Оплата обучения стороннему физлицу: можно ли отнести расходы на вычеты по КПН?

Оплата обучения стороннему физлицу: можно ли отнести расходы на вычеты по КПН?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 14.09.2023 Количество просмотров 516
При дефиците специалистов в определенной узкой отрасли компании нередко практикуют оплату обучения перспективным студентам, чтобы по окончании учебы заключить с ними трудовой договор. При этом работник обычно обязуется отработать в компании определенный срок (от 3 лет и более), чтобы компенсировать расходы на свое обучение. Имеет ли право компания отнести данные расходы на вычет по КПН?

Обратимся к НК РК.

Согласно пп. 25 п.1 ст.341 НК РК, из доходов физлица, подлежащих налогообложению, исключаются расходы, направленные на обучение, произведенные в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 288 НК РК.

Согласно пп. 57, 53 п. 1 ст.1 НК РК, налогоплательщик - лицо или структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и платежей в бюджет.

Налоговый агент - ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юрлицо, в т.ч. его структурные подразделения, а также юрлицо-нерезидент, на которых в соответствии с НК РК возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

В соответствии с пп.4 п.1 ст.288 НК РК, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов: расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет.

В целях данного подпункта расходы на обучение включают:

  • фактически произведенные расходы на оплату обучения;

  • фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;

  • расходы на выплату обучаемому лицу суммы денег в размерах, определенных налогоплательщиком, но не превышающих нормы, установленные уполномоченным органом;

  • фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения.

Но при этом налогоплательщик не имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов на обучение стороннего физлица в случаях:

  • незаключения трудового договора с физлицом, которому оплачено обучение, в течение 3 месяцев со дня окончания обучения физлицом, за исключением случая возмещения физлицом расходов на свое обучение полностью или частично в течение периода времени, включающего налоговый период, в котором окончено обучение физлица, а также последующий налоговый период;

  • расторжения трудового договора с физлицом, которому было оплачено обучение, до истечения 3 лет с даты заключения трудового договора с таким лицом, за исключением случая возмещения физлицом расходов на свое обучение полностью или частично в течение периода времени, включающего налоговый период, в котором произведено расторжение трудового договора, а также последующий налоговый период;

  • применения недропользователем в отношении таких расходов на обучение положений ст. 261 НК РК.

Таким образом, если компания оплачивает физлицу обучение по договору на обучение и в дальнейшем в течение 3 лет он работает в компании по трудовому договору (в том числе при дистанционной работе), то компания вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на обучение (пп. 4 п. 1 ст. 288 НК РК), т.е. отнести их на вычеты по КПН.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.





Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Форму 270.00 по Всеобщему декларированию изменят с 2024 года

Что изменится в ф.270.00 в 2024 г. Нужно ли будет пересдавать декларацию по новой форме.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Бухгалтерия

Спонсорская помощь: какие документы оформить благотворителю?

Какие документы нужно оформить благотворителю при оказании спонсорской помощи физлицу.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие налоги удерживать с дохода физлица по договору ГПХ в 2024 г.?

Какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода физлица по договору ГПХ.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # Бухгалтерия

В каком размере оплачивать «больничные» за месяц в 2024 г.?

Каков лимит по сумме оплаты больничных за месяц в 2024 г. Как рассчитать сумму к выплате.

# Полезное # Бухгалтерия

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

В какой форме налоговой отчетности отражать вознаграждение, полученное ТОО на упрощенке по депозиту. Составлять только ф.910.00 или дополнительно сдавать ф.100.00.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

ОПВР: за кого уплачивать и как считать в 2024 г.?

За кого работодатели обязаны уплачивать ОПВР с 2024 г. Что является базой для расчета. Какую ставку применять для расчета ОПВР.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Истек срок годности продукции: как оформить документально?

Как документально оформить списание продукции с истекшим сроком годности.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

# Полезное # Бухгалтерия

Капитальный ремонт здания: как отразить в учете?

Увеличится ли балансовая стоимость здания на сумму расходов после проведения капитального ремонта. Как отразить расходы на ремонт в учете.

Наши сервисы