Что отражается в форме 913.00?

Ст.696-1 и ст.696-2 НК РК предусматривают применение казахстанскими налогоплательщиками такого спецрежима, как «розничный налог».

Применять его до конца 2022 г. могут предприниматели, занятые одним или несколькими видами деятельности, указанными в Постановлении Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. (определено 114 кодов ОКЭД). Это розничная торговля, бытовые и прочие услуги населению (СТО, парикмахерские, турагентства), дошкольное образование и т.д.

С 01.01.2023 г. режим розничного налога смогут применять только предприниматели, занятые в сфере общепита.

Подробнее о СНР «розничный налог» узнайте здесь.

Те ИП, кто применяет спецрежим розничного налога, сдают в налоговую ф.913.00. Она предназначена для исчисления ИПН (КПН). Заполнение ф.913.00 производится в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина РК №39 от 20.01.2020 г. с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина №268 от 30.03.2021 г. и Приказом Минфина №49 от 18.01.2022 г.

Форма 913.00 состоит всего из двух листов основной формы и не содержит приложений к ней.

Форма 913.00 состоит из следующих разделов:

• Раздел «Общая информация о налогоплательщике» включает сведения об ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, налоговом периоде, за который сдается форма, валюте и т.д.;

• Раздел «Доход за налоговый период» содержит сведения о полученном ИП доходе от реализации, от прироста стоимости, от списания обязательств и т.д.за налоговый период (квартал, согласно п.1 ст.696-2 НК РК);

• Раздел «Корректировка дохода» позволяет отразить сведения о внесенных корректировках в соответствии с п.1 и п.3 ст.241 НК РК;

• Раздел «Расчет налогового обязательства» предназначен для расчета сумм ИПН (КПН) к уплате.

Важно: Освобождение от уплаты налогов, которое действует до 01.01.2023 г. для субъектов микро-и малого бизнеса не распространяется на ИП на СНР розничного налога, даже если они подходят под категорию микро- и малого предпринимательства.

• Раздел «Расходы» предназначен для отражения расходов по реализованным товарам и по приобретению запасов;

• Раздел «Ответственность налогоплательщика» предназначен для подтверждения ИП достоверности указанных в Декларации сведений.

Согласно п.3 ст.696-1 НК РК ИПН исчисляется путем применения к налогооблагаемому доходу ставки 3% (в 2022 г.). С 01.01.2023 г. ставка повышается до 6%.

Согласно п.4 ст.696-1 НК РК доход за налоговый период, подлежащий обложению розничным налогом, определяется в общеустановленном порядке.

Когда предоставляется ф.913.00 в налоговую?

Согласно п.1 ст.696-2 НК РК налоговым периодом по розничному налогу является календарный квартал. Следовательно, сдавать ф.913.00 и платить налог нужно ежеквартально.

Согласно п.2 ст.696-2 НК РК форма 913.00 представляются в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата в бюджет КПН (ИПН) производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата ИПН для ИП на розничном налоге производится на КБК 101202 – «ИПН с доходов, не облагаемых у источника выплаты».

Кроме того, ИП обязан вести налоговые регистры по своим доходам и расходам.
Форма налогового регистра не утверждена, поэтому ИП разрабатывает налоговый регистр самостоятельно, с учетом норм ст.215 НК РК.

Скачать актуальный шаблон ф.913.00 можно на портале КГД МФ РК в разделе «Главная», «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», выбрав соответствующий год, а в нем – подраздел «Специальные налоговые режимы».

Каким способом можно предоставить ф.913?

Ф.913.00 можно предоставить в налоговую несколькими способами, по выбору налогоплательщика:

• в бумажном виде, при личной явке в свою налоговую;

• по почте заказным письмом с уведомлением;

• через сервис «Кабинет налогоплательщика».

Если вы затрудняетесь составить ф.913.00 самостоятельно, вам помогут наши специалисты. Кроме разовой услуги по сдаче формы 913.00 мы предлагаем услугу по комплексному бухгалтерскому обслуживанию: весь ваш учет мы возьмем на себя. Заполните форму в конце статьи и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Что будет, если не предоставить ФНО в срок?

Если не предоставить ф.913.00 в срок, на первый раз предпринимателю грозит предупреждение (п.1 ст.272 КоАП РК).

Если же нарушение допущено повторно в течение года, после получения первого предупреждения, ИП грозит штраф. Согласно п.2 ст.272 КоАП РК штрафы составляют:

• на физических лиц – 15 МРП;

• на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или НКО- 30 МРП;

• на субъектов среднего предпринимательства – 45 МРП;

• на субъектов крупного предпринимательства – 70 МРП.

Поскольку основная масса ИП, применяющих СНР «розничный налог» утратит это право с 01.01.2023 г., позаботиться о правильном составлении налоговых регистров необходимо уже сейчас, чтобы не иметь проблем с камеральным контролем. Разработать форму налоговых регистров, составить и предоставить ф.913.00 вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Свяжитесь с нами для получения подробной консультации по тарифам.