Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

ИПН с продажи наследства.

ИПН с продажи наследства.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 11.03.2025 Количество просмотров 23302
В случае, если наследник реализует имущество, полученное по наследству, в ряде случаев он обязан уплатить в бюджет ИПН. КГД МФ РК поясняет, в каких же случаях придется уплатить налог наследникам- гражданам РК.

Следует иметь ввиду, что налог уплачивается при одновременном выполнении следующих условий:

  • если унаследованное имущество находится в собственности наследника менее 1 года;
  • если при продаже такого имущества возникает прирост стоимости.

Соответственно, налог уплачивать не требуется в случаях:

  • если прироста стоимости нет;
  • если имущество в собственности более года (даже если имеется прирост стоимости).

При этом, приростом стоимости является положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью имущества на дату возникновения права собственности (п.6 ст.331 НК РК).

Оценить рыночную стоимость нужно до срока предоставления декларации (ф.270.00) за тот налоговый период, когда реализовано имущество. Для этого желательно на момент регистрации права собственности (или в скором времени после регистрации) заказать отчет об оценке стоимости имущества в любой оценочной компании, имеющей гослицензию на оценочную деятельность. Если на момент оформления права собственности этого сделано не было, оценку следует провести до 15 сентября года, следующего за годом реализации имущества. В этом случае заказывается ретроспективная оценка, в которой стоимость будет определена на момент возникновения права собственности. Такая оценка обойдется собственнику немного дороже обычной.

Например, наследник оформил право собственности на унаследованную квартиру в июне 2024 г. В марте 2025 г. он намерен продать квартиру. Поскольку в собственности она менее 1 года, у наследника возникнет обязанность по уплате ИПН с продажи.

Вариантов у наследника два:

  • заказать отчет об оценке на дату возникновения права собственности (т.е. по состоянию на июнь 2024 г.). При этом необходимо успеть заказать отчет до 15.09.2025 г.;
  • если срок для оформления акта оценки пропущен, следует обратиться в ГК «Правительство для граждан» для определения не рыночной, а оценочной стоимости. Оценочная стоимость определяется на 1 января года возникновения права собственности (в данном примере –на 01.01.2024 г.).

Например, получить акт об определении кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка можно онлайн, на портале Egov.kz, перейдя по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», услуга «Определение кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка». Услуга платная и занимает 5-8 рабочих дней.

Для определения оценочной стоимости квартиры, дома необходимо обратиться в ЦОН.

После получения документов необходимо будет:

  • до 15.09.2025 г. сдать декларацию по ф.270.00;
  • до 25.09.2025 г. уплатить в бюджет ИПН по ставке 10%.

Ставка применяется к сумме разницы между ценой продажи и стоимостью, указанной в отчете об оценке (или в акте об оценочной стоимости).

Если согласно акту оценки рыночная стоимость квартиры составляет 22,3 млн. тг., а реализована она была за 24,5 млн. тг., налогом облагается только прирост стоимости:

(24 500 000 -22 300 000) *10% =2 200 000 *10% =220 000 тг. (ИПН к уплате).

Если же наследник не оформит ни акт оценки, ни определит оценочную стоимость, ни сдаст ф.270.00 в срок, ему придется уплатить налог со всей суммы продажи, а также пеню и штраф за просрочку предоставления декларации.

Также налогоплательщику может грозить дополнительный штраф по ст.275 КоАП РК «Сокрытие объектов налогообложения и иного имущества, подлежащих отражению в налоговой отчетности», в размере 200% от суммы налога, подлежащего уплате.
Следует иметь ввиду, что оценочная стоимость, определяемая ГК «Правительство для граждан» всегда ниже рыночной стоимости. А значит, наследнику придется платить налог с большей суммы, чем если бы он определил рыночную стоимость согласно акту оценки.

Учитывая нормы ст.331 НК РК, наследнику, желающему сэкономить на уплате ИПН, следует:

  • заказать акт оценки сразу при оформлении права собственности на унаследованную квартиру (дом);
  • вовремя сдать ф.270.00 (до 15 сентября года, следующего за годом продажи);
  • вовремя уплатить исчисленный ИПН в бюджет (до 25 сентября года, следующего за годом продажи).

Это позволит не только заплатить меньшую сумму налога, но и избежать уплаты штрафов и пени.

Отметим, что акт оценки необходим и тогда, когда недвижимость реализуется без прироста стоимости. В этом случае документ позволит налогоплательщику подтвердить перед налоговым органом факт того, что у него отсутствует обязанность по уплате ИПН. В противном случае налогоплательщика ждет длительный спор и разбирательство по итогам камерального контроля.

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

# Полезное # О налогах

Может ли физлицо - резидент РК выдать возмездный заем юрлицу в Кыргызстане?

Имеет ли право казахстанское физлицо выдавать возмездный заем компании из Кыргызстана. Какие возникают ограничения по валютному контролю. Платить ли налоги.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Ставка платы за эмиссии (НВОС) выросли с 2025 года

Ставки НВОС в 2025 г. Как изменились коэффициенты к ставкам платы.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

ТОО приобретает авто у физлица: как оформить и какие налоги платить?

Какими документами оформить сделку по приобретению компанией авто у физлица. Какие налоги должен оплатить покупатель и продавец.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # О налогах

Как легально сдать квартиру в Алматы

Как официально сдать в аренду квартиру в Алматы, чтобы избежать проблем с налоговой. Обязательно ли для этого регистрировать ИП.

# Полезное # О налогах

Казахстанский блогер получает доход от Ютуб-канала: как облагать доход?

По какой ставке облагать ИПН доход от монетизации Ютуб-канала. Какой курс доллара применять и на какую дату.

# Полезное # О налогах

Покупка, продажа, дарение доли в ТОО: какие возникают обязательства по ИПН.

Какие налоговые обязательства возникают у учредителей при купле/продаже или дарении доли в ТОО.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Новости # Юридические услуги

В Трудовой кодекс внесены изменения в части функции органа по труду

Функции уполномоченного государственного органа по труду. Минтруда не будет контролировать назначение первого руководителя государственной физкультурно-спортивной организации.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # О налогах

Как проводится камеральная таможенная проверка

Процедура проведения камеральной таможенной проверки. Порядок и сроки камеральной таможенной проверки.

# Новости # Юридические услуги

В Трудовой и Социальный кодексы готовятся изменения

Подготовка изменений и дополнений в Трудовой и Социальный кодексы Республики Казахстан. Какие вопросы затронут изменения.

# Полезное # О налогах

Можно ли применять рыночную оценку для определения прироста стоимости?

Можно ли использовать не кадастровую, а рыночную стоимость объекта для исчисления прироста стоимости при расчете ИПН с продажи.

Наши сервисы