Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.03.2025 Количество просмотров 31748
Бывает так, что товар или оборудование реализуется контрагентам с отсрочкой платежа или частичной оплатой. В этом случае у продавца образуется дебиторская задолженность. Если контрагент не гасит ее в течение длительного срока, а срок исковой давности прошел, то как быть с суммой такой дебиторской задолженности? Можно ли ее просто списать в учете?

Обратимся к нормативной базе: ГК РК и НК РК.

Ст.178 ГК РК и п.4 ст.248 НК РК предусматривают, что срок исковой давности в общем случае составляет 3 года. В некоторых случаях этот срок может быть более длительным или сокращенным.

Течение срока исковой давности начинается с того дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении права. Но следует учитывать, что течение срока исковой давности прерывается при совершении должником любых действий, свидетельствующих о признании долга:

  • подписание акта сверки;

  • выставление претензий;

  • частичная оплата долга;

  • предоставление письменных ответов на запросы о погашении ДЗ.

Если таковых не было в течение 3 последних лет, ДЗ признается сомнительной и ее можно отнести на вычеты.

Сомнительные требования относятся на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товаров (работ, услуг).

Если продавец к тому же плательщик НДС, то он имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому доходу в следующих случаях:

  • по истечении 3 лет с начала налогового периода, в котором был учтен НДС, связанный с возникновением сомнительного требования;

  • в налоговом периоде, в котором вынесено решение органов юстиции об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра БИН.

Списать задолженность следует как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Для списания сомнительных требований в бухгалтерском учете применяются два метода:

  1. метод прямого списания (сумма сомнительного требования напрямую относится на расходы, а затем включается в отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности компании);

  2. метод начисления резерва.

Какой из этих методов будет применяться в конкретной компании, следует закрепить в ее Учетной политике.

Касательно налогового учета, согласно п.8 ст.248 НК РК вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с НК РК.

Следует верно установить дату истечения срока исковой давности. Это важно, потому что вычет сомнительной ДЗ должен быть произведен в том году, когда возникло событие признания. Корректировка НДС по сомнительному требованию должна быть произведена в соответствующем квартале года (ст.105 НК РК).

Если пропустить срок списания безнадежного требования, то исправить эту ошибку в текущем периоде не получится: придется корректировать отчетность за прошлые периоды, что трудоемко и сложно.

Отнесение сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:

  • наличие документов, подтверждающих возникновение требований;

  • отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

  • в случае признания налогоплательщика-дебитора банкротом (нужно наличие копии определения суда о завершении процедуры банкротства).

Чтобы официально списать ДЗ, нужно провести инвентаризацию имеющейся задолженности:

  1. издать приказ о создании инвентаризационной комиссии;

  2. комиссия соберет информацию по контрагенту и проверит первичные документы (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, договора, акты сверок.);

  3. по результатам инвентаризации комиссия подготовит справку или служебную записку с анализом причин образования ДЗ;

  4. издать приказ о списании ДЗ.

Для списания безнадежной ДЗ применяются следующие проводки:

  • Списание сомнительного требования Дт 1290 «Резерв по сомнительным требованиям», Кт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»;

  • Корректировка ранее начисленного НДС Дт 1210, Кт 3130.

Если вам требуется помощь опытного бухгалтера в оформлении списания безнадежной ДЗ, помощь в корректировке отчетности за предыдущие периоды или возникли любые другие вопросы, связанные с учетом и налогообложением, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Изменения по вычетам и ИПН внесены в Мажилис РК

Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис РК. Поправки в НК РК по ИПН и вычетам для физических лиц.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Как оплачивать отпуск при сменном графике 2/2?

Как оплачивать ежегодные трудовые отпуска работникам, у которых график работы сменный.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

Нужно ли включать в доход и отражать в ф.910.00 и ф.300.00 сумму возмещаемых коммунальных услуг по аренде.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Штраф за отсутствие в чеке наименования товаров, работ, услуг

Что будет, если не указать в чеке ККМ наименование товара, работы, услуги.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026 рассмотрение Мажилиса. Прямая трансляция

Поправки в НК РК по вопросам налогообложения государственных ценных бумаг. Усиление мер налогового администрирования в НК РК.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

В СОНО обновлен шаблон ф.200.00

Какая ревизия шаблона ф.200.00 актуальна после 28.04.2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли применять ККМ с передачей данных без света и интернета?

Как применять ККМ с передачей данных, если нет электричества. Можно ли печатать чеки.

# Новости # Бизнес

Сертификат СТ-KZ: что такое и зачем нужен

Кому и для чего нужен сертификат СТ-KZ. Как его можно получить.

# Полезное # Бухгалтерия

Когда надо указывать ИИН в чеке ККМ?

Обязательно ли указывать ИИН в чеке ККМ. В каких случаях нужно указывать ИИН в чеке.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Бухгалтерия

Как возвратить госпошлину

Как вернуть из бюджета излишне или ошибочно уплаченную сумму госпошлины. Какие потребуются документы. Как быстро возвращаются деньги плательщику.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

Наши сервисы