1080
Обратимся к НК РК.
Согласно пп.1) п.1 ст.244 НК РК вычету подлежат расходы по компенсациям при служебных командировках, в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд.
В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд, являются:
-
электронный билет, электронный проездной документ;
-
документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;
-
документ, подтверждающий факт проезда (в т.ч. посадочный талон), или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.
Подотчетные суммы списываются на основании авансового отчета и представленных подотчетным лицом документов, подтверждающих произведенные расходы:
-
командировочное удостоверение;
-
квитанции, чеки ККМ;
-
накладные на отпуск запасов на сторону;
-
АВР;
-
счета-фактуры и т.д.
Данный перечень документов отражается в учетной политике организации.
Согласно п.6) ст.165 НК РК чек ККМ -первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, выданный в бумажном либо в электронном виде.
При этом чек Kaspi.kz – документ, подтверждающий совершение оплаты через мобильное приложение Kaspi.kz.
Поскольку оплата работником была произведена через мобильное приложение Kaspi.kz, то чек Kaspi признается документом, подтверждающим оплату электронного билета.
Таким образом, подтвердить проезд работника к месту командировки и обратно в случае оформления проезда электронным билетом, можно следующими документами;
-
электронный билет;
-
документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета (в т.ч. чеком Kaspi).
