Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 02.05.2023 Количество просмотров 687
Если казахстанская компания оказывает услуги нерезиденту, как правильно оформить документы (АВР и ЭСФ)? Правильно ли будет указать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указать «Без НДС»? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК и ГК РК.

Касательно применения ставки «Без НДС», то в соответствии с пп.2) п.9 ст.412 НК РК отметка «Без НДС» указывается по необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от НДС.

Согласно пп.2) ст.370 НК РК к необлагаемым оборотам относится в т.ч. оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Место реализации товаров, работ, услуг в общем случае определяется в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК.

Соответственно, если местом оказанных нерезиденту услуг не будет являться территория РК, то указание в ЭСФ отметки «Без НДС» является правомерным. Если местом оказания услуг будет являться территория РК, то такие услуги будут облагаться НДС по ставке 12%.

Таким образом, правомерность отражения в ЭСФ ставки «Без НДС» по услугам, оказанным нерезиденту РК, зависит от места реализации услуг, определенного в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК.

Что касается того, в какой валюте выписывать АВР и ЭСФ нерезиденту, обратимся к ГК РК. Согласно п.1 ст.282 ГК РК денежные обязательства на территории РК должны быть выражены в тенге (кроме случаев, предусмотренных законодательными актами РК).

П.2 ст.6 закона № 167-VI от 02.07.2018 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» гласит, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.

При этом, согласно п.1 ст.7 этого же закона платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках в порядке, установленном валютным законодательством РК.

Таким образом, АВР по оказанным нерезиденту услугам казахстанская компания вправе выписать в валюте контракта.

Что касается ЭСФ, то согласно п.7 ст.412 НК РК стоимостные и суммовые значения в «бумажном» счете-фактуре указываются в тенге. А в ЭСФ – также в тенге, но за исключением следующих случаев, когда можно указать их в валюте:

  • по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

  • по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по ставке НДС 0%;

  • по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по ставке НДС 0%;

  • по оборотам по реализации, облагаемым по ставке НДС 0% в соответствии с п.3 ст. 393 НК РК.

Также отметим, что п.10 ст.412 НК РК дает право налогоплательщику в счете-фактуре, выписываемом на бумажном носителе, указать дополнительные сведения (т.е. даже в бумажной форме можно указать значения в валюте, но как дополнение к значениям в тенге).

Следовательно, при выписке АВР нерезиденту следует руководствоваться условиями контракта, заключенного с нерезидентом.

Если валютой договора определена иностранная валюта, то АВР и счет на оплату оформляются в иностранной валюте. При этом при оказании резидентом РК услуг нерезиденту РК счет-фактура оформляется в тенге, но допускается указание в нем дополнительных сведений в иностранной валюте (сумма, вид валюты и курс). Также есть исключения, допускающие выписку ЭСФ в валюте.

Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

#Новости #Бухгалтерия

Является ли право долгосрочного землепользования нематериальным активом?

Является ли право пользования -долгосрочная аренда земельных участков сроком на 49 лет –нематериальным активом.

#Новости #Бухгалтерия

За кого перечислять ОППВ с 1 июля 2023 г.

За работников каких профессий, занятых на работах с вредными условиями труда, необходимо перечислять ОППВ с 01.07.2023 г.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Новости #Бухгалтерия

Может ли отличаться балансовая стоимость основного средства от его стоимости в налоговом учете?

Может ли балансовая стоимость ОС отличаться от стоимости в налоговом учете. Является ли это ошибкой.

#Новости #Бухгалтерия

Компания оплачивает ГСМ арендованному авто: как списывать топливо?

Как оформить списание ГСМ, если компания оплачивает его арендованному авто.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Новости #Бухгалтерия

Переплата по ОПВ: вернуть или можно оставить в счет будущих платежей?

Что делать с переплатой по ОПВ сотруднику, вернуть или можно оставить в счет будущих платежей.

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Новости #Бухгалтерия

Сотрудник отработал пару дней и уволился: платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск?

Платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который отработал в компании всего несколько дней.

#Новости #Финансы

Kaspi Pay: преимущества для бизнеса.

Чем полезен предпринимателям сервис Kaspi Pay от Kaspi bank.

#Новости #Бухгалтерия

ТОО на розничном налоге: сдавать ли форму 100.00?

Нужно ли ТОО сдавать форму 100.00, если применяется спецрежим розничного налога. Достаточно ли ТОО предоставить только форму 913.00.

#Новости #Налоги

Какие налоги и соцплатежи платит ИП на упрощенке в 2023 г. за себя?

Какие налоги и соцплатежи в свою пользу должен уплачивать ИП на упрощенке в 2023 г. при наличии дохода и при его отсутствии.

#Новости #Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Новости #Бухгалтерия

Как оплачивать отпуск при сменном графике 2/2?

Как оплачивать ежегодные трудовые отпуска работникам, у которых график работы сменный.

#Полезное #ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Новости #Бухгалтерия

Годовая подписка на «Сам себе бухгалтер» теперь в рассрочку

Как оформить рассрочку на годовую подписку «Сам себе бухгалтер». Какой банк предоставляет рассрочку. Предусмотрена ли комиссия для клиента.

Наши сервисы