Работникам-нерезидентам командировочные оплачивает иностранный партнер: как оформить?

Работникам-нерезидентам командировочные оплачивает иностранный партнер: как оформить?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 14.08.2023 Количество просмотров 1709
Встречаются ситуации, когда в казахстанской компании работают работники –иностранцы, которых направил в Казахстан иностранный партнер-контрагент. При направлении таких работников в командировку партнер оплачивает им командировочные самостоятельно, а затем направляет казахстанской стороне счет на возмещение командировочных расходов. Можно ли казахстанской компании не оформлять авансовые отчеты? Можно ли отнести расходы по командировке на вычеты согласно счета на возмещение расходов? Возникнет ли НДС за нерезидента?

Если казахстанская компания не выдает работникам денежные средства в подотчет, то нет и обязанности оформлять авансовый отчет. В учете данные расходы отражаются не как командировочные расходы, а как прочие расходы по ведению деятельности.

Согласно п.1 и п.3 ст.242 НК РК, компания вправе отнести на вычеты такие расходы в налоговом учете, если затраты от нерезидента оформлены документально.

Но при этом, поскольку затем компания оплачивает возмещение командировочных расходов иностранному партнеру, то согласно пп.30 и п.34 п.1 ст.644 НК РК возникает доход нерезидента из источников в РК. Этот доход подлежит налогообложению КПН у источника выплаты по ставке 20% (п.1 ст.645 НК РК). Данный доход подлежит отражению в ф.101.04.

Касательно НДС за нерезидента: согласно п.1 ст.373 НК РК, если местом реализации услуг является территория РК, то возникает облагаемый оборот по услугам нерезидента.

Согласно пп.5 п.2 ст.378 НК РК местом реализации услуг признается Республика Казахстан, если услуги, не предусмотренные пп.1), 2), 3) и 4) ч.1 п.2 и п.4 ст.378 НК РК, выполняются или оказываются налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. Поскольку иностранный партнер не ведет самостоятельную деятельность на территории РК, то и местом реализации услуг в данном случае не будет признаваться территория РК. Следовательно, у казахстанской компании не возникает обязательства по исчислению и уплате НДС за нерезидента по услугам возмещения командировочных расходов.

Таким образом, возмещение командировочных расходов следует отнести на прочие расходы и их допустимо отнести на вычеты по КПН, если они должным образом оформлены документально. Также следует уплатить КПН за нерезидента. Обязательств по уплате НДС за нерезидента не возникает.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, юриста или специалиста по кадрам, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное # Бухгалтерия

Занижение по ИПН и СН: как исполнить уведомление?

Что делать, если пришло уведомление о занижении сумм ИПН и соцналога.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Новости # Финансы

Базовая ставка сохранена на уровне 16,5% годовых

Значение базовой ставки в Казахстане с 29.08.2025 г.

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 28 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Полезное # Бухгалтерия

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать дебиторскую задолженность на сомнительные требования в налоговом и бухгалтерском учете.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС за работника–бывшего студента: что делать

Что делать, если из Фонда медстрахования вернулся платеж ОСМС за работника, который уже не является студентом.

# Полезное # Бухгалтерия

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Каким документом подтвердить расходы на рекламу в Google. Можно ли на основании выписки Google взять расходы на рекламу на вычеты по КПН. Как быть с НДС за нерезидента.

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Что делать с возвратом ОПВ и ВОСМС за умершего сотрудника?

Как быть при возврате платежей по ОПВ и ВОСМС, если на момент возврата сотрудник умер. Надо ли выплачивать их наследникам.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы