Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Эскроу-счета в Казахстане: что это, зачем нужно и как работает

Эскроу-счета в Казахстане: что это, зачем нужно и как работает

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 27.03.2024 Количество просмотров 14231
В Казахстане такое понятие как «эскроу-счет» появилось еще в 2016 г. Но до сих пор многие казахстанцы не знают, что это, для чего нужны такие счета и как они могут облегчить многие сделки, которые традиционно несут в себе риск (например, участие в долевом строительстве и т.д.). О том, что такое эскроу-счет и как им пользоваться, чтобы защитить свои интересы, узнайте далее…

Нормативная база эскроу-счетов в Казахстане.

В мировой практике понятие «эскроу-счет» не ново и активно используется в различных сферах, где присутствует риск неисполнения сторонами своих обязательств.

Эскроу-счет представляет собой по сути обычный банковский счет (аналогичный тем, что открывается держателем любой платежной карточки), но с рядом особенностей:

  • он открывается клиентом не на свое имя, а на имя третьего лица;
  • снять деньги с такого счета третье лицо, на чье имя открыт эскроу-счет, может только при выполнении (наступлении) условий, определенных клиентом.

Такие счета очень удобны, если необходимо рассчитаться по сделке по условиям постоплаты. Т.е. сначала продавец выполняет все необходимые условия (поставляет товар в срок, принимает претензии по качестве и т.д.). А только затем он может снять деньги со счета. Механизм эскроу при этом является гарантией не только для покупателя, но и и для продавца –продавец заранее знает, что нужная сумма уже внесена в банк на его имя. Остается только выполнить оговоренные договором условия. Это удобный механизм расчетов, который является альтернативой известному понятию «аккредитив».

Основное преимущество инструмента эскроу в том, что конструкция договора счета эскроу соответствует характеру сделки и потребностям сторон. Договор каждый раз меняется под конкретный перечень условий, при наступлении которых бенефициар может получить предназначенные ему денежные средства со счета.

Также депонент и бенефициар могут предусмотреть в договоре условие, обязывающее эскроу-агента (банк) проверять наступление соответствующих оснований и осуществлять проверку предоставленных сторонами документов. Это отличает договор счета эскроу от аккредитива.

В Гражданском кодексе РК существует ст.764 «Вклады в пользу третьих лиц», которая в какой-то мере отражает суть эскроу-счетов. Но официально понятие «эскроу-счет» в Казахстане появилось только с принятием Закона №11-VI от 26.07.2016 г.  «О платежах и платежных системах». 

Согласно п.80 ст.1 закона №11-VI, эскроу –счет это текущий или сберегательный счет, открываемый клиентом на имя третьего лица с ограничением права данного лица на совершение расходных операций по банковскому счету до наступления или выполнения им условий, определенных клиентом.

Как работает эскроу-счет.

При открытии счета эскроу участвуют 3 стороны:

  • Покупатель (депонент)
  • Продавец (бенефициар)
  • Банк (эскроу-агент)

Механизм эскроу, используемый по всему миру, предусматривает, что сумма по договору зачисляется на специальный счёт эскроу, с которого продавец может снять деньги, только после предоставления банку (эскроу агенту) документов, подтверждающих исполнение оговоренных покупателем условий. В мировой практике существует понятие «договора эскроу» - это трехсторонняя сделка между эскроу-агентом (банком) и сторонами по договору купли-продажи (продавцом и покупателем).

В Казахстане механизм работы эскроу-счетов аналогичный. После внесения денег на счет третьего лица клиент определяет условия, после исполнения которых третье лицо получает доступ к ним. Если условия лицом не соблюдены, то после истечения срока наступления или выполнения таких условий по договору банковского счета банк возвращает деньги клиенту, открывшему эскроу-счет.

Следует иметь ввиду, что деньги, находящиеся на эскроу-счете, не подлежат взысканию. Т.е. судебные исполнители не могут за долги списать деньги с эскроу-счета. Исключение – решение суда. В иных случаях безакцептное списание денег с эскроу-счета запрещено.

Такое ограничение очень удобно, поскольку защищает интересы обеих сторон и гарантирует оплату независимо от наличия исполнительных производств в отношении любой из сторон сделки.

Банк, как эскроу-агент, обеспечивает наличие неснижаемого остатка денег на эскроу-счете, а также обоснованную и своевременную выплату денег с эскроу-счета.

Где и как открыть эскроу-счет?

Для открытия эскроу-счета следует обратиться в любой банк второго уровня и уточнить, предоставляет ли конкретный банк услугу по открытию и ведению таких счетов.

На текущий момент открытие и обслуживание эскроу-счетов осуществляют:

  • Евразийский банк;
1эскроу.png

  • Нурбанк;
2эскроу.png

  • Банк ЦентрКредит;
3эскроу.png

В ряде случаев для эскроу-счета потребуется открыть отдельный счет, либо есть вариант подключения режима эскроу-счета на текущем счете.

Условия открытия счета, размер комиссии и необходимые документы следует уточнять непосредственно в выбранном банке, т.к. они могут существенно отличаться.

Чем полезен эскроу-счет при участии в долевом строительстве?

Эскроу-счета могут с успехом использоваться при любых сделках, но особую роль они могут сыграть при участии в долевом строительстве.

В случае наличия заключенного договора долевого участия (ДДУ) роли распределяются следующим образом:

  • депонент – дольщик;
  • бенефициар –застройщик;
  • эскроу-агент –банк, либо иная финансовая организация, кредитующая застройщика.

Между сторонами и банком заключается трехсторонний договор. Внесенные на  счет средства изначально принадлежат депоненту-дольщику, но после выполнения условий договора застройщиком (например - сдача дома в эксплуатацию) право использования счета переходит от депонента к бенефициару.

Как свидетельствует практика, не всегда казахстанские застройщики, даже имея на руках гарантию АО «Казахстанская ипотечная компания» (напомним, ФГЖС прекратил свое существование 27.10.2020 г.) вовремя и с должным качеством сдают объекты в эксплуатацию. Механизм эскроу-счетов позволит защитить интересы дольщиков, но вместе с тем требует от застройщика вложения в строительство личных либо заемных средств, что ограничивает круг возможных застройщиков.

На текущий момент прорабатывается вопрос об обязательном внедрении эскроу-счетов в Казахстане для расчетов по ДДУ.

Если инициатива будет одобрена на законодательном уровне, сделка по ДДУ с использованием эскроу-счета будет проходить по следующим этапам:

1.    Покупатель недвижимости предоставляет банку ДДУ и открывает счет эскроу;

2.    Застройщик предоставляет в банк правоустанавливающие документы;

3.    Банк, покупатель и застройщик подписывают трехсторонний договор, с указанием условий перехода права на денежные средства и срока.

4.    Покупатель пополняет счет эскроу на сумму, которую должен передать застройщику после заключения сделки купли-продажи.

5.    Продавец и покупатель без участия банка проводят сделку купли-продажи.

6.    Застройщик предоставляет в банк акт выполненных работ и документы на ввод дома в эксплуатацию.

7.    Банк проверяет предоставленные документы и переводит право пользования счетом эскроу от покупателя к продавцу.

8.    Застройщик получает право снять средства со счета и перечислить их на свой счет. Счет эскроу закрывается.

Дольщик при использовании эскроу-счета получает следующие преимущества:

  • гарантия сдачи дома в эксплуатацию или возврат средств;
  • открытие счета эскроу, как правило, дешевле, чем аккредитив;
  • на счет эскроу можно переводить деньги безналичными платежами, что удобнее и безопаснее, чем наличный расчет.

Таким образом, казахстанцам следует при совершении сделок шире пользоваться финансовыми инструментами, которые предлагают им банки. Эскроу-счет позволит свести к нулю риски по сделкам, в т.ч. по ДДУ. 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

Нужно ли включать в доход и отражать в ф.910.00 и ф.300.00 сумму возмещаемых коммунальных услуг по аренде.

# Полезное # Бухгалтерия

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

# Новости # Налоги

Ставка платы за эмиссии (НВОС) выросли с 2025 года

Ставки НВОС в 2025 г. Как изменились коэффициенты к ставкам платы.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как определить доход от прироста стоимости при реализации имущества физлица

Как физлицам определить сумму своих налоговых обязательств при получении имущественного дохода от продажи недвижимости

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли применять ККМ с передачей данных без света и интернета?

Как применять ККМ с передачей данных, если нет электричества. Можно ли печатать чеки.

# Новости # Юридические услуги

В Трудовой и Социальный кодексы готовятся изменения

Подготовка изменений и дополнений в Трудовой и Социальный кодексы Республики Казахстан. Какие вопросы затронут изменения.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Бухгалтерия

Как возвратить госпошлину

Как вернуть из бюджета излишне или ошибочно уплаченную сумму госпошлины. Какие потребуются документы. Как быстро возвращаются деньги плательщику.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Сдача квартиры в аренду в 2025 году: налоги и платежи, ККМ, отчетность

Как официально сдавать квартиру в аренду в Казахстане в 2025 г. Какой режим налогообложения выбрать при сдаче квартиры в аренду. Можно ли не открывать ИП.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

# Полезное # Бухгалтерия

Когда надо указывать ИИН в чеке ККМ?

Обязательно ли указывать ИИН в чеке ККМ. В каких случаях нужно указывать ИИН в чеке.

# Новости # Финансы

Открыть счет онлайн в Форте банке.

Как открыть счет в Forte bank онлайн. Как физлицу открыть счет онлайн в Forte bank. Какие услуги доступны владельцу счета даже без пластиковой карты.

Наши сервисы