Физлицо оказывает консультационные услуги: оформлять договор ГПХ, или регистрировать ИП или ТОО?

Физлицо оказывает консультационные услуги: оформлять договор ГПХ, или регистрировать ИП или ТОО?

#Новости #Юридические услуги

Опубликовано: 10.04.2024 Количество просмотров 2684
Консультационные услуги в различных сферах пользуются спросом в профессиональной среде. И порой их стоимость может составлять солидную сумму, достигая нескольких миллионов тенге. Может ли консультант-физлицо заключить с заказчиком-ИП или ТОО договор ГПХ на разовую услугу? Или придется оформлять ИП или ТОО на ОУР? Ведь регистрироваться в качестве ИП или создавать компанию не всегда целесообразно, особенно, если консультации лицо оказывает редко. Как же быть?

Обратимся к Предпринимательскому кодексу РК и к НК РК.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 35 ПК РК физлицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты.

Согласно пп. 53 п.1 ст.1НК РК налоговый агент - ИП, частнопрактикующее лицо или ТООО, на которых в соответствии с НК РК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Следовательно, если заказчик консультации –ИП, лицо, занимающееся частной практикой, или ТОО, то при выплате дохода физлицу (консультанту) они становятся налоговыми агентами. Оказание услуг оформляется договором ГПХ. При этом консультанту не придется регистрироваться в качестве ИП на ОУР или открывать ТОО на ОУР. Все налоги и соцплатежи с дохода по договору исчислит и перечислит заказчик -налоговый агент.

Что касается размера выплачиваемого дохода, то по договорам ГПХ ограничения по сумме нет.

Согласно п. 2 ст.353 НК РК размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ (кроме имущественного дохода), полученного физическим лицом, не являющимся ИП или частнопрактикующим лицом, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты,

минус

сумма корректировки дохода (согласно п. 1 ст.341 НК РК),

минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п.1 ст.346 НК РК (882 МРП в год).

Также, согласно ст.350 НК РК, сумма выплат по договорам ГПХ относится к доходу от разовых выплат. Облагается такой доход по ставке ИПН 10%.

Также с дохода по договору ГПХ уплачиваются ОПВ 10%, ВОСМС 2%.

Таким образом, если консультант заключит с ИП или ТОО договор ГПХ на оказание консультационных услуг, то даже если сумма будет значительной (несколько миллионов тенге), консультанту нет необходимости регистрировать ИП или ТОО на ОУР. Также не требуется сдавать ф.240.00. Все налоги и соцплатежи с выплаченной суммы в рамках договора ГПХ исчислит, удержит и перечислит заказчик.

Получить консультацию по вопросам налогообложения вы можете у специалистов «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Подробнее о договорах ГПХ узнайте в нашей подборке:

Можно ли заключить договор ГПХ с главным бухгалтером, узнайте здесь.

Сколько договоров ГПХ может заключать компания, узнайте здесь.

Нужно ли физлицу (не ИП) сдавать отчетность, если оно работает по договору ГПХ, узнайте здесь.

Какие документы заказчик должен получить с работающего по договору ГПХ, узнайте здесь.

Открывать ли ИП, если доход физлица по договору ГПХ превысил 12 МЗП, узнайте здесь.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

В ТОО сменился директор: делать ли дополнительные соглашения к трудовым договорам работников

Нужно ли делать дополнительные соглашения к трудовым договорам работников или заключать новые при смене директора ТОО.

# Новости # Юридические услуги

Перечень профессий, по которым иностранцы могут получить ВНЖ

По каким востребованным специальностям иностранцы могут получить ВНЖ в Казахстане.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Юридические услуги

Могут ли неиспользованные дни отпуска «сгореть»?

Сгорают ли неиспользованные дни отпуска работников. Можно ли такое понятие официально прописать в документах организации.

# Новости # Юридические услуги

Планируется переход к цифровому формату заключения трудовых договоров

Заключение трудовых договоров в Казахстане онлайн.

# Новости # Юридические услуги

Договор ГПХ будет запрещено заключать, если в нем есть признаки трудового договора

Признаки трудового договора. Отличия трудового договора от договора ГПХ.

# Новости # Юридические услуги

Где получить уведомление о закрытии ИП?

Где предпринимателю, закрывшему ИП, получить уведомление о прекращении деятельности.

# Новости # Юридические услуги

Работник достиг пенсионного возраста: когда уведомлять о расторжении трудового договора?

За какой срок до даты расторжения трудового договора нужно уведомить работника при достижении им пенсионного возраста.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Юридические услуги

Внеплановые проверки ждут работодателей у которых работают иностранцы и иностранная рабочая сила

Проверки работодателей, у которых работают иностранцы и иностранная рабочая сила.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Юридические услуги

Может ли учредитель-директор ТОО на упрощенке снимать деньги со счета ТОО?

Имеет ли право учредитель и директор в одном лице ТОО на упрощенке снимать деньги со счета ТОО.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

Наши сервисы