Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Единый платеж: как платить за иностранца?

Единый платеж: как платить за иностранца?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 14.02.2023 Количество просмотров 1504
С введением с 01.01.2023 г. Единого платежа с ФОТ (напомним, он был введен в качестве альтернативы традиционному варианту расчета соцплатежей за работников) у предпринимателей появилось много вопросов по методике расчета и оплате. В т.ч. многих интересует, можно ли уплачивать ЕП за работника-иностранца (например, гражданина РФ –резидента РК). Или ЕП распространяется только на граждан РК? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

В первую очередь, следует знать, что ЕП могут применять не все работодатели, а только ИП и юридические лица, являющиеся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющие спецрежимы. В 2023 г. ЕП применяется на добровольной основе. Работодатели, решившие испробовать новый вариант расчета и уплаты соцплатежей, становятся налоговыми агентами в части перечисления ЕП с дохода работников.

Отметим, что если работодатель решил выбрать ЕП, то он не может изменить свой выбор и вернуться к прежнему способу расчета соцплатежей в течение налогового периода.

Как и при стандартном варианте, перечисление ЕП нужно производить до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Т.е. за январь 2023 г. – до 25.02.2023 г. Перечисляется ЕП не в налоговую, а в ГК «Правительство для граждан», которая занимается распределением общей суммы ЕП на несколько частей, пропорционально утвержденным процентам: на ОПВ, СО, ООСМС, ВОСМС, ИПН.

Объектом обложения ЕП является доход работника, предусмотренный ст. 322 НК РК. При этом нет отдельной методики или иных специальных условий для работников-иностранцев. Единым для всех является и условие, что при уплате ЕП корректировки дохода для исчисления ОПВ не применяются.

Ставки ЕП, применяемые к объекту обложения, также не дифференцированы в зависимости от гражданства или резидентства работников. Ставка составляет:

  • с 1 января 2023 года - 20,0 %;

  • с 1 января 2024 года - 21,5 %;

  • с 1 января 2025 года - 23,8 %;

  • с 1 января 2026 года - 24,8 %;

  • с 1 января 2027 года - 25,8 %;

  • с 1 января 2028 года - 26,3 %.

Исключение сделано только для работников:

  • освобожденных от уплаты социальных платежей в соответствии с законом «О пенсионном обеспечении в РК», «Об обязательном социальном страховании», «Об ОСМС»;

  • за которых в соответствии с пп. 1, 7, 8, 9, 11, 12, 13 п. 1 ст. 26 закона «Об ОСМС» ВОСМС уплачиваются государством.

Для таких категорий работников (пенсионеры, инвалиды и т.д.) ставка ЕП снижается на соответствующую долю социальных платежей.

Таким образом, за работника-иностранца, не имеющего социальных статусов инвалида, пенсионера и т.д. ЕП рассчитывается аналогично расчету для граждан РК.

Например, если ИП на упрощенке имеет в штате работника-гражданина РФ, резидента РК, с окладом 200 000 тг., расчет в 2023 г. будет следующим:

200 000 тенге *20% =40 000 тг.

Эту сумму следует перечислить единым платежом (без разбивки) в ГК «Правительство для граждан»

Далее, госкорпорация самостоятельно распределит полученную сумму пропорционально платежам:

  • ОПВ 50%: (40 000 *50% = 20 000 тг.)

  • ВОСМС 10%: (40 000 *10% =4 000 тг.)

  • ООСМС 15%: (40 000 *15% = 6 000 тг.);

  • СО 16%: (40 000 *16% = 6 400 тг.);

  • ИПН 9%: (40 000 *9% =3 600 тг.)

Итого платежи совокупно составят ту же сумму:

20 000 +4 000 +6 000 +6 400 +3 600 =40 000 тг.

Напомним, что ООСМС и СО уплачиваются за счет работодателя, а ИПН, ВОСМС и ОПВ – за счет работника.

КНП для оплаты ЕП (в т.ч. за иностранца):

 

185

Единый платеж

186

Возврат ошибочно перечисленных (зачисленных) сумм ЕП

187

Пеня за несвоевременное перечисление ЕП

188

Возврат пени ошибочно перечисленных (зачисленных) сумм ЕП

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращены статформы для ИП

Какие статистические формы упразднят для ИП с 2025 г.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

Правила перечисления профессиональной выплаты за счет средств работодателя изменены

Профессиональная выплата за счет средств работодателя. Как работодателю перечислять профессиональную выплату.

# Новости # Бухгалтерия

Как ИП платить алименты за себя?

Как индивидуальному предпринимателю платить алименты за себя. С какой суммы делать расчет, если ИП работает на упрощенке или на ОУР.

# Новости # Бухгалтерия

Сотрудник отработал пару дней и уволился: платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск?

Платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который отработал в компании всего несколько дней.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Как оформить списание и утилизацию ОС?

Как оформить документально списание ОС, не подлежащих восстановлению, и их утилизацию.

# Новости # Бухгалтерия

Реализация товаров в кредит: как ИП признавать доход

Как ИП на упрощенке признавать доход, если он реализует товар в кредит через банк, а покупатели –физические лица

# Новости # Бухгалтерия

Новая статформа вводится с 2025 года

Анкета конъюнктурного обследования деятельности предприятий с 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Делать ли перерасчет ИПН сотруднику, если он принес документы на вычет по вознаграждениям с опозданием?

Имеет ли право бухгалтер отказать сотруднику в пересчете ИПН, если он принес документы на применение вычета по вознаграждениям с опозданием.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # Бухгалтерия

Счет заблокирован: как ТОО оплатить налог, пеню, штраф?

Как оплатить налог, пеню и штраф, если налоговая заблокировала расчетный счет по причине неисполнения уведомления.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

Наши сервисы