пропущен, следует обратиться в ГК «Правительство для граждан» для определения не рыночной, а оценочной стоимости. Оценочная стоимость определяется на 1 января года возникновения права собственности (в данном примере –на 01.01.2024 г.).

Например, получить акт об определении кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка можно онлайн, на портале Egov.kz, перейдя по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», услуга «Определение кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка». Услуга платная и занимает 5-8 рабочих дней.

Для определения оценочной стоимости квартиры, дома необходимо обратиться в ЦОН.

После получения документов необходимо будет:

  • до 15.09.2025 г. сдать декларацию по ф.270.00;
  • до 25.09.2025 г. уплатить в бюджет ИПН по ставке 10%.

Ставка применяется к сумме разницы между ценой продажи и стоимостью, указанной в отчете об оценке (или в акте об оценочной стоимости).

Если согласно акту оценки рыночная стоимость квартиры составляет 22,3 млн. тг., а реализована она была за 24,5 млн. тг., налогом облагается только прирост стоимости:

(24 500 000 -22 300 000) *10% =2 200 000 *10% =220 000 тг. (ИПН к уплате).

Если же наследник не оформит ни акт оценки, ни определит оценочную стоимость, ни сдаст ф.270.00 в срок, ему придется уплатить налог со всей суммы продажи, а также пеню и штраф за просрочку предоставления декларации.

Также налогоплательщику может грозить дополнительный штраф по ст.275 КоАП РК «Сокрытие объектов налогообложения и иного имущества, подлежащих отражению в налоговой отчетности», в размере 200% от суммы налога, подлежащего уплате.
Следует иметь ввиду, что оценочная стоимость, определяемая ГК «Правительство для граждан» всегда ниже рыночной стоимости. А значит, наследнику придется платить налог с большей суммы, чем если бы он определил рыночную стоимость согласно акту оценки.

Учитывая нормы ст.331 НК РК, наследнику, желающему сэкономить на уплате ИПН, следует:

  • заказать акт оценки сразу при оформлении права собственности на унаследованную квартиру (дом);
  • вовремя сдать ф.270.00 (до 15 сентября года, следующего за годом продажи);
  • вовремя уплатить исчисленный ИПН в бюджет (до 25 сентября года, следующего за годом продажи).

Это позволит не только заплатить меньшую сумму налога, но и избежать уплаты штрафов и пени.

Отметим, что акт оценки необходим и тогда, когда недвижимость реализуется без прироста стоимости. В этом случае документ позволит налогоплательщику подтвердить перед налоговым органом факт того, что у него отсутствует обязанность по уплате ИПН. В противном случае налогоплательщика ждет длительный спор и разбирательство по итогам камерального контроля.

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Может ли ИП совмещать два режима налогообложения?

Допустимо ли ИП одновременно совмещать два режима налогообложения. Как это оформить. Что нужно сделать помимо добавления нового ОКЭД.

# Полезное # О налогах

Неисполнение уведомления по мобильным переводам – арест счета и штраф

Ответственность за неисполнение налогоплательщиком уведомления камерального контроля по занижению дохода.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Новости # Юридические услуги

Работодатели получат субсидии за трудоустройство лиц от Центра занятости

В каком размере будет выплачиваться компенсация зарплат работодателям за прием на работу от карьерного цента (центров занятости).

# Полезное # О налогах

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняться ли льготы если сельхозпроизводитель сменил категорию с малого бизнеса на средний.

# Новости # Налоги

Льготы по ТИС для ИП на упрощенке отменяются с 2026 года

Предполагаются ли льготы по применению ТИС в проекте нового НК РК с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

В аренду сдается здание на территории СЭЗ: платить ли налог на имущество?

Платить ли налог на имущество за здание на территории СЭЗ, которое сдается в аренду, если аренда не относится к приоритетным видам деятельности СЭЗ.

# Полезное # О налогах

Могут ли доначислить налоги за период более 3 лет назад?

Вправе ли налоговая доначислить налоги за период, более давний, чем срок исковой давности 3 года.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Налоги

Как рассчитать социальный налог главе крестьянского хозяйства

Как правильно рассчитать соцналог главе крестьянского хозяйства, если КХ применяет спецрежим для производителей сельхозпродукции.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО зарегистрировано в квартире учредителя: законно ли не платить аренду офиса

Можно ли зарегистрировать ТОО по адресу квартиры учредителя без аренды помещения.

Наши сервисы