Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Кто обязан выписывать ЭСФ.

Кто обязан выписывать ЭСФ.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 27.10.2022 Количество просмотров 28493
Полный переход на выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ) в Казахстане произведен с 2019 г. Однако, до настоящего момента у предпринимателей и организаций возникают вопросы, касательно того, кто обязан выписывать ЭСФ, в какой срок, можно ли производить выписку бумажного документа и т.д. Ответы на самые популярные вопросы касательно ЭСФ вы найдете в нашей статье…

Кто обязан выписывать ЭСФ?

Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана с 2019 г. Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:

  • плательщики НДС;
  • комиссионеры и экспедиторы, не состоящие на учете по НДС;
  • налогоплательщики, вне зависимости от постановки на учет по НДС, если они реализуют товары, включенные в «Перечень изъятий»;
  • реализующие импортированные товары;
С 01.04.2021 г. к этому перечню добавились:

  • не плательщики НДС, реализующие товары ВС  (пп. 7) п.1 ст.412 НК РК);
  • все налогоплательщики (плательщики и неплательщики НДС), оказывающие услуги международной перевозки грузов (пп. 9) п.1 ст.412 НК РК);
  • не плательщики НДС, по сделкам свыше 1 000 МРП (пп. 8) п.1 ст.412 НК РК).

Таким образом, плательщики НДС выписывают ЭСФ в любом случае, а не являющиеся плательщиками НДС обязаны сверять реализуемые товары по кодам ТН ВЭД с «Перечнем изъятий». Если код ТН ВЭД товара содержится в Перечне, то ЭСФ выписывается при движении данного товара. Также следует обращать внимание на сумму сделки.

Следует иметь ввиду, что под «сделкой свыше 1 000 МРП» понимается совокупность платежей в рамках одного договора. При этом каждый отдельный платеж может быть меньше 1 000 МРП, но как только сумма платежей достигнет порога (в 2021 г. -2 917 000 тг.), продавец (поставщик) обязан выписать ЭСФ.

П.2 ст.412 НК РК содержит прямое указание на то, что счет-фактура должна выписываться вышеуказанными налогоплательщиками в электронной форме. Для этого используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

В какой срок выписывается ЭСФ?

Сроки выписки счетов-фактур, в т.ч. и ЭСФ , предусмотрены ст.413 НК РК. В стандартном случае срок составляет 15 календарных дней, отсчитываемых с даты совершения оборота. Но в ряде случаев период выписки может быть дольше:

  • при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д. счет-фактура выписывается до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
  • при экспорте товаров ЭСФ выписывается в течение 20 календарных дней после даты совершения оборота;
  • при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств членов ЕАЭС, ЭСФ выписывается до 20 числа месяца, после месяца совершения оборота.

Чем грозит игнорирование требования по выписке ЭСФ?

За игнорирование требований по выписке ЭСФ или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность по ст.280-1 КоАП РК. Нарушениями могут быть:

  • оформление ЭСФ с опозданием;
  • оформление счет-фактуры в бумажной форме в тех случаях, когда это не разрешено ст.412 НК РК.

Наказания для нарушителей, допустивших оплошность впервые, достаточно мягкие: как при невыписке документа, так и при выписке с нарушением срока налоговый орган ограничится только предупреждением.

Если же нарушение будет совершено повторно в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю придется уплатить штраф.

За невыписку ЭСФ его сумма составляет:

  • для малого бизнеса -40 МРП;
  • для среднего бизнеса -100 МРП;
  • для крупного бизнеса -150 МРП.

За нарушение срока выписки ЭСФ сумма штрафа составит соответственно 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП (п.4 ст.280-1 КоАП РК).

В каком случае ЭСФ можно выписать в бумажном виде?

Ст.412 НК РК предусматривает только два случая, когда допустимо оформление счетов-фактур в бумажном виде:

  • если в районе местонахождения налогоплательщика отсутствует сеть телекоммуникаций (такие районы указаны на официальном сайте КГД МФ РК);
  • если с ИС ЭСФ возникли технические ошибки, подтвержденные КГД МФ РК.

Перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, периодически обновляется, хотя и не слишком часто. Однако, необходимо время от времени сверяться с ним, чтобы не потерять прав на выписку «бумажных» счетов-фактур.

Получить подтверждение наличия технической ошибки на сайте ИС ЭСФ можно, направив официальный запрос на адрес техподдержки: ESFSD@mgd.kz. Также данные о сбоях в системе публикуются на сайте КГД МФ РК с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна.

При этом следует иметь ввиду, что после устранения сбоев в системе оформленный на тот момент «бумажный» документ потребуется зарегистрировать в ИС ЭСФ в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки. При этом регистрация не означает выписки нового документа. О том, как проводится регистрация бумажного документа в системе, указано в Правилах ЭСФ. Необходимо будет выбрать причину выписки бумажного счета-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы». Система автоматически проконтролирует, действительно ли в указанный период проводились плановые работы.

Если налогоплательщик не зарегистрирован в ИС ЭСФ, должен ли он выписывать ЭСФ?

Обязанность по выписке ЭСФ не зависит от факта регистрации налогоплательщика в информационной системе. Регистрация в системе не обязывает организацию выписывать ЭСФ, если она не попадает под действие ст.412 НК РК. Так и наоборот, отсутствие регистрации в системе на освобождает налогоплательщика от этой обязанности, если он относится к тем категориям, которые указаны в ст.412 НК РК.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2022 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

НДС за нерезидента: как начислять и когда оплачивать.

По каким работам и услугам, приобретенным у нерезидента, нужно уплатить НДС. По какой ставке исчислить налог. В какой срок необходимо перечислить его в бюджет.

#Новости #Финансы

Курсы валют на 25 ноября 2022 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Экспорт товаров из Перечня изъятий: какие документы оформлять?

Какие документы нужно оформить казахстанскому производителю для экспорта товаров в ЕАЭС, если они входят в Перечень изъятий.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

НДС в РК, общая информация об НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, начисляемый при совершении оборота на территории РК (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг) Плательщиками внутреннего НДС являются:

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ: как исправить неверно выписанную накладную.

Как внести исправление в ранее выписанную СНТ. В какой срок допустимо вносить исправления в накладную.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Закуп товара из Перечня изъятий в Европе и продажа в ЕАЭС: как оформить?

Какими документами оформить закуп товара из Перечня изъятий из Европы, если он ввозится для продажи в ЕАЭС. Оформлять ли ЭСФ. Нужно ли заверять ее в налоговой.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Товар импортирован с НДС, можно ли его экспортировать без НДС?

Можно ли товар, ранее импортированный в Казахстан с НДС, перепродать за рубеж в страны ЕАЭС без НДС или с нулевой ставкой НДС.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Как оформить продажу товара в Россию?

Какие документы нужно оформить для продажи партии товара из Казахстана в Россию. Нужна ли СНТ, ЭСФ. Нужно ли проходить валютный контроль.

#Новости #Юридические услуги

Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

Имеет ли право ИП из РФ вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Обязательно ли становиться резидентом РК или можно физически находиться на территории РФ.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Кабиева Асель 15.08.2022, 15:50
В сроках выписки немного не правы,15календ дней отсчитываем не с даты оборота а с следующего дня.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 27.10.2022, 09:56
Добрый день! ЭСФ выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.
Лилия Трибунская 01.08.2022, 21:39
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, ИП на упрощенном режиме налогообложения, не плательщик НДС, оказывает услуги КСК не только для физ. лиц, но и для юридических лиц и ИП. Обязан ли ИП выписывать ЭСФ в этом случае для юр. лиц и ИП?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 27.10.2022, 12:34
Добрый день! За подробной консультацией по данному вопросу Вы можете обратиться к нашим специалистам, оставив заявку на сайте или по номеру телефона +7 (727) 312 36 90.
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...