2203
Обратимся к НК РК.
Согласно п.1 ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с НК РК.
Согласно п.3 ст.242 НК РК вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
На основании пп.10) ст.264 НК РК стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, не подлежит вычету. Соответственно, казахстанская компания -продавец, выплачивающая бонусы, не может относить такие расходы на вычеты при определении налогооблагаемого дохода.
Что касается покупателя-нерезидента, то полученные бонусы будут являться доходом нерезидента. Следовательно, у компании-продавца, являющейся в таком случае налоговым агентом, возникает обязательство по исчислению, удержанию и перечислению КПН у источника выплаты по ставке 20%.
В бухгалтерском учете операции по начислению и перечислению покупателю-нерезиденту бонусов будут отражаться следующими проводками:
-
начислены бонусы нерезиденту (на основании счета на оплату нерезидента или иного документа согласно договору) Дт счетов раздела 7 Кт 3387
-
перечислены бонусы за минусом КПН у источника выплаты Дт 3387 Кт 1030
-
удержан КПН у источника выплаты Дт 3387 Кт 3110
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время
