Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ИПН с продажи наследства.

ИПН с продажи наследства.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 11.03.2025 Количество просмотров 25247
В случае, если наследник реализует имущество, полученное по наследству, в ряде случаев он обязан уплатить в бюджет ИПН. КГД МФ РК поясняет, в каких же случаях придется уплатить налог наследникам- гражданам РК.

Следует иметь ввиду, что налог уплачивается при одновременном выполнении следующих условий:

  • если унаследованное имущество находится в собственности наследника менее 1 года;
  • если при продаже такого имущества возникает прирост стоимости.

Соответственно, налог уплачивать не требуется в случаях:

  • если прироста стоимости нет;
  • если имущество в собственности более года (даже если имеется прирост стоимости).

При этом, приростом стоимости является положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью имущества на дату возникновения права собственности (п.6 ст.331 НК РК).

Оценить рыночную стоимость нужно до срока предоставления декларации (ф.270.00) за тот налоговый период, когда реализовано имущество. Для этого желательно на момент регистрации права собственности (или в скором времени после регистрации) заказать отчет об оценке стоимости имущества в любой оценочной компании, имеющей гослицензию на оценочную деятельность. Если на момент оформления права собственности этого сделано не было, оценку следует провести до 15 сентября года, следующего за годом реализации имущества. В этом случае заказывается ретроспективная оценка, в которой стоимость будет определена на момент возникновения права собственности. Такая оценка обойдется собственнику немного дороже обычной.

Например, наследник оформил право собственности на унаследованную квартиру в июне 2024 г. В марте 2025 г. он намерен продать квартиру. Поскольку в собственности она менее 1 года, у наследника возникнет обязанность по уплате ИПН с продажи.

Вариантов у наследника два:

  • заказать отчет об оценке на дату возникновения права собственности (т.е. по состоянию на июнь 2024 г.). При этом необходимо успеть заказать отчет до 15.09.2025 г.;
  • если срок для оформления акта оценки пропущен, следует обратиться в ГК «Правительство для граждан» для определения не рыночной, а оценочной стоимости. Оценочная стоимость определяется на 1 января года возникновения права собственности (в данном примере –на 01.01.2024 г.).

Например, получить акт об определении кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка можно онлайн, на портале Egov.kz, перейдя по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», услуга «Определение кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка». Услуга платная и занимает 5-8 рабочих дней.

Для определения оценочной стоимости квартиры, дома необходимо обратиться в ЦОН.

После получения документов необходимо будет:

  • до 15.09.2025 г. сдать декларацию по ф.270.00;
  • до 25.09.2025 г. уплатить в бюджет ИПН по ставке 10%.

Ставка применяется к сумме разницы между ценой продажи и стоимостью, указанной в отчете об оценке (или в акте об оценочной стоимости).

Если согласно акту оценки рыночная стоимость квартиры составляет 22,3 млн. тг., а реализована она была за 24,5 млн. тг., налогом облагается только прирост стоимости:

(24 500 000 -22 300 000) *10% =2 200 000 *10% =220 000 тг. (ИПН к уплате).

Если же наследник не оформит ни акт оценки, ни определит оценочную стоимость, ни сдаст ф.270.00 в срок, ему придется уплатить налог со всей суммы продажи, а также пеню и штраф за просрочку предоставления декларации.

Также налогоплательщику может грозить дополнительный штраф по ст.275 КоАП РК «Сокрытие объектов налогообложения и иного имущества, подлежащих отражению в налоговой отчетности», в размере 200% от суммы налога, подлежащего уплате.
Следует иметь ввиду, что оценочная стоимость, определяемая ГК «Правительство для граждан» всегда ниже рыночной стоимости. А значит, наследнику придется платить налог с большей суммы, чем если бы он определил рыночную стоимость согласно акту оценки.

Учитывая нормы ст.331 НК РК, наследнику, желающему сэкономить на уплате ИПН, следует:

  • заказать акт оценки сразу при оформлении права собственности на унаследованную квартиру (дом);
  • вовремя сдать ф.270.00 (до 15 сентября года, следующего за годом продажи);
  • вовремя уплатить исчисленный ИПН в бюджет (до 25 сентября года, следующего за годом продажи).

Это позволит не только заплатить меньшую сумму налога, но и избежать уплаты штрафов и пени.

Отметим, что акт оценки необходим и тогда, когда недвижимость реализуется без прироста стоимости. В этом случае документ позволит налогоплательщику подтвердить перед налоговым органом факт того, что у него отсутствует обязанность по уплате ИПН. В противном случае налогоплательщика ждет длительный спор и разбирательство по итогам камерального контроля.

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Новости # Бизнес

Пилот по маркировке и прослеживаемости алкогольной продукции будет продлен до конца 2025 года

Кто участвует в пилотном проекте по маркировке алкогольной продукции. Срок действия Пилота.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Бизнес

Экспорт импортированного товара: нужен ли сертификат СТ-1 или СТ-KZ?

Надо ли экспортеру получать сертификат СТ-1 или СТ-KZ при экспорте с территории Казахстана ранее импортированного товара.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

Наши сервисы