Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Кто обязан выписывать ЭСФ.

Кто обязан выписывать ЭСФ.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 01.09.2023 Количество просмотров 43500
Полный переход на выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ) в Казахстане произведен с 2019 г. Однако, до настоящего момента у предпринимателей и организаций возникают вопросы, касательно того, кто обязан выписывать ЭСФ, в какой срок, можно ли производить выписку бумажного документа и т.д. Ответы на самые популярные вопросы касательно ЭСФ вы найдете в нашей статье…

Кто обязан выписывать ЭСФ?

Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г. 

Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:

  • плательщики НДС;
  • комиссионеры и экспедиторы, не состоящие на учете по НДС;
  • налогоплательщики, реализующие импортированные товары;
  • налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, поступивших в модуль ВС;
  • юрлица и ИП, частнопрактикующие лица, не являющиеся плательщиками НДС, по сделкам, стоимость которых превышает 1 000 МРП;
  • осуществляющие международную перевозку грузов;
  • таможенные представители, таможенные перевозчики, владельцы складов СВХ.

Таким образом, плательщики НДС выписывают ЭСФ в любом случае, а не являющиеся плательщиками НДС обязаны выписывать ЭСФ по товарам "Виртуального склада". Также следует обращать внимание на сумму сделки.

Следует иметь ввиду, что под «сделкой свыше 1 000 МРП» понимается совокупность платежей в рамках одного договора. При этом каждый отдельный платеж может быть меньше 1 000 МРП, но как только сумма платежей достигнет порога, продавец (поставщик) обязан выписать ЭСФ.

П.2 ст.412 НК РК содержит прямое указание на то, что счет-фактура должна выписываться вышеуказанными налогоплательщиками в электронной форме. Для этого используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

В какой срок выписывается ЭСФ?

Сроки выписки счетов-фактур, в т.ч. и ЭСФ , предусмотрены ст.413 НК РК. В стандартном случае срок составляет 15 календарных дней, отсчитываемых с даты совершения оборота. Но в ряде случаев период выписки может быть дольше:

  • при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д. счет-фактура выписывается до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был совершен оборот по реализации;
  • при экспорте товаров ЭСФ выписывается в течение 20 календарных дней после даты совершения оборота;
  • при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам приходится дата совершения оборота по реализации.

Чем грозит игнорирование требования по выписке ЭСФ?

За игнорирование требований по выписке ЭСФ или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность по ст.280-1 КоАП РК. Нарушениями могут быть:

  • оформление ЭСФ с опозданием;
  • оформление счет-фактуры в бумажной форме в тех случаях, когда это не разрешено ст.412 НК РК.

Наказания для нарушителей, допустивших оплошность впервые, достаточно мягкие: как при невыписке документа, так и при выписке с нарушением срока налоговый орган ограничится только предупреждением.

Если же нарушение будет совершено повторно в течение 1 года после вынесения предупреждения, нарушителю придется уплатить штраф.

За невыписку ЭСФ его сумма составляет:

  • для малого бизнеса -40 МРП;
  • для среднего бизнеса -100 МРП;
  • для крупного бизнеса -150 МРП.

За нарушение срока выписки ЭСФ сумма штрафа составит соответственно 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП (п.4 ст.280-1 КоАП РК).

В каком случае ЭСФ можно выписать в бумажном виде?

Ст.412 НК РК предусматривает только два случая, когда допустимо оформление счетов-фактур в бумажном виде:

  • если в районе местонахождения налогоплательщика отсутствует сеть телекоммуникаций (такие районы указаны на официальном сайте КГД МФ РК);
  • если с ИС ЭСФ возникли технические ошибки, подтвержденные КГД МФ РК.

Перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, периодически обновляется, хотя и не слишком часто. Однако, необходимо время от времени сверяться с ним, чтобы не потерять прав на выписку «бумажных» счетов-фактур.

Получить подтверждение наличия технической ошибки на сайте ИС ЭСФ можно, направив официальный запрос на адрес техподдержки: ESFSD@mgd.kz. Также данные о сбоях в системе публикуются на сайте КГД МФ РК с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна.

При этом следует иметь ввиду, что после устранения сбоев в системе оформленный на тот момент «бумажный» документ потребуется зарегистрировать в ИС ЭСФ в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки. При этом регистрация не означает выписки нового документа. О том, как проводится регистрация бумажного документа в системе, указано в Правилах ЭСФ. Необходимо будет выбрать причину выписки бумажного счета-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы». Система автоматически проконтролирует, действительно ли в указанный период проводились плановые работы.

Если налогоплательщик не зарегистрирован в ИС ЭСФ, должен ли он выписывать ЭСФ?

Обязанность по выписке ЭСФ не зависит от факта регистрации налогоплательщика в информационной системе. Регистрация в системе не обязывает организацию выписывать ЭСФ, если она не попадает под действие ст.412 НК РК. Так и наоборот, отсутствие регистрации в системе на освобождает налогоплательщика от этой обязанности, если он относится к тем категориям, которые указаны в ст.412 НК РК.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Ерден 14.08.2023, 21:58
У нас ИП, деятельность только общепит. На учете по НДС не состоим, являемся субъектом малого бизнеса. Мы недавно продали для одного ТОО фруктовые салаты и смузи для их мероприятия на сумму 135 000 тенге. Сделка с ними только эта, других не было. ТОО просит выписать ЭСФ, но считаем, что мы не обязаны этого делать, так как наши блюда не входят в перечень изъятий и не являются импортированными, сумма сделки не более 1000 МРП. Также наши товары к товарам Виртуального Склада не относятся (не алкоголь и не нефтепродукты). Это приготовленные блюда с очень коротким сроком потребления в 1-2 дня. ТОО попросил СФ на бумажном носителе, но это тоже считаем неправильно, так как с телекоммуникациями у нас проблем нет и доступ в ИС ЭСФ есть. Обязаны ли выписывать ЭСФ?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 15.08.2023, 14:44
Добрый день, при обращении покупателя, продавец обязан выписать ЭСФ. Пункт 14 статьи 412 НК РК гласит что несмотря на то, что продавец не обязан оформлять ЭСФ по пункту 13 статьи 412 НК РК, покупатель может попросить его выписать ЭСФ. И продавец такой документ обязан оформить покупателю.
Наталья 26.07.2023, 00:14
Тоо на упрощенке. Предоставляем услуги не выше 200 мрп . Нужно ли выписывать ЭСФ?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 26.07.2023, 12:09
Добрый день, зависит он некоторых факторов. Подробнее в статьях : https://mybuh.kz/useful/mozhet-li-too-na-uproshchenke-bez-nds-ne-vypisyvat-esf.html , https://mybuh.kz/useful/kto-obyazan-vypisyvat-esf.html , 
Наргиз 06.07.2023, 15:58
Арендодатель ИП на упрощённом режиме (не НДС) сдаёт в аренду пять разных помещений по 250000 тг за месяц разным ИП на упрощённом режиме (не НДС). Обязан ли арендодатель выписывать АВР и ЭСФ?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 10.07.2023, 09:31
Добрый день! АВР вы обязаны выписывать в любом случае, а вот ЭСФ если сделка свыше 1 000 МРП  
Алия 25.05.2023, 09:27
ИП упращенка( не НДСник) Сделка свыше 1000МРП но с физ лицом (ремонт транспорта после аварии) Нужно ли ИП выписывать ЭСФ? ИП не ведет учет. Обязан ли вести?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 25.05.2023, 14:14
Добрый день! Если вы работаете с физ.лицами и не состоите на учете по НДС. ЭСФ выписывать вам не нужно. ИП на СНР по упрощенке, согласно законодательству имеет право не вести бухгалтерский учет. Но при этом НК РК требует ведения налогоплательщиками налоговых регистров. Подробнее по ссылке https://mybuh.kz/news/kakie-nalogovye-registry-nuzhno-vesti-ip-na-uproshchenke/
Кабиева Асель 15.08.2022, 15:50
В сроках выписки немного не правы,15календ дней отсчитываем не с даты оборота а с следующего дня.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 27.10.2022, 09:56
Добрый день! ЭСФ выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.
Лилия Трибунская 01.08.2022, 21:39
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, ИП на упрощенном режиме налогообложения, не плательщик НДС, оказывает услуги КСК не только для физ. лиц, но и для юридических лиц и ИП. Обязан ли ИП выписывать ЭСФ в этом случае для юр. лиц и ИП?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 27.10.2022, 12:34
Добрый день! За подробной консультацией по данному вопросу Вы можете обратиться к нашим специалистам, оставив заявку на сайте или по номеру телефона +7 (727) 312 36 90.
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Должны ли турагенты выписывать ЭСФ?

Обязаны ли турагенты выписывать ЭСФ. В какой срок выписывается ЭСФ турагентами.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

Включать ли НДС при выставлении ЭСФ на реализацию авто физлицу, если ранее это авто было приобретено у другого физлица без НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Нужно ли обменному пункту вставать на учет по НДС?

Обязан ли обменник вставать на учет по НДС. При каком условии постановка на учет обязательна.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

НДС в РК, общая информация об НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, начисляемый при совершении оборота на территории РК (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг) Плательщиками внутреннего НДС являются:

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

У импортера из ЕАЭС есть переплата по НДС на лицевом счете: можно ли ее использовать?

Может ли ТОО с НДС, импортирующий товар из РФ, использовать переплату по НДС на лицевом счете.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

КПН за нерезидента –в каких случаях уплачивать.

Кто обязан уплачивать КПН за нерезидента. В какой срок необходимо уплатить КПН в бюджет. При выплате доходов нерезиденту РК, казахстанская компания принимает на себя обязанность по уплате КПН за нерезидента

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Услуги по оказанию финансового консультирования: облагать ли НДС?

Облагаются ли НДС услуги по финансовому консультированию.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Товар импортирован с НДС, можно ли его экспортировать без НДС?

Можно ли товар, ранее импортированный в Казахстан с НДС, перепродать за рубеж в страны ЕАЭС без НДС или с нулевой ставкой НДС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

Наши сервисы