Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Физлицо оказывает консультационные услуги: оформлять договор ГПХ, или регистрировать ИП или ТОО?

Физлицо оказывает консультационные услуги: оформлять договор ГПХ, или регистрировать ИП или ТОО?

#Новости #Юридические услуги

Опубликовано: 10.04.2024 Количество просмотров 4324
Консультационные услуги в различных сферах пользуются спросом в профессиональной среде. И порой их стоимость может составлять солидную сумму, достигая нескольких миллионов тенге. Может ли консультант-физлицо заключить с заказчиком-ИП или ТОО договор ГПХ на разовую услугу? Или придется оформлять ИП или ТОО на ОУР? Ведь регистрироваться в качестве ИП или создавать компанию не всегда целесообразно, особенно, если консультации лицо оказывает редко. Как же быть?

Обратимся к Предпринимательскому кодексу РК и к НК РК.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 35 ПК РК физлицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты.

Согласно пп. 53 п.1 ст.1НК РК налоговый агент - ИП, частнопрактикующее лицо или ТООО, на которых в соответствии с НК РК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Следовательно, если заказчик консультации –ИП, лицо, занимающееся частной практикой, или ТОО, то при выплате дохода физлицу (консультанту) они становятся налоговыми агентами. Оказание услуг оформляется договором ГПХ. При этом консультанту не придется регистрироваться в качестве ИП на ОУР или открывать ТОО на ОУР. Все налоги и соцплатежи с дохода по договору исчислит и перечислит заказчик -налоговый агент.

Что касается размера выплачиваемого дохода, то по договорам ГПХ ограничения по сумме нет.

Согласно п. 2 ст.353 НК РК размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ (кроме имущественного дохода), полученного физическим лицом, не являющимся ИП или частнопрактикующим лицом, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты,

минус

сумма корректировки дохода (согласно п. 1 ст.341 НК РК),

минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п.1 ст.346 НК РК (882 МРП в год).

Также, согласно ст.350 НК РК, сумма выплат по договорам ГПХ относится к доходу от разовых выплат. Облагается такой доход по ставке ИПН 10%.

Также с дохода по договору ГПХ уплачиваются ОПВ 10%, ВОСМС 2%.

Таким образом, если консультант заключит с ИП или ТОО договор ГПХ на оказание консультационных услуг, то даже если сумма будет значительной (несколько миллионов тенге), консультанту нет необходимости регистрировать ИП или ТОО на ОУР. Также не требуется сдавать ф.240.00. Все налоги и соцплатежи с выплаченной суммы в рамках договора ГПХ исчислит, удержит и перечислит заказчик.

Получить консультацию по вопросам налогообложения вы можете у специалистов «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Подробнее о договорах ГПХ узнайте в нашей подборке:

Можно ли заключить договор ГПХ с главным бухгалтером, узнайте здесь.

Сколько договоров ГПХ может заключать компания, узнайте здесь.

Нужно ли физлицу (не ИП) сдавать отчетность, если оно работает по договору ГПХ, узнайте здесь.

Какие документы заказчик должен получить с работающего по договору ГПХ, узнайте здесь.

Открывать ли ИП, если доход физлица по договору ГПХ превысил 12 МЗП, узнайте здесь.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бизнес

Ликвидация ИП

Если вы открыли ИП, но больше не собираетесь по нему осуществлять деятельность и хотите Ликвидировать ИП – В этом вам поможет команда Mybuh.kz

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Несвоевременно выписано несколько ЭСФ: общий штраф или за каждый ЭСФ?

Что грозит налогоплательщику за несвоевременную выписку нескольких ЭСФ. Будет ли общий штраф или отдельный штраф за каждый ЭСФ.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли продавать алкоголь не по тому адресу, что указан в лицензии?

Имеет ли право предприниматель, имеющий лицензию на продажу алкоголя, реализовывать его по другому адресу, не указанному в лицензии. Можно ли делать это в разово.

# Новости # Юридические услуги

Информация о травматизме на опасных производственных объектах будет предоставляться незамедлительно

В какой срок организации обязаны передавать информацию в МЧС о случаях травматизма, аварий на опасных производственных объектах.

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Новости # Юридические услуги

Через какое время можно въезжать в Казахстан россиянину, пробывшему в стране 90 дней?

Через сколько дней можно повторно въехать в Казахстан гражданину РФ, если он выехал из страны по истечении 90 дней пребывания или до истечения срока.

# Новости # Юридические услуги

Изъятие некачественных товаров с сертификатом соответствия

Изъятие продукции не соответствующей требованиям технического регламента.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Юридические услуги

Казахстан и Великобритания будут обмениваться информацией по вопросам трудовой миграции

Обмен информацией по миграционным вопросам и трудовой миграции между Казахстаном и Великобританией.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли внести запись в трудовую книжку не по порядку

Можно ли вносить в трудовую книжку записи не в хронологическом порядке. Не будет ли это нарушением.

# Новости # Юридические услуги

Соглашение о трудовом стаже и пенсиях ратифицируют Казахстан и Монголия

Соглашение о пенсионных выплатах гражданам Казахстана в Монголии и гражданам Монголии в Казахстане.

# Новости # Юридические услуги

Регистрация юрлиц с участием государства. Потребуется согласие антимонопольного органа.

Особенности государственной регистрации юридических лиц с участием государства.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Коллективные иски разрешат в Казахстане

Подача коллективного иска группой граждан. Как подать коллективный иск в суд.

Наши сервисы