Новогодние подарки: как уплатить налоги с их стоимости за счет компании?

Новогодние подарки: как уплатить налоги с их стоимости за счет компании?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 03.11.2023 Количество просмотров 2110
Новогодние подарки сотрудникам являются по своей сути доходом работников в натуральной форме, а значит, подлежат налогообложению. Но с другой стороны, удерживать дополнительные налоги из заработка работников перед праздниками означает испортить все впечатление от подарков. Поэтому работодатели стараются взять на себя уплату налогов со стоимости новогодних подарков, так, чтобы на заработке сотрудников это не отражалось. Как это правильно оформить?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.3) ст.323, ст.320, п.1 ст.351 НК РК новогодние подарки признаются доходом работников в натуральной форме, подлежащим обложению ИПН у источника выплаты ИПН по ставке 10 %.

При этом согласно п.5 ст.351 НК РК при уплате налоговым агентом суммы ИПН, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты считается исполненной. Т.е. не обязательно удерживать ИПН именно с дохода работника, налоговый агент (работодатель) вправе уплатить ИПН и за свой счет.

Также, на основании пп.1) п.2 ст.484 НК РК с начисленной суммы дохода работникам по новогодним подарка работодатель должен исчислить социальный налог (если компания работает на ОУР).

Кроме того, компания обязана с суммы начисленного дохода исчислить и уплатить обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и социальные отчисления (СО).

На основании ст.29 закона «Об ОСМС» начисленные работодателями доходы работников принимаются для исчисления отчислений и взносов (ВОСМС и ООСМС).

На основании пп.1) п.1 ст.372 НК РК безвозмездная передача новогодних подарков будет подлежать обложению НДС по ставке 12%. Таким образом, если подарки были приобретенным с учетом НДС, компания вправе отнести сумму НДС в зачет в соответствии с положениями ст.400, 401 НК РК.

Если компания-плательщик НДС дарит подарки физлицам (в т.ч. работникам), то данная реализация является облагаемым оборотом по НДС, по которым ЭСФ выписывается в соответствии со ст.412 НК РК, если иное не предусмотрено п. 13 ст.412 НК РК.

В свою очередь, согласно пп. 5) п.13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой. Но если при этом товар включен в перечень изъятий, то выписка ЭСФ обязательна.

Касательно КПН: согласно ч.1 ст.257 НК РК расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в п.1 ст.322 НК РК, подлежат вычету.

Таким образом, расходы работодателя на новогодние подарки работников компании будут признаваться их доходом в натуральной форме и облагаться всеми «зарплатными» налогами и социальными платежами. Поскольку такой «доход» получен на руки без налогов, суммы налогов следует начислить «сверху» от полученной суммы подарка (п.5 ст.351 НК РК, пп.47 п.1 ст.319 НК РК)

В учете это оформляется следующими проводками:

  • Дт 1330 Кт 3310 - оприходован подарок на общую сумму (НДС в зачет не берется, т.к. расход не связан с предпринимательской деятельностью компании)

  • Дт 3310 Кт 1030 –оплачен подарок поставщику

  • Дт 7210 Кт 3350 - начислен доход работнику за подарок с расчетом «от обратного» (т.е. с начислением налогов «сверху», к стоимости подарка прибавляется сумма налогов)

  • Дт 3350 Кт 3220, 3120,3210, 3150, 3122, 3112 – удержан ИПН и соцплатежи с начисленного дохода

  • Дт 3350 Кт 6280 – списана стоимость подарка через удержание из зарплаты

  • Дт 7210,7212 Кт 1330 – подарки списаны с баланса компании

Важно: на приобретение и выдаче подарков сотрудникам ТОО следует издать отдельный приказ.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

# Полезное # Бухгалтерия

Капитальный ремонт здания: как отразить в учете?

Увеличится ли балансовая стоимость здания на сумму расходов после проведения капитального ремонта. Как отразить расходы на ремонт в учете.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

В какой форме налоговой отчетности отражать вознаграждение, полученное ТОО на упрощенке по депозиту. Составлять только ф.910.00 или дополнительно сдавать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата на Kaspi Pay: включать ли в доход удержанную банком комиссию?

Как считать доход, полученный на Kaspi Pay: от общей суммы поступления или убрав сумму комиссии банка.

# Полезное # Бухгалтерия

Как перевод часов с 29.02.2024 г. на 01.03.2024 г. повлияет на работу бухгалтера

Как перевод часов повлияет на ККМ. Как оплачивать лишний час ночной смене при переводе часов. Как будет работать ИС ЭСФ при переводе часов.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли подтвердить расходы на проезд чеком из приложения Kaspi.kz?

Подтверждает ли расходы подотчетного лица на проезд в командировке чек Kaspi.

# Полезное # Бухгалтерия

В каком размере оплачивать «больничные» за месяц в 2024 г.?

Каков лимит по сумме оплаты больничных за месяц в 2024 г. Как рассчитать сумму к выплате.

# Полезное # Бухгалтерия

ОПВР: за кого уплачивать и как считать в 2024 г.?

За кого работодатели обязаны уплачивать ОПВР с 2024 г. Что является базой для расчета. Какую ставку применять для расчета ОПВР.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие налоги удерживать с дохода физлица по договору ГПХ в 2024 г.?

Какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода физлица по договору ГПХ.

Наши сервисы