Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 16.08.2023 Количество просмотров 1101
Для удобства и сохранности средств ТОО вправе хранить свои деньги не просто на расчетном счете, но и на банковском депозите. Если банк ежемесячно начисляет проценты на сумму депозита и делает капитализацию, то у ТОО возникает доход. Как учитывать данный доход? Отражать ли его в ф.910.00, если ТОО применяет упрощенку?

Обратимся к нормативной базе.

Согласно закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» могут не вести бухгалтерский учет только ИП, которые:

  1. применяют специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

  2. не состоят на регистрационном учете по НДС;

  3. не являются субъектами естественных монополий.

Если же упрощенку применяет ТОО, а кроме того еще является плательщиком НДС, то оно обязано вести полноценный бухгалтерский учет. В т.ч. и учет доходов, поступивших от неосновной деятельности.

Если ТОО на упрощенке с НДС получает доход в виде процентов по депозиту, в учете следует оформить следующие документы и сформировать следующие проводки:

  • Документ «Платежное поручение исходящее»

Дт 1050 Кт 1030 - перечисление денежных средств с расчетного счета на депозит в банке;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1150 Кт 6110- начисление дохода в виде вознаграждения по депозиту;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1410 Кт 1150 - удержан КПН у источника выплаты;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1150 - поступление вознаграждения по депозиту на расчетный счет;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1050 -возврат депозита с банка на расчетный счет;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 3110 Кт 1410 - корректировка начисленного КПН за налоговый период, на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

Что касается отражения данного дохода в ф.910.00, то согласно п.9 Правил составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса ФНО 910.00 в разделе «Исчисление налогов» в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со ст.681 НК РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с п.6 ст.681 НК РК.

Согласно п.6 ст.681 НК РК, доходы, перечисленные в п.2 ст.681 НК РК, подлежат корректировке в нескольких случаях, но доходы от полученного вознаграждения по депозиту не указаны в данном пункте. Следовательно, корректировка дохода на сумму вознаграждения по депозиту не производится.

Но согласно п.4 ст.681 НК РК, при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке.

Таким образом, доходы в виде вознаграждения по депозиту, получаемые ТОО на упрощенке, не включаются в доход, который подлежит отражению в ф.910.00. Признание доходов в виде вознаграждения и исчисление налогов по ним должно производиться в общеустановленном порядке путем представления ф.100.00. дополнительно к ф.910.00.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.910.00, 100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Цифровой тенге: прорабатывается по сделкам с недвижимостью и автотранспортом

Внедрение цифрового тенге в бюджетные процессы. Цифровизация освоения бюджетных средств.

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # Бухгалтерия

Где используется цифровой тенге? Рассказали в Правительстве РК

Интеграция цифрового тенге в отдельные секторы экономики и в процесс расхода бюджетных средств.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Как отразить в учете поступление и реализацию, если товары продаются без завоза в Казахстан, напрямую с территории третьих стран в страны-участницы ЕАЭС.

# Полезное # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Полезное # Бухгалтерия

Покупка у физлица без документов: как оприходовать товар?

Как ТОО оприходовать товар, который был закуплен у физического лица без документов.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник имеет ребенка инвалида 1 группы: что учесть при начислении зарплаты?

Что учесть бухгалтеру при начислении зарплаты сотруднику, имеющему ребенка-инвалида 1 группы.

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата Единым QR-кодом будет доступна через терминал любого банка

Оплата Единым QR-кодом через терминалы любого банка.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Должен ли ИП сдавать расчеты по имуществу и земле по ф.701.01?

Нужно ли ИП на упрощенке, имеющему недвижимость и землю, сдавать расчет текущих платежей по форме 701.01.

# Полезное # Бухгалтерия

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику ИПН, который ранее был удержан с его дохода, если он предоставил документ, подтверждающий право на вычет по ИПН.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Наши сервисы