Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Оплата обучения стороннему физлицу: можно ли отнести расходы на вычеты по КПН?

Оплата обучения стороннему физлицу: можно ли отнести расходы на вычеты по КПН?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 14.09.2023 Количество просмотров 64
При дефиците специалистов в определенной узкой отрасли компании нередко практикуют оплату обучения перспективным студентам, чтобы по окончании учебы заключить с ними трудовой договор. При этом работник обычно обязуется отработать в компании определенный срок (от 3 лет и более), чтобы компенсировать расходы на свое обучение. Имеет ли право компания отнести данные расходы на вычет по КПН?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 25 п.1 ст.341 НК РК, из доходов физлица, подлежащих налогообложению, исключаются расходы, направленные на обучение, произведенные в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 288 НК РК.

Согласно пп. 57, 53 п. 1 ст.1 НК РК, налогоплательщик - лицо или структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и платежей в бюджет.

Налоговый агент - ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юрлицо, в т.ч. его структурные подразделения, а также юрлицо-нерезидент, на которых в соответствии с НК РК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

В соответствии с пп.4 п.1 ст.288 НК РК, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов: расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет.

В целях данного подпункта расходы на обучение включают:

  • фактически произведенные расходы на оплату обучения;

  • фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;

  • расходы на выплату обучаемому лицу суммы денег в размерах, определенных налогоплательщиком, но не превышающих нормы, установленные уполномоченным органом;

  • фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения.

Но при этом налогоплательщик не имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов на обучение стороннего физлица в случаях:

  • незаключения трудового договора с физлицом, которому оплачено обучение, в течение 3 месяцев со дня окончания обучения физлицом, за исключением случая возмещения физлицом расходов на свое обучение полностью или частично в течение периода времени, включающего налоговый период, в котором окончено обучение физлица, а также последующий налоговый период;

  • расторжения трудового договора с физлицом, которому было оплачено обучение, до истечения 3 лет с даты заключения трудового договора с таким лицом, за исключением случая возмещения физлицом расходов на свое обучение полностью или частично в течение периода времени, включающего налоговый период, в котором произведено расторжение трудового договора, а также последующий налоговый период;

  • применения недропользователем в отношении таких расходов на обучение положений ст. 261 НК РК.

Таким образом, если компания оплачивает физлицу обучение по договору на обучение и в дальнейшем в течение 3 лет он работает в компании по трудовому договору (в том числе при дистанционной работе), то компания вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на обучение (пп. 4 п. 1 ст. 288 НК РК), т.е. отнести их на вычеты по КПН.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.





Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредитов и депозитов в компании

Как отразить в учете полученные банковские кредиты и проценты по ним. Как вести учет размещенных в банке депозитов и полученного вознаграждения.

# Новости # МРП в Казахстане

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как налогоплательщику на упрощенке отразить доход по вознаграждению по банковскому депозиту. Какая форма налоговой отчетности для этого применяется.

# Полезное # Бухгалтерия

Продление ключа ЭЦП самостоятельно гражданами и юридическими лицами.

Как продлить ключ ЭЦП онлайн: инструкция для граждан и юридических лиц. Как самостоятельно продлить ключ ЭЦП с истекающим сроком действия. Как продлить электронную подпись онлайн без посещения ЦОНа юрлицам и гражданам.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Здание законсервировано: начислять ли амортизацию?

Начислять ли амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету, если издан приказ о консервации здания.

# Полезное # Бухгалтерия

Реализация и оплата в разных валютах: как провести взаимозачет валют?

Как отразить в учете, если реализация при экспорте прошла в долларах, а оплата поступила в рублях. Какой курс брать и на какую дату.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли возврат ОПВ отправить в следующем месяце?

Можно ли отправить платеж по ОПВ за работника в следующем месяце, если в текущем месяце был возврат платежа.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерские услуги в Казахстане. Что выбрать при регистрации ТОО и ИП

Бухгалтерские услуги на рынке Казахстана. Преимущества сервисов для предпринимателей малого и среднего звена. Какое направление выбирают сегодня бизнесмены?

# Полезное # Бухгалтерия

Нужно ли работнику отчитываться по сумме суточных?

Обязательно ли составлять авансовый отчет, если работник получил на руки только сумму суточных, а остальные расходы были оплачены работодателем безналичным расчетом.

# Полезное # Бухгалтерия

Какому количеству работников должен рассчитывать зарплату один бухгалтер?

Предусмотрено ли ограничение по численности работников, которым должен рассчитывать зарплату один бухгалтер.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отразить в учете проценты по депозиту?

Как отразить в учете компании полученные от банка проценты по срочному депозиту.

Наши сервисы