Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИПН с продажи наследства.

ИПН с продажи наследства.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 20.03.2024 Количество просмотров 18169
В случае, если наследник реализует имущество, полученное по наследству, в ряде случаев он обязан уплатить в бюджет ИПН. КГД МФ РК поясняет, в каких же случаях придется уплатить налог наследникам- гражданам РК.

Следует иметь ввиду, что налог уплачивается при одновременном выполнении следующих условий:

  • если унаследованное имущество находится в собственности наследника менее 1 года;
  • если при продаже такого имущества возникает прирост стоимости.

Соответственно, налог уплачивать не требуется в случаях:

  • если прироста стоимости нет;
  • если имущество в собственности более года (даже если имеется прирост стоимости).

При этом, приростом стоимости является положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью имущества на дату возникновения права собственности (п.6 ст.331 НК РК).

Оценить рыночную стоимость нужно до срока предоставления декларации по ИПН (ф.240.00) за тот налоговый период, когда реализовано имущество. Для этого желательно на момент регистрации права собственности (или в скором времени после регистрации) заказать отчет об оценке стоимости имущества в любой оценочной компании, имеющей гослицензию на оценочную деятельность. Если на момент оформления права собственности этого сделано не было, оценку следует провести до 31 марта года, следующего за годом реализации имущества. В этом случае заказывается ретроспективная оценка, в которой стоимость будет определена на момент возникновения права собственности. Такая оценка обойдется собственнику немного дороже обычной.

Например, наследник оформил право собственности на унаследованную квартиру в июне 2023 г. В марте 2024 г. он намерен продать квартиру. Поскольку в собственности она менее 1 года, у наследника возникнет обязанность по уплате ИПН с продажи.

Вариантов у наследника два:

  • заказать отчет об оценке на дату возникновения права собственности (т.е. по состоянию на июнь 2023 г.). При этом необходимо успеть заказать отчет до 31.03.2024 г.;
  • если срок для оформления акта оценки пропущен, следует обратиться в ГК «Правительство для граждан» для определения не рыночной, а оценочной стоимости. Оценочная стоимость определяется на 1 января года возникновения права собственности (в данном примере –на 01.01.2023 г.).

Например, получить акт об определении кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка можно онлайн, на портале Egov.kz, перейдя по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», услуга «Определение кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка». Услуга платная и занимает 5-8 рабочих дней.

Для определения оценочной стоимости квартиры, дома необходимо обратиться в ЦОН.

После получения документов необходимо будет:

  • до 31.03.2024 г. сдать декларацию по ф.240.00;
  • до 10.04.2024 г. уплатить в бюджет ИПН по ставке 10%.

Ставка применяется к сумме разницы между ценой продажи и стоимостью, указанной в отчете об оценке (или в акте об оценочной стоимости).

Если согласно акту оценки рыночная стоимость квартиры составляет 12,3 млн. тг., а реализована она была за 14,5 млн. тг., налогом облагается только прирост стоимости:

(14 500 000 -12 300 000) *10% =2 200 000 *10% =220 000 тг. (ИПН к уплате).

Если же наследник не оформит ни акт оценки, ни определит оценочную стоимость, ни сдаст ф.240.00 в срок, ему придется уплатить налог со всей суммы продажи, а также пеню и штраф за просрочку предоставления декларации.

Также налогоплательщику может грозить дополнительный штраф по ст.275 КоАП РК «Сокрытие объектов налогообложения и иного имущества, подлежащих отражению в налоговой отчетности», в размере 200% от суммы налога, подлежащего уплате.
Следует иметь ввиду, что оценочная стоимость, определяемая ГК «Правительство для граждан» всегда ниже рыночной стоимости. А значит, наследнику придется платить налог с большей суммы, чем если бы он определил рыночную стоимость согласно акту оценки.

Учитывая нормы ст.331 НК РК, наследнику, желающему сэкономить на уплате ИПН, следует:

  • заказать акт оценки сразу при оформлении права собственности на унаследованную квартиру (дом);
  • вовремя сдать ф.240.00 (до 31 марта года, следующего за годом продажи);
  • вовремя уплатить исчисленный ИПН в бюджет (до 10 апреля года, следующего за годом продажи).

Это позволит не только заплатить меньшую сумму налога, но и избежать уплаты штрафов и пени.

Отметим, что акт оценки необходим и тогда, когда недвижимость реализуется без прироста стоимости. В этом случае документ позволит налогоплательщику подтвердить перед налоговым органом факт того, что у него отсутствует обязанность по уплате ИПН. В противном случае налогоплательщика ждет длительный спор и разбирательство по итогам камерального контроля.

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Полезное # О налогах

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанской компании уплачивать КПН и НДС за нерезидента, если она размещает рекламу в Google.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Собственное производство в Казахстане: есть ли налоговые льготы?

Какие налоговые льготы предусмотрены Налоговым кодексом РК для казахстанских производителей.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # О налогах

Сдача в аренду спецтехники: можно ли перейти на розничный налог?

Может ли ТОО перейти с ОУР на спецрежим розничного налога, если вид деятельности –сдача в аренду спецтехники.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

Лицо является ИП, но продает участок, ранее приобретенный на физлицо: какую декларацию сдавать?

Какую декларацию сдавать по приросту стоимости от продажи участка, если физлицо приобрело и продает его в период регистрации в качестве ИП на упрощенке.

# Полезное # О налогах

Поставщик оказал услугу не по своему ОКЭД: есть ли у покупателя налоговые риски?

Если ли у покупателя риски по отнесению расходов на вычеты, если поставщик оказал услугу или выполнил работу по виду деятельности, не соответствующему его ОКЭД.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Нотариальное заверение долга до сдачи ФНО 250

Заверение долга перед составлением Декларации об активах и обязательствах (форма 250.00).

# Полезное # О налогах

Ставка ИПН в 2025 году

Ставка ИПН в Казахстане в 2025 г. для физлиц, лиц, занимающихся частной практикой. Ставка ИПН на доходы в виде дивидендов в 2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы