Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как списать подотчетную сумму, если работник давно уволен?

Как списать подотчетную сумму, если работник давно уволен?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 06.09.2023 Количество просмотров 5321
Бывает так, что по недосмотру при увольнении работника за ним остался долг по подотчетной сумме. При этом работник может быть уволен уже давно и нет возможности истребовать с него долг. Можно ли списать сумму задолженности со счета 1251? Как это оформить в учете? И как быть с КПН?

Обратимся к НК РК.

Сначала определим, прошел ли срок исковой давности (3 года) с даты образования задолженности. Если срок не прошел, задолженность следует списать, оформив ее как прочую задолженность, не относящуюся на вычеты по КПН (ст.264 НК РК).

Согласно пп.1) ст.264 НК РК вычету по КПН не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;

Согласно пп. 5 и 6 ст. 321 НК РК в годовой доход физлица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества. В этот доход в т.ч. входит стоимость полученных работ, услуг и доход в виде прощения долга. Такой доход подлежит обложению ИПН по ставке 10%.

Также, согласно п.1 ст.350 НК РК работодатель является налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить налог. В соответствии с п.5 ст.351 НК РК при уплате налоговым агентом суммы ИПН, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты считается исполненной.

Т.е. такой доход, который образовался у бывшего работника в результате прощения ему долга, следует обложить ИПН. А поскольку удержать сумму ИПН с самого работника уже не получится, т.к. он давно уволен, работодатель обязан уплатить ИПН за свой счет. Обратите внимание, что сумму задолженности на вычеты относить нельзя.

В учете это можно отразить следующим образом:

  • Дт 7210,7212 (не вычет) Кт 3350 / 1251 / 1270 (на сумму задолженности работника);

  • Дт 7210,7212 (не вычет) Кт 3120 (на сумму ИПН).

Размер дохода бывшего работника в виде прощения долга и сумма исчисленного ИПН подлежат отражению в ф.200.00

Основанием для списания долга будет Приказ о списании долга. Его следует издать заранее, до проведения процедуры списания долга в учете.

Если вам требуется консультация бухгалтера по списанию задолженности или по любому другому вопросу, либо помощь в составлении ф.200.00 или другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата Единым QR-кодом будет доступна через терминал любого банка

Оплата Единым QR-кодом через терминалы любого банка.

# Полезное # Бухгалтерия

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику ИПН, который ранее был удержан с его дохода, если он предоставил документ, подтверждающий право на вычет по ИПН.

# Полезное # Бухгалтерия

Должен ли ИП сдавать расчеты по имуществу и земле по ф.701.01?

Нужно ли ИП на упрощенке, имеющему недвижимость и землю, сдавать расчет текущих платежей по форме 701.01.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # Бухгалтерия

Где используется цифровой тенге? Рассказали в Правительстве РК

Интеграция цифрового тенге в отдельные секторы экономики и в процесс расхода бюджетных средств.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Полезное # Бухгалтерия

Покупка у физлица без документов: как оприходовать товар?

Как ТОО оприходовать товар, который был закуплен у физического лица без документов.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Цифровой тенге: прорабатывается по сделкам с недвижимостью и автотранспортом

Внедрение цифрового тенге в бюджетные процессы. Цифровизация освоения бюджетных средств.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник имеет ребенка инвалида 1 группы: что учесть при начислении зарплаты?

Что учесть бухгалтеру при начислении зарплаты сотруднику, имеющему ребенка-инвалида 1 группы.

Наши сервисы