Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 18.07.2024 Количество просмотров 11270
Если казахстанская компания оказывает услуги нерезиденту, как правильно оформить документы (АВР и ЭСФ)? Правильно ли будет указать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указать «Без НДС»? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК и ГК РК.

Касательно применения ставки «Без НДС», то в соответствии с пп.2) п.9 ст.412 НК РК отметка «Без НДС» указывается по необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от НДС.

Согласно пп.2) ст.370 НК РК к необлагаемым оборотам относится в т.ч. оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Место реализации товаров, работ, услуг в общем случае определяется в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК.

Соответственно, если местом оказанных нерезиденту услуг не будет являться территория РК, то указание в ЭСФ отметки «Без НДС» является правомерным. Если местом оказания услуг будет являться территория РК, то такие услуги будут облагаться НДС по ставке 12%.

Таким образом, правомерность отражения в ЭСФ ставки «Без НДС» по услугам, оказанным нерезиденту РК, зависит от места реализации услуг, определенного в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК.

Что касается того, в какой валюте выписывать АВР и ЭСФ нерезиденту, обратимся к ГК РК. Согласно п.1 ст.282 ГК РК денежные обязательства на территории РК должны быть выражены в тенге (кроме случаев, предусмотренных законодательными актами РК).

П.2 ст.6 закона № 167-VI от 02.07.2018 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» гласит, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.

При этом, согласно п.1 ст.7 этого же закона платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках в порядке, установленном валютным законодательством РК.

Таким образом, АВР по оказанным нерезиденту услугам казахстанская компания вправе выписать в валюте контракта.

Что касается ЭСФ, то согласно п.7 ст.412 НК РК стоимостные и суммовые значения в «бумажном» счете-фактуре указываются в тенге. А в ЭСФ – также в тенге, но за исключением следующих случаев, когда можно указать их в валюте:

  • по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

  • по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по ставке НДС 0%;

  • по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по ставке НДС 0%;

  • по оборотам по реализации, облагаемым по ставке НДС 0% в соответствии с п.3 ст. 393 НК РК.

Также отметим, что п.10 ст.412 НК РК дает право налогоплательщику в счете-фактуре, выписываемом на бумажном носителе, указать дополнительные сведения (т.е. даже в бумажной форме можно указать значения в валюте, но как дополнение к значениям в тенге).

Следовательно, при выписке АВР нерезиденту следует руководствоваться условиями контракта, заключенного с нерезидентом.

Если валютой договора определена иностранная валюта, то АВР и счет на оплату оформляются в иностранной валюте. При этом при оказании резидентом РК услуг нерезиденту РК счет-фактура оформляется в тенге, но допускается указание в нем дополнительных сведений в иностранной валюте (сумма, вид валюты и курс). Также есть исключения, допускающие выписку ЭСФ в валюте.

Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Сокращение статотчетности

Сокращение количества форм статистической отчетности. Какие новые понятия вводятся.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Делать ли перерасчет ИПН сотруднику, если он принес документы на вычет по вознаграждениям с опозданием?

Имеет ли право бухгалтер отказать сотруднику в пересчете ИПН, если он принес документы на применение вычета по вознаграждениям с опозданием.

# Новости # Бухгалтерия

Статистическая отчетность на 2025 год

Какие статистические формы исключат в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?

Нужно ли продолжать платить ОСМС, если ИП приостановлено. Какую сумму необходимо вносить.

# Новости # Бухгалтерия

Как оформить списание и утилизацию ОС?

Как оформить документально списание ОС, не подлежащих восстановлению, и их утилизацию.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать продажи через Kaspi Pay?

Как компании учитывать продажи, которые проведены через Kaspi Pay. Нужно ли делать разноску день в день или можно отражать в учете одной суммой за месяц.

# Новости # Бухгалтерия

Сотрудник отработал пару дней и уволился: платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск?

Платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который отработал в компании всего несколько дней.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Сокращены статформы для ИП

Какие статистические формы упразднят для ИП с 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Новая статформа вводится с 2025 года

Анкета конъюнктурного обследования деятельности предприятий с 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

Как ИП платить алименты за себя?

Как индивидуальному предпринимателю платить алименты за себя. С какой суммы делать расчет, если ИП работает на упрощенке или на ОУР.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

Наши сервисы