Как списать подотчетную сумму, если работник давно уволен?

Как списать подотчетную сумму, если работник давно уволен?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 06.09.2023 Количество просмотров 666
Бывает так, что по недосмотру при увольнении работника за ним остался долг по подотчетной сумме. При этом работник может быть уволен уже давно и нет возможности истребовать с него долг. Можно ли списать сумму задолженности со счета 1251? Как это оформить в учете? И как быть с КПН?

Обратимся к НК РК.

Сначала определим, прошел ли срок исковой давности (3 года) с даты образования задолженности. Если срок не прошел, задолженность следует списать, оформив ее как прочую задолженность, не относящуюся на вычеты по КПН (ст.264 НК РК).

Согласно пп.1) ст.264 НК РК вычету по КПН не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;

Согласно пп. 5 и 6 ст. 321 НК РК в годовой доход физлица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества. В этот доход в т.ч. входит стоимость полученных работ, услуг и доход в виде прощения долга. Такой доход подлежит обложению ИПН по ставке 10%.

Также, согласно п.1 ст.350 НК РК работодатель является налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить налог. В соответствии с п.5 ст.351 НК РК при уплате налоговым агентом суммы ИПН, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты считается исполненной.

Т.е. такой доход, который образовался у бывшего работника в результате прощения ему долга, следует обложить ИПН. А поскольку удержать сумму ИПН с самого работника уже не получится, т.к. он давно уволен, работодатель обязан уплатить ИПН за свой счет. Обратите внимание, что сумму задолженности на вычеты относить нельзя.

В учете это можно отразить следующим образом:

  • Дт 7210,7212 (не вычет) Кт 3350 / 1251 / 1270 (на сумму задолженности работника);

  • Дт 7210,7212 (не вычет) Кт 3120 (на сумму ИПН).

Размер дохода бывшего работника в виде прощения долга и сумма исчисленного ИПН подлежат отражению в ф.200.00

Основанием для списания долга будет Приказ о списании долга. Его следует издать заранее, до проведения процедуры списания долга в учете.

Если вам требуется консультация бухгалтера по списанию задолженности или по любому другому вопросу, либо помощь в составлении ф.200.00 или другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Неверное ведение бухучета: могут ли оштрафовать?

Предусмотрена ли административная ответственность за нарушение правил ведения бухучета.

# Полезное # Бухгалтерия

Импорт из стран ЕАЭС: на что обратить внимание?

Что нужно знать участнику ВЭД об импорте товаров из стран ЕАЭС. Какие нюансы учесть при оформлении импорта.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Бухгалтерия

ТОО ввозит товар из ОАЭ в РФ транзитом через РК: какие документы оформить для прохождения таможни?

Какие бухгалтерские и налоговые документы обязано выписать ТОО для прохождения через таможню на границе РК при ввозе товара из ОАЭ в РФ.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности обновлено в СОНО и КНП

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Полезное # Бухгалтерия

ТОО списывает сырье, непригодное к использованию: как быть с НДС?

Какие налоговые обязательства возникают при списании сырья, непригодного к переработке. Нужно ли корректировать НДС.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Полезное # Бухгалтерия

Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

Какой курс валюты указывать в платежном поручении при перечислении предоплаты за товар поставщику-нерезиденту.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник открыл больничный находясь в отпуске: как оплачивать?

Как оплачивать больничный, если сотрудник открыл его находясь в очередном отпуске. Оплачивать только отпускные или и сумму больничных.

# Полезное # Бухгалтерия

Ставки налогов, МРП и МЗП: шпаргалка бухгалтера

Ставки ИПН и соцплатежей на 2023 -2024 г., значения МРП и МЗП. Все, что нужно бухгалтеру, в сводной таблице.

# Полезное # Бухгалтерия

Удержание штрафа по претензии: как отразить в учете?

Как отразить в учете обеих сторон удержание одной стороной суммы штрафа по претензии из оплаты за услуги другой стороны.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие документы являются основанием для начисления зарплаты?

На основании каких документов бухгалтер начисляет зарплату. Обязательно ли для расчета зарплаты вести табель учета рабочего времени.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 5 декабря 2023 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли делать реализацию в юанях?

Может ли казахстанская компания проводить реализацию в юанях.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

Наши сервисы