Контрагент погасил дебиторскую задолженность перед ИП квартирой: как отразить в учете?

Контрагент погасил дебиторскую задолженность перед ИП квартирой: как отразить в учете?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 02.11.2023 Количество просмотров 564
Бывает так, что при наличии крупной суммы дебиторской задолженности (ДЗ) контрагент предлагает погасить ее квартирой (например, если контрагент –застройщик ЖК, или просто имеет на балансе недвижимость). Как оформить погашение ДЗ недвижимостью? Влияет ли на учет ИП на ОУР то, что квартира будет в совместной собственности с супругой ИП? Какие налоги платить с полученной квартиры и нужно ли сдавать по ней какую-либо дополнительную отчетность?

Обратимся к ГК РК.

Согласно п.1 ст.370 ГК РК обязательство прекращается полностью или в части зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Поскольку ИП на ОУР получает недвижимость взамен числящейся дебиторской задолженности, то квартиру следует учитывать на балансе ИП и осуществить зачет взаимных требований.

Если затем эту квартиру ИП будет использовать в предпринимательской деятельности (в качестве офиса или сдавать в аренду), то такая недвижимость в бухгалтерском учете признается в составе основных средств. Соответственно, на основании пп.1) п.1 ст.266 НК РК в налоговом учете она будет признана фиксированным активом. Стоимость фиксированного актива на основании п.1 ст.271 НК РК будет относиться на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений (в ф.220.00 отражается по строке 220.00.023).

Если ИП намерен в будущем продать квартиру, то ее следует учитывать не в составе основных средств, а в составе запасов согласно МСФО (IAS) 2 «Запасы». Соответственно, и в налоговом учете такая квартира не будет признана фиксированным активом и будет учитываться в составе запасов (в ф.220.00 отражается по строке 220.00.016).

Оформляется это следующими проводками:

  • Дт 1210 Кт 6010 - начислен доход от реализации товаров;

  • Дт 1210 Кт 3130 –начислен НДС

  • Дт 1330 или 2410 Кт 3310 – оприходована квартира в зависимости от намерений ИП (в качестве товара или ОС)

  • Дт 3310 Кт 1210 – проведен зачет взаимных требований согласно заявлению

Что касается того, что квартира поступает в общую совместную собственность с супругой предпринимателя: согласно п.1 ст.33 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье» имущество, нажитое супругами во время брака (супружества), является их общей совместной собственностью.

Согласно п.3 ст.518 НК РК плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данных объектов налогообложения по согласованию между ними.

Согласно пп.7) п.3 ст.519 НК РК используемые в предпринимательской деятельности жилища и другие объекты физлиц, по которым налоговая база определяется в соответствии со ст.529 НК РК и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со ст.532 НК РК, не являются объектами налогообложения по налогу на имущество.

Т.е. если квартира не выведена из жилого фонда, то налог на имущество рассчитывается как для жилища и оплачивать его ИП будет как физическое лицо. В этом случае ф.700.00 ИП по данной квартире не сдает.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие отчеты по аренде сдает ИП в 2025 г.?

Какие формы налоговой отчетности придется сдавать ИП по услугам аренды в 2025 г., если в аренду сдаются жилье и нежилые помещения.

# Полезное # Бухгалтерия

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли сдавать отчетность за прошлые периоды, если деятельность ИП приостановлена?

Будет ли считаться возобновлением деятельности, если ИП сдаст дополнительную декларацию по уведомлению в период приостановления деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Аренда авто с экипажем: должен ли арендодатель предоставлять ТТН и путевой лист?

Обязан ли арендодатель вместе с АВР передавать арендатору транспортного средства с экипажем ТТН и путевой лист.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

Работник выходит на пенсию: с какого периода прекращать исчислять ОПВ?

С какого периода прекращать исчислять ОПВ за работника, который выходит на пенсию: с начала месяца или с даты выхода на пенсию.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

Работодатель организует питание работников: как отразить в учете?

Как отразить в учете работодателя расходы на организацию питания работников с последующим удержанием расходов из их заработной платы.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

СО с ГПХ оплачивает налоговый агент или физлицо самостоятельно?

Кто должен оплачивать соцотчисления с доходов по договору ГПХ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Бухгалтерия

Денежные расчеты в компании (ПКО и РКО)

Зачем нужны приходные и расходные кассовые ордера. Как их правильно оформить и по какой форме.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

Наши сервисы