Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Эскроу-счета в Казахстане: что это, зачем нужно и как работает

Эскроу-счета в Казахстане: что это, зачем нужно и как работает

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 27.03.2024 Количество просмотров 15255
В Казахстане такое понятие как «эскроу-счет» появилось еще в 2016 г. Но до сих пор многие казахстанцы не знают, что это, для чего нужны такие счета и как они могут облегчить многие сделки, которые традиционно несут в себе риск (например, участие в долевом строительстве и т.д.). О том, что такое эскроу-счет и как им пользоваться, чтобы защитить свои интересы, узнайте далее…

Нормативная база эскроу-счетов в Казахстане.

В мировой практике понятие «эскроу-счет» не ново и активно используется в различных сферах, где присутствует риск неисполнения сторонами своих обязательств.

Эскроу-счет представляет собой по сути обычный банковский счет (аналогичный тем, что открывается держателем любой платежной карточки), но с рядом особенностей:

  • он открывается клиентом не на свое имя, а на имя третьего лица;
  • снять деньги с такого счета третье лицо, на чье имя открыт эскроу-счет, может только при выполнении (наступлении) условий, определенных клиентом.

Такие счета очень удобны, если необходимо рассчитаться по сделке по условиям постоплаты. Т.е. сначала продавец выполняет все необходимые условия (поставляет товар в срок, принимает претензии по качестве и т.д.). А только затем он может снять деньги со счета. Механизм эскроу при этом является гарантией не только для покупателя, но и и для продавца –продавец заранее знает, что нужная сумма уже внесена в банк на его имя. Остается только выполнить оговоренные договором условия. Это удобный механизм расчетов, который является альтернативой известному понятию «аккредитив».

Основное преимущество инструмента эскроу в том, что конструкция договора счета эскроу соответствует характеру сделки и потребностям сторон. Договор каждый раз меняется под конкретный перечень условий, при наступлении которых бенефициар может получить предназначенные ему денежные средства со счета.

Также депонент и бенефициар могут предусмотреть в договоре условие, обязывающее эскроу-агента (банк) проверять наступление соответствующих оснований и осуществлять проверку предоставленных сторонами документов. Это отличает договор счета эскроу от аккредитива.

В Гражданском кодексе РК существует ст.764 «Вклады в пользу третьих лиц», которая в какой-то мере отражает суть эскроу-счетов. Но официально понятие «эскроу-счет» в Казахстане появилось только с принятием Закона №11-VI от 26.07.2016 г.  «О платежах и платежных системах». 

Согласно п.80 ст.1 закона №11-VI, эскроу –счет это текущий или сберегательный счет, открываемый клиентом на имя третьего лица с ограничением права данного лица на совершение расходных операций по банковскому счету до наступления или выполнения им условий, определенных клиентом.

Как работает эскроу-счет.

При открытии счета эскроу участвуют 3 стороны:

  • Покупатель (депонент)
  • Продавец (бенефициар)
  • Банк (эскроу-агент)

Механизм эскроу, используемый по всему миру, предусматривает, что сумма по договору зачисляется на специальный счёт эскроу, с которого продавец может снять деньги, только после предоставления банку (эскроу агенту) документов, подтверждающих исполнение оговоренных покупателем условий. В мировой практике существует понятие «договора эскроу» - это трехсторонняя сделка между эскроу-агентом (банком) и сторонами по договору купли-продажи (продавцом и покупателем).

В Казахстане механизм работы эскроу-счетов аналогичный. После внесения денег на счет третьего лица клиент определяет условия, после исполнения которых третье лицо получает доступ к ним. Если условия лицом не соблюдены, то после истечения срока наступления или выполнения таких условий по договору банковского счета банк возвращает деньги клиенту, открывшему эскроу-счет.

Следует иметь ввиду, что деньги, находящиеся на эскроу-счете, не подлежат взысканию. Т.е. судебные исполнители не могут за долги списать деньги с эскроу-счета. Исключение – решение суда. В иных случаях безакцептное списание денег с эскроу-счета запрещено.

Такое ограничение очень удобно, поскольку защищает интересы обеих сторон и гарантирует оплату независимо от наличия исполнительных производств в отношении любой из сторон сделки.

Банк, как эскроу-агент, обеспечивает наличие неснижаемого остатка денег на эскроу-счете, а также обоснованную и своевременную выплату денег с эскроу-счета.

Где и как открыть эскроу-счет?

Для открытия эскроу-счета следует обратиться в любой банк второго уровня и уточнить, предоставляет ли конкретный банк услугу по открытию и ведению таких счетов.

На текущий момент открытие и обслуживание эскроу-счетов осуществляют:

  • Евразийский банк;
1эскроу.png

  • Нурбанк;
2эскроу.png

  • Банк ЦентрКредит;
3эскроу.png

В ряде случаев для эскроу-счета потребуется открыть отдельный счет, либо есть вариант подключения режима эскроу-счета на текущем счете.

Условия открытия счета, размер комиссии и необходимые документы следует уточнять непосредственно в выбранном банке, т.к. они могут существенно отличаться.

Чем полезен эскроу-счет при участии в долевом строительстве?

Эскроу-счета могут с успехом использоваться при любых сделках, но особую роль они могут сыграть при участии в долевом строительстве.

В случае наличия заключенного договора долевого участия (ДДУ) роли распределяются следующим образом:

  • депонент – дольщик;
  • бенефициар –застройщик;
  • эскроу-агент –банк, либо иная финансовая организация, кредитующая застройщика.

Между сторонами и банком заключается трехсторонний договор. Внесенные на  счет средства изначально принадлежат депоненту-дольщику, но после выполнения условий договора застройщиком (например - сдача дома в эксплуатацию) право использования счета переходит от депонента к бенефициару.

Как свидетельствует практика, не всегда казахстанские застройщики, даже имея на руках гарантию АО «Казахстанская ипотечная компания» (напомним, ФГЖС прекратил свое существование 27.10.2020 г.) вовремя и с должным качеством сдают объекты в эксплуатацию. Механизм эскроу-счетов позволит защитить интересы дольщиков, но вместе с тем требует от застройщика вложения в строительство личных либо заемных средств, что ограничивает круг возможных застройщиков.

На текущий момент прорабатывается вопрос об обязательном внедрении эскроу-счетов в Казахстане для расчетов по ДДУ.

Если инициатива будет одобрена на законодательном уровне, сделка по ДДУ с использованием эскроу-счета будет проходить по следующим этапам:

1.    Покупатель недвижимости предоставляет банку ДДУ и открывает счет эскроу;

2.    Застройщик предоставляет в банк правоустанавливающие документы;

3.    Банк, покупатель и застройщик подписывают трехсторонний договор, с указанием условий перехода права на денежные средства и срока.

4.    Покупатель пополняет счет эскроу на сумму, которую должен передать застройщику после заключения сделки купли-продажи.

5.    Продавец и покупатель без участия банка проводят сделку купли-продажи.

6.    Застройщик предоставляет в банк акт выполненных работ и документы на ввод дома в эксплуатацию.

7.    Банк проверяет предоставленные документы и переводит право пользования счетом эскроу от покупателя к продавцу.

8.    Застройщик получает право снять средства со счета и перечислить их на свой счет. Счет эскроу закрывается.

Дольщик при использовании эскроу-счета получает следующие преимущества:

  • гарантия сдачи дома в эксплуатацию или возврат средств;
  • открытие счета эскроу, как правило, дешевле, чем аккредитив;
  • на счет эскроу можно переводить деньги безналичными платежами, что удобнее и безопаснее, чем наличный расчет.

Таким образом, казахстанцам следует при совершении сделок шире пользоваться финансовыми инструментами, которые предлагают им банки. Эскроу-счет позволит свести к нулю риски по сделкам, в т.ч. по ДДУ. 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Должен ли ИП сдавать расчеты по имуществу и земле по ф.701.01?

Нужно ли ИП на упрощенке, имеющему недвижимость и землю, сдавать расчет текущих платежей по форме 701.01.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Справка о расчетах с физическим лицом в 2025 году

По какой форме выдается справка о расчетах с физическим лицом. В какой срок выдается справка о расчетах.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник имеет ребенка инвалида 1 группы: что учесть при начислении зарплаты?

Что учесть бухгалтеру при начислении зарплаты сотруднику, имеющему ребенка-инвалида 1 группы.

# Полезное # Бухгалтерия

У ИП офис в жилом доме: сдавать ли форму 700

Нужно ли ИП или частнопрактикующему лицу сдавать декларацию по форме 700.00, если офис расположен в жилом доме.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Новости # Налоги

Новый Налоговый кодекс 2026 подписан Президентом РК

Новый НК РК 2026. Какие нормы вошли в итоговую версию Налогового кодекса.

# Новости # Налоги

Обязательная регистрация ИП с 2025 года: предел изменится с 12 МЗП до 360 МРП

С какого предела дохода необходимо регистрировать ИП с 2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Где используется цифровой тенге? Рассказали в Правительстве РК

Интеграция цифрового тенге в отдельные секторы экономики и в процесс расхода бюджетных средств.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Новости # Налоги

Приложение 200.05 — сдаётся в 4 квартале или при ликвидации

Как заполняется приложение приложение 200.05 в ФНО 200.00 в 2025 году

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС на импорт методом зачета продлена на 2025 год

Уплата НДС на импорт методом зачета в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли в форме 700.00 приложение 700.01 сдать «пустографкой»?

Можно ли сдать приложение 700.01 «пустографкой», если нет расхождений с расчетом (ф.701.00) по налогу на транспорт.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Цифровой тенге: прорабатывается по сделкам с недвижимостью и автотранспортом

Внедрение цифрового тенге в бюджетные процессы. Цифровизация освоения бюджетных средств.

Наши сервисы