Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Как учитывать оборот по реализации в целях обложения НДС?

Как учитывать оборот по реализации в целях обложения НДС?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 24.07.2023 Количество просмотров 1200
При расчете оборота по реализации в целях обложения НДС налогоплательщики традиционно сталкиваются с проблемой «переходящих» платежей, когда ЭАВР выписан, например, в июне, а подтверждение контрагентом сделано в первых числах июля. Включать эту сумму в оборот июня или в оборот июля? Ориентироваться на дату выписки или на дату подтверждения ЭАВР? Давайте разберемся…

Согласно закона «О бухгалтерском учете…», МСФО, МСФО для МСБ или НСФО, АВР (ЭАВР) оформляется по факту оказания услуг, выполнения работ. В соответствии с МСФО (IFRS) 15 на дату заключения договора для каждого обязательства по выполнению договора компания должна установить, как происходит передача контроля клиенту:

  • в течение периода времени;

  • либо в определенный момент времени.

Соответственно признается выручка по каждому обязательству по выполнению договора.

Компания должна признавать выручку, когда (или по мере того, как) она выполняет обязательства по договору и передает товары и услуги клиенту. При этом актив считается переданным, когда (или по мере того, как) клиент получает контроль над ним.

Под получением контроля над активом подразумевается:

  • способность управлять использованием актива;

  • выгоды от актива в виде потенциального притока денежных средств могут быть получены прямо или косвенно различными способами;

  • способность препятствовать другим сторонам управлять использованием и получать выгоды от актива.

Также клиент получает право собственности над активом:

  • физическое обладание активом передано клиенту (кроме случаев консигнации, соглашения обратного выкупа).

  • к клиенту перешли существенные риски и выгоды, связанные с владением активом.

  • клиент принял актив или услугу.

Согласно ст. 192 НК РК налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления.

Метод начисления подразумевает, что результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.

Т.е. что касается признания дохода, то если услуга оказана в июне и ЭАВР выписан в июне, то и доход признается в июне.

Но что касается оборота по реализации в целях НДС, он будет признаваться по дате подписания ЭАВР покупателем, как по наиболее поздней дате. Этот нюанс нужно учитывать при составлении ф.300.00 и декларации по ИПН (в зависимости от применяемого режима налогообложения).

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00, 100.00, 910.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

За что можно получить штраф по валютным договорам?

Репатриация национальной и иностранной валюты по экспорту или импорту. Валютный контроль в Казахстане. Штраф по валютным договорам.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Новости # Бухгалтерия

Приостановление операций по счету за неуплату налогов

Приостановление операций по счету за неуплату налогов

# Полезное # Бухгалтерия

Какими документами подтвердить проезд и проживание в командировке в целях КПН?

Какие документы нужно потребовать с командированного сотрудника, чтобы отнести расходы по командировке на вычеты по КПН.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Торговля на маркетплейсах: как вести учет и какой выбрать режим налогообложения?

Какой выбрать ОКЭД при торговле на маркетплейсах. Какой режим налогообложения выбрать для электронной торговли товарами. Как вести учет.

# Новости # Налоги

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Работодатель организует питание работников: как отразить в учете?

Как отразить в учете работодателя расходы на организацию питания работников с последующим удержанием расходов из их заработной платы.

# Полезное # Бухгалтерия

Расходы по коммунальным услугам в производстве: на каком счете отражать?

На каком счете бухгалтерского учета отражать расходы по коммунальным услугам в производстве.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Зачем нужно вести учет товаров по источникам происхождения?

Для чего в ИС ЭСФ ведется учет товаров по источникам происхождения. Как определить признак происхождения товара. Как этот процесс организован и оптимизирован в системе «Mybuh.kz».

# Полезное # Бухгалтерия

Штраф за отсутствие в чеке наименования товаров, работ, услуг

Что будет, если не указать в чеке ККМ наименование товара, работы, услуги.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника, который часто берет больничный

Можно ли уволить сотрудника, который ежемесячно несколько раз берет краткосрочные больничные.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Новости # Налоги

Переход на ОУР: с какой даты применять общеустановленный режим

С какой даты ИП на упрощенке обязано начать применять ОУР, если превышен доход за полугодие.

# Полезное # Бухгалтерия

Работники работают вахтовым методом: как возместить расходы на питание?

Как возместить расходы на питание работникам, которые работают вахтовым методом.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

Наши сервисы