Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как ТОО реализовать ОС сотруднику по балансовой стоимости?

Как ТОО реализовать ОС сотруднику по балансовой стоимости?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 23.10.2023 Количество просмотров 1302
При обновлении ОС (например, при закупе новых компьютеров или авто и т.д.) нередко компании реализуют старые объекты своим сотрудникам по балансовой стоимости. Бывает, что такая продажа оформляется «в счет зарплаты», т.е. и заработка сотрудника удерживается стоимость объекта на протяжении определенного времени, пока сотрудник полностью не выплатит сумму. Как оформить продажу ОС сотруднику ТОО с НДС по балансовой стоимости? Нужно ли выписывать ЭСФ? И как оформить, если сотрудник приобретает ОС в счет зарплаты?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.1 п.1, п.2 ст.369 НК РК облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст. 370 НК РК.

Для целей НДС к товарам относятся основные средства (ОС), нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением: работ, услуг; денег, в том числе авансов, в национальной и иностранной валюте.

Согласно пп.1 п.1 ст.372 НК РК оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар. Размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС.

Реализация ОС оформляется:

  • формой ДА-1;

  • договором;

  • ЭСФ (в случаях, установленных законодательством РК).

Согласно ст. 234 НК РК, если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход.

Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.

Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со ст. 270 НК РК.

Согласно пп.1, 2 п. 13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных пп. 2, 5, 7 п. 1 ст. 412 НК РК, не требуется в случаях:

  • реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг, с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

  • реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

В случаях, предусмотренных пп. 2, 5, 7 ч.1 п.1 ст.412 НК РК, выписка счета-фактуры не требуется при реализации:

  • физлицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

  • физлицам или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с ПК РК.

Таким образом, если ТОО - плательщик НДС реализует ОС сотруднику по балансовой стоимости, то оформляется ф.ДА-1 и договор. Выписка ЭСФ не требуется (п.13 ст.412 НК РК).

Если стоимость ОС удерживается из зарплаты работника, операция оформляется следующими проводками:

  • Дт 1210 Кт 6210;

  • Дт 1210 Кт 3130;

  • Дт 2420 Кт 2410;

  • Дт 7410 Кт 2410;

  • Дт 3350 Кт 1210.

При этом работник должен написать заявление в бухгалтерию на удержание определенной суммы из зарплаты.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Бухгалтерия

Сколько хранить кассовые документы без применения ККМ онлайн

В течение какого срока хранить кассовые документы ККМ без функции передачи данных.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Полезное # Бухгалтерия

Командировка превысила 40 дней: что включать в налогооблагаемый доход работника?

Какие суммы включать в налогооблагаемый доход работника, если дни командировки  превысили 40 дней.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Бухгалтерия

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Удерживать ли ИПН с дивидендов, выплачиваемых учредителю ТОО –резиденту РФ, имеющему ВНЖ в Казахстане. Какую ставку ИПН применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Расходы по коммунальным услугам в производстве: на каком счете отражать?

На каком счете бухгалтерского учета отражать расходы по коммунальным услугам в производстве.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Полезное # Бухгалтерия

Как внести изменения в регистрационную карточку ККМ?

Изменение сведений в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы