Отчеты ИП : Особенности налогового отчета индивидуальных предпринимателей
В Казахстане индивидуальные предприниматели считают налоговые отчеты для ип сплошной неразберихой и предпочитают нанимать для их составления специалистов. Но так ли сложно разобраться в этом вопросе на самом деле? Попробуем разложить все по пунктам.
Рассматривая налоговые отчеты ип обозначим основные режимы
Для отчетности ИП есть следующие налоговые режимы:
- общеустановленный порядок. В этом случае оплачивается индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% в год.
- на основании патента (плата за патент — 2% от объекта, облагаемого налогом, не разрешается принимать сотрудников, выручка составляет не более 300 минимальных заработных плат)
- на основании упрощенной декларации (налог — 3% валовой выручки, не более 30 сотрудников, доход — не больше 2044 минимальных заработных плат).
Для оплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) необходимо определить выручку, с которой и будет исчисляться ОПВ. Сумма дохода не может быть меньше 1 минимальной заработной платы (МЗП) и В случае если заработная плата больше 75 МЗП, то ОПВ платится по фиксированной ставке
ОПВ=10%х75 МЗП.
ИП упрощенный режим, виды налогов и соц платежей
|
Виды налогов и соцплатежей |
ИП за себя |
За работника |
|
ИПН у ИВ |
Не уплачивает |
ежемесячно |
|
Социальные отчисления |
ежемесячно |
ежемесячно |
|
ОПВ |
ежемесячно |
ежемесячно |
|
Отчисления ОСМС |
Не уплачивает |
ежемесячно |
|
Социальный налог |
Раз в 6 месяцев |
Не уплачивает |
|
ИПН по упрощенной |
Раз в 6 месяцев |
Не уплачивает |
Согласно Налоговому Кодексу Казахстана выручка от исполнения работ и предоставления услуг признается в том же периоде, в котором подписан специальный акт исполненных работ и предоставленных услуг. К примеру, если за полгода предприниматель получил на счет сумму 2 000 000 тенге, но продал в это время (то есть подписал акты о выполненной работе) товары и услуги на 3 000 000 тенге, то доходом считается 3 000 000 тенге. С этой суммы и нужно будет рассчитывать сумму налогов и других обязательных платежей. Вся налоговая отченость сдается через кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА: Упрощенного и Общеустановленного режима налогообложения.
|
|
Упрощенный режим |
Общеустановленный режим |
|
Уставной капитал |
От 0 тенге |
От 0 тенге |
|
Предельный оборот |
2044 МЗП |
300 000 МРП/год |
|
Расходы по предприятию |
Не учитываются |
Учитываются |
|
Количество работников |
30 чел |
100 чел |
|
НДС (налог на добавленную стоиомость) |
Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год |
Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год |
|
КПН (корпоративный подоходный налог) |
нет |
20% для ТОО/ 10% для ИП |
|
Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления) |
с оборота 3% |
нет |
|
ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п |
10% |
10% |
|
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника |
10% |
10% |
|
Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников |
1,5% с работников |
1,5% с работников |
|
Соц.отчисления |
3,5% |
3,5% |
|
Соц.налог |
|
1 МРП - 3,5% соц.отчисления у ИП 9,5% - 3,5% соц.отчисления у ТОО |
|
Налог на имущество |
ИП - 0,5%, ТОО - 1,5% |
ИП - 0,5%, ТОО - 1,5% |
|
Дивиденды |
для ТОО - учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%, для ИП - нет |
учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15% |
|
|
|
|