Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Кто обязан выписывать ЭСФ.

Кто обязан выписывать ЭСФ.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 23.01.2025 Количество просмотров 74028
Полный переход на выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ) в Казахстане произведен с 2019 г. Однако, до настоящего момента у предпринимателей и организаций возникают вопросы, касательно того, кто обязан выписывать ЭСФ, в какой срок, можно ли производить выписку бумажного документа и т.д. Ответы на самые популярные вопросы касательно ЭСФ вы найдете в нашей статье…

Кто обязан выписывать ЭСФ?

Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г. 

Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:

  • плательщики НДС;
  • комиссионеры и экспедиторы, не состоящие на учете по НДС;
  • налогоплательщики, реализующие импортированные товары;
  • налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, поступивших в модуль ВС;
  • юрлица и ИП, частнопрактикующие лица, не являющиеся плательщиками НДС, по сделкам, стоимость которых превышает 1 000 МРП;
  • осуществляющие международную перевозку грузов;
  • таможенные представители, таможенные перевозчики, владельцы складов СВХ.

Таким образом, плательщики НДС выписывают ЭСФ в любом случае, а не являющиеся плательщиками НДС обязаны выписывать ЭСФ по товарам "Виртуального склада". Также следует обращать внимание на сумму сделки.

Следует иметь ввиду, что под «сделкой свыше 1 000 МРП» понимается совокупность платежей в рамках одного договора. При этом каждый отдельный платеж может быть меньше 1 000 МРП, но как только сумма платежей достигнет порога, продавец (поставщик) обязан выписать ЭСФ.

П.2 ст.412 НК РК содержит прямое указание на то, что счет-фактура должна выписываться вышеуказанными налогоплательщиками в электронной форме. Для этого используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

В какой срок выписывается ЭСФ?

Сроки выписки счетов-фактур, в т.ч. и ЭСФ , предусмотрены ст.413 НК РК. В стандартном случае срок составляет 15 календарных дней, отсчитываемых с даты совершения оборота. Но в ряде случаев период выписки может быть дольше:

  • при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д. счет-фактура выписывается до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был совершен оборот по реализации;
  • при экспорте товаров ЭСФ выписывается в течение 20 календарных дней после даты совершения оборота;
  • при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам приходится дата совершения оборота по реализации.

Чем грозит игнорирование требования по выписке ЭСФ?

За игнорирование требований по выписке ЭСФ или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность по ст.280-1 КоАП РК. Нарушениями могут быть:

  • оформление ЭСФ с опозданием;
  • оформление счет-фактуры в бумажной форме в тех случаях, когда это не разрешено ст.412 НК РК.

Наказания для нарушителей, допустивших оплошность впервые, достаточно мягкие: как при невыписке документа, так и при выписке с нарушением срока налоговый орган ограничится только предупреждением.

Если же нарушение будет совершено повторно в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю придется уплатить штраф.

За невыписку ЭСФ его сумма составляет:

  • для малого бизнеса -40 МРП;
  • для среднего бизнеса -100 МРП;
  • для крупного бизнеса -150 МРП.

За нарушение срока выписки ЭСФ сумма штрафа составит соответственно 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП (п.4 ст.280-1 КоАП РК).

В каком случае ЭСФ можно выписать в бумажном виде?

Ст.412 НК РК предусматривает только два случая, когда допустимо оформление счетов-фактур в бумажном виде:

  • если в районе местонахождения налогоплательщика отсутствует сеть телекоммуникаций (такие районы указаны на официальном сайте КГД МФ РК);
  • если с ИС ЭСФ возникли технические ошибки, подтвержденные КГД МФ РК.

Перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, периодически обновляется, хотя и не слишком часто. Однако, необходимо время от времени сверяться с ним, чтобы не потерять прав на выписку «бумажных» счетов-фактур.

Получить подтверждение наличия технической ошибки на сайте ИС ЭСФ можно, направив официальный запрос на адрес техподдержки: ESFSD@mgd.kz. Также данные о сбоях в системе публикуются на сайте КГД МФ РК с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна.

При этом следует иметь ввиду, что после устранения сбоев в системе оформленный на тот момент «бумажный» документ потребуется зарегистрировать в ИС ЭСФ в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки. При этом регистрация не означает выписки нового документа. О том, как проводится регистрация бумажного документа в системе, указано в Правилах ЭСФ. Необходимо будет выбрать причину выписки бумажного счета-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы». Система автоматически проконтролирует, действительно ли в указанный период проводились плановые работы.

Если налогоплательщик не зарегистрирован в ИС ЭСФ, должен ли он выписывать ЭСФ?

Обязанность по выписке ЭСФ не зависит от факта регистрации налогоплательщика в информационной системе. Регистрация в системе не обязывает организацию выписывать ЭСФ, если она не попадает под действие ст.412 НК РК. Так и наоборот, отсутствие регистрации в системе на освобождает налогоплательщика от этой обязанности, если он относится к тем категориям, которые указаны в ст.412 НК РК.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Экспорт в ЕАЭС по заказам через интернет: надо ли платить НДС

Нужно ли казахстанскому поставщику, реализующему товары в ЕАЭС через интернет на маркетплейсах (Wildberries, Ozon и т.д) частным лицам, платить НДС.

# Новости # Налоги

Дополнительные поправки в НК РК по вопросам налогообложения внесены на рассмотрение Мажилиса

Поправки в НК РК по вопросам налогообложения государственных ценных бумаг. Усиление мер налогового администрирования в НК РК.

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

# Новости # Налоги

Ставка платы за эмиссии (НВОС) выросли с 2025 года

Ставки НВОС в 2025 г. Как изменились коэффициенты к ставкам платы.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Сдавать ли форму 300, если не было оборотов?

Нужно ли плательщику НДС сдавать декларацию по ф.300.00, если в отчетном квартале не было оборотов и ЭСФ не выписывались.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как оформлять СНТ на товары экспортного контроля

Какие отметки нужно ставить при оформлении СНТ на товары экспортного контроля (двойного назначения, военного назначения).

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Ограничение выписки ЭСФ в зависимости от степени риска в 2025 г.

Как применяется ограничение выписки ЭСФ в зависимости от степени риска, к которой отнесен налогоплательщик.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить ошибку в уже исправленном ЭСФ?

Можно ли выписать еще один исправленный ЭСФ, если допущена ошибка в ранее выписанном исправленном ЭСФ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Изменения по вычетам и ИПН внесены в Мажилис РК

Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис РК. Поправки в НК РК по ИПН и вычетам для физических лиц.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Нерезидент оказывает услуги удаленно, платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ТОО платить КПН и НДС за нерезидента, если он оказывает услуги удаленно, не покидая территории своей страны.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

Включать ли НДС при выставлении ЭСФ на реализацию авто физлицу, если ранее это авто было приобретено у другого физлица без НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Поздно обнаружено превышение порога по НДС: что делать?

Что делать налогоплательщику, если он несвоевременно обнаружил, что превысил порог по обязательной постановке на учет по НДС. Будет ли штраф.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП продал нежилое помещение как физлицо: доход входит в лимит по НДС?

Включается ли в доход в целях постановки на учет по НДС сумма от продажи ИП нежилого помещения, принадлежащего ему как физлицу.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

Наши сервисы