Работникам-нерезидентам командировочные оплачивает иностранный партнер: как оформить?

Работникам-нерезидентам командировочные оплачивает иностранный партнер: как оформить?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 14.08.2023 Количество просмотров 760
Встречаются ситуации, когда в казахстанской компании работают работники –иностранцы, которых направил в Казахстан иностранный партнер-контрагент. При направлении таких работников в командировку партнер оплачивает им командировочные самостоятельно, а затем направляет казахстанской стороне счет на возмещение командировочных расходов. Можно ли казахстанской компании не оформлять авансовые отчеты? Можно ли отнести расходы по командировке на вычеты согласно счета на возмещение расходов? Возникнет ли НДС за нерезидента?

Если казахстанская компания не выдает работникам денежные средства в подотчет, то нет и обязанности оформлять авансовый отчет. В учете данные расходы отражаются не как командировочные расходы, а как прочие расходы по ведению деятельности.

Согласно п.1 и п.3 ст.242 НК РК, компания вправе отнести на вычеты такие расходы в налоговом учете, если затраты от нерезидента оформлены документально.

Но при этом, поскольку затем компания оплачивает возмещение командировочных расходов иностранному партнеру, то согласно пп.30 и п.34 п.1 ст.644 НК РК возникает доход нерезидента из источников в РК. Этот доход подлежит налогообложению КПН у источника выплаты по ставке 20% (п.1 ст.645 НК РК). Данный доход подлежит отражению в ф.101.04.

Касательно НДС за нерезидента: согласно п.1 ст.373 НК РК, если местом реализации услуг является территория РК, то возникает облагаемый оборот по услугам нерезидента.

Согласно пп.5 п.2 ст.378 НК РК местом реализации услуг признается Республика Казахстан, если услуги, не предусмотренные пп.1), 2), 3) и 4) ч.1 п.2 и п.4 ст.378 НК РК, выполняются или оказываются налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. Поскольку иностранный партнер не ведет самостоятельную деятельность на территории РК, то и местом реализации услуг в данном случае не будет признаваться территория РК. Следовательно, у казахстанской компании не возникает обязательства по исчислению и уплате НДС за нерезидента по услугам возмещения командировочных расходов.

Таким образом, возмещение командировочных расходов следует отнести на прочие расходы и их допустимо отнести на вычеты по КПН, если они должным образом оформлены документально. Также следует уплатить КПН за нерезидента. Обязательств по уплате НДС за нерезидента не возникает.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, юриста или специалиста по кадрам, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Больничный лист выдан за рубежом: можно ли принять его к учету.

Можно ли принять к учету больничный лист, выданный работнику в другой стране.

# Полезное # Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли цена продажи за наличные отличаться от цены, если оплата проходит переводом

Законно ли устанавливать разные цены в зависимости от способа оплаты.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Командировка превысила 40 дней: что включать в налогооблагаемый доход работника?

Какие суммы включать в налогооблагаемый доход работника, если дни командировки  превысили 40 дней.

# Полезное # Бухгалтерия

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Удерживать ли ИПН с дивидендов, выплачиваемых учредителю ТОО –резиденту РФ, имеющему ВНЖ в Казахстане. Какую ставку ИПН применять.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное # Бухгалтерия

Сколько хранить кассовые документы без применения ККМ онлайн

В течение какого срока хранить кассовые документы ККМ без функции передачи данных.

Наши сервисы