Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Как учитывать оборот по реализации в целях обложения НДС?

Как учитывать оборот по реализации в целях обложения НДС?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 24.07.2023 Количество просмотров 1400
При расчете оборота по реализации в целях обложения НДС налогоплательщики традиционно сталкиваются с проблемой «переходящих» платежей, когда ЭАВР выписан, например, в июне, а подтверждение контрагентом сделано в первых числах июля. Включать эту сумму в оборот июня или в оборот июля? Ориентироваться на дату выписки или на дату подтверждения ЭАВР? Давайте разберемся…

Согласно закона «О бухгалтерском учете…», МСФО, МСФО для МСБ или НСФО, АВР (ЭАВР) оформляется по факту оказания услуг, выполнения работ. В соответствии с МСФО (IFRS) 15 на дату заключения договора для каждого обязательства по выполнению договора компания должна установить, как происходит передача контроля клиенту:

  • в течение периода времени;

  • либо в определенный момент времени.

Соответственно признается выручка по каждому обязательству по выполнению договора.

Компания должна признавать выручку, когда (или по мере того, как) она выполняет обязательства по договору и передает товары и услуги клиенту. При этом актив считается переданным, когда (или по мере того, как) клиент получает контроль над ним.

Под получением контроля над активом подразумевается:

  • способность управлять использованием актива;

  • выгоды от актива в виде потенциального притока денежных средств могут быть получены прямо или косвенно различными способами;

  • способность препятствовать другим сторонам управлять использованием и получать выгоды от актива.

Также клиент получает право собственности над активом:

  • физическое обладание активом передано клиенту (кроме случаев консигнации, соглашения обратного выкупа).

  • к клиенту перешли существенные риски и выгоды, связанные с владением активом.

  • клиент принял актив или услугу.

Согласно ст. 192 НК РК налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления.

Метод начисления подразумевает, что результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.

Т.е. что касается признания дохода, то если услуга оказана в июне и ЭАВР выписан в июне, то и доход признается в июне.

Но что касается оборота по реализации в целях НДС, он будет признаваться по дате подписания ЭАВР покупателем, как по наиболее поздней дате. Этот нюанс нужно учитывать при составлении ф.300.00 и декларации по ИПН (в зависимости от применяемого режима налогообложения).

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00, 100.00, 910.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # Бухгалтерия

Вычет на медицину: как отразить в учете?

Как отразить в учете вычет на медицину, которым воспользовался работник. Как рассчитать ИПН с зарплаты, если работник применил вычет на медицину.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

Спонсорская помощь: какие документы оформить благотворителю?

Какие документы нужно оформить благотворителю при оказании спонсорской помощи физлицу.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

# Полезное # Бухгалтерия

Налоговый календарь на 2025 г.: скачайте в удобном формате

Налоговый календарь на 2025 год в Казахстане. Налоговый календарь 2025 онлайн.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2025 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отразить в учете проценты по депозиту?

Как отразить в учете компании полученные от банка проценты по срочному депозиту.

# Полезное # Бухгалтерия

ВОСМС, ОСМС за студента

Оплачивать ли ВОСМС и ОСМС за студентов.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Порог для постановки на учет по НДС в 2024 - 2025 г.

При каком минимуме оборота налогоплательщики будут обязаны встать на учет по НДС в 2024 г. и в 2025 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности?

Как в бухгалтерском учете создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности.

# Полезное # Бухгалтерия

Договор займа или финансовая помощь: как учредителю пополнить оборотные средства ТОО?

Как учредителю пополнить оборотные средства ТОО. Какими документами оформить договор займа или финансовую помощь. Какие возникают налоговые обязательства.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

Наши сервисы