Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 18.09.2023 Количество просмотров 4936
Если казахстанская компания оказывает услуги нерезиденту, как правильно оформить документы (АВР и ЭСФ)? Правильно ли будет указать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указать «Без НДС»? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК и ГК РК.

Касательно применения ставки «Без НДС», то в соответствии с пп.2) п.9 ст.412 НК РК отметка «Без НДС» указывается по необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от НДС.

Согласно пп.2) ст.370 НК РК к необлагаемым оборотам относится в т.ч. оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Место реализации товаров, работ, услуг в общем случае определяется в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК.

Соответственно, если местом оказанных нерезиденту услуг не будет являться территория РК, то указание в ЭСФ отметки «Без НДС» является правомерным. Если местом оказания услуг будет являться территория РК, то такие услуги будут облагаться НДС по ставке 12%.

Таким образом, правомерность отражения в ЭСФ ставки «Без НДС» по услугам, оказанным нерезиденту РК, зависит от места реализации услуг, определенного в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК.

Что касается того, в какой валюте выписывать АВР и ЭСФ нерезиденту, обратимся к ГК РК. Согласно п.1 ст.282 ГК РК денежные обязательства на территории РК должны быть выражены в тенге (кроме случаев, предусмотренных законодательными актами РК).

П.2 ст.6 закона № 167-VI от 02.07.2018 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» гласит, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.

При этом, согласно п.1 ст.7 этого же закона платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках в порядке, установленном валютным законодательством РК.

Таким образом, АВР по оказанным нерезиденту услугам казахстанская компания вправе выписать в валюте контракта.

Что касается ЭСФ, то согласно п.7 ст.412 НК РК стоимостные и суммовые значения в «бумажном» счете-фактуре указываются в тенге. А в ЭСФ – также в тенге, но за исключением следующих случаев, когда можно указать их в валюте:

  • по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

  • по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по ставке НДС 0%;

  • по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по ставке НДС 0%;

  • по оборотам по реализации, облагаемым по ставке НДС 0% в соответствии с п.3 ст. 393 НК РК.

Также отметим, что п.10 ст.412 НК РК дает право налогоплательщику в счете-фактуре, выписываемом на бумажном носителе, указать дополнительные сведения (т.е. даже в бумажной форме можно указать значения в валюте, но как дополнение к значениям в тенге).

Следовательно, при выписке АВР нерезиденту следует руководствоваться условиями контракта, заключенного с нерезидентом.

Если валютой договора определена иностранная валюта, то АВР и счет на оплату оформляются в иностранной валюте. При этом при оказании резидентом РК услуг нерезиденту РК счет-фактура оформляется в тенге, но допускается указание в нем дополнительных сведений в иностранной валюте (сумма, вид валюты и курс). Также есть исключения, допускающие выписку ЭСФ в валюте.

Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Наталия 24.07.2023, 20:13
Здравствуйте! ИП на упрощенке, ООО оплатили нам услуги в рублях, АВР выписывали в руб. ЭСФ выписываю в тенге, в ЭСФ указывать наш рублевый или теньговый расчетный счет?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 25.07.2023, 15:52
Добрый день! Подробная информация по Вашему вопросы здесь: https://mybuh.kz/news/vypiska-avr-i-esf-nerezidentu-kak-ukazyvat-summu-i-stavku-nds/
Елена 12.07.2023, 14:06
мы НДС,выписали АВР услуги маркейтинг нерезедентам ( России) какой ставить НДС 0 либо ставить без ндс

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.07.2023, 10:44
Добрый день! Если местом оказанных нерезиденту услуг не будет являться территория РК, то указание в ЭСФ отметки «Без НДС» является правомерным. Если местом оказания услуг будет являться территория РК, то такие услуги будут облагаться НДС по ставке 12%.Таким образом, правомерность отражения в ЭСФ ставки «Без НДС» по услугам, оказанным нерезиденту РК, зависит от места реализации услуг, определенного в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК.
Наталья 11.07.2023, 23:53
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Открыла Ип на упрощенке. 10 марта был подписан авр с ООО в рублях, оплатили на р/с в руб. Эсф не выставили, впервые. В 910 форме я указываю доход в тенге по курсу на 9 марта? И надо ли выставлять эсф, если просрочили? Будет предупреждение, а не штраф, т.к. это эсф не выписан впервые? Спасибо!

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.07.2023, 10:47
Добрый день! Доход указываете по курсу нац банка на момент реализации, для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные. 
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Сроки сдачи ф.250.00 и ф.270.00 по Всеобщему декларированию планируют продлить

Какой срок планируется установить для сдачи деклараций ф.250.00 и ф.270.00 в бумажной и электронной форме.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать расходы на организацию праздников

Какие документы нужно запросить от организаторов праздников. Как отразить расходы на организацию праздников в учете организации.

# Новости # Бухгалтерия

В ТК РК появится норма о специальной социальной выплате

Кому будет положена специальная социальная выплата. В какой период она будет выплачиваться.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 24 ноября 2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

Основные средства передаются от одного сотрудника другому: как оформить?

Как оформить документально передачу основного средства от одного сотрудника другому. Издавать ли приказ.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

Если у ИП на ОУР нет дохода за месяц, как платить зарплату, налоги и соцплатежи за работников. Можно ли оплатить их за свой счет.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бухгалтерия

Работник –студент зарубежного ВУЗа: оплачивать ли за него ВОСМС и ООСМС?

Надо ли оплачивать ООСМС, ВОСМС за работника-студента, если он обучается заочно в зарубежном (не казахстанском) ВУЗе.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Что делать плательщикам ЕСП в 2024 г.

Как быть плательщикам ЕСП после прекращения действия единого совокупного платежа.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2023 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

Наши сервисы