1840
В первую очередь, следует помнить, что по правилам сумма командировочных расходов выдается работнику до выезда в командировку, а не после. Следовательно, если на какие-то расходы не будет вовремя предоставлены документы, за работником образуется дебиторская задолженность.
Что касается ситуации, когда уже есть нарушение порядка выплаты командировочных: согласно пп.2) п.2 ст.127 ТК РК работникам, направляемым в командировки, оплачиваются расходы на проезд к месту назначения и обратно, расходы на проживание, суточные.
Согласно п.1 ст.244 НК РК вычету подлежат следующие расходы по компенсациям при служебных командировках:
- расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
- расходы на наем жилища вне места постоянной работы работника в течение времени нахождения в командировке, включая оплату расходов за бронь;
- суточные в размере, установленном по решению налогоплательщика, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, включая дни временной нетрудоспособности командированного работника;
- расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении разрешений на въезд и выезд (визы) (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих такие расходы.
Закрытие периода не повод не компенсировать данные расходы работнику. Необходимо вернуться в прошлый период и сделать корректировку авансового отчета, а затем выплатить полагающуюся сумму работнику.
Во избежание подобных ситуаций командировочные суммы следует выплачивать до выезда в командировку.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
