Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 16.08.2023 Количество просмотров 850
Для удобства и сохранности средств ТОО вправе хранить свои деньги не просто на расчетном счете, но и на банковском депозите. Если банк ежемесячно начисляет проценты на сумму депозита и делает капитализацию, то у ТОО возникает доход. Как учитывать данный доход? Отражать ли его в ф.910.00, если ТОО применяет упрощенку?

Обратимся к нормативной базе.

Согласно закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» могут не вести бухгалтерский учет только ИП, которые:

  1. применяют специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

  2. не состоят на регистрационном учете по НДС;

  3. не являются субъектами естественных монополий.

Если же упрощенку применяет ТОО, а кроме того еще является плательщиком НДС, то оно обязано вести полноценный бухгалтерский учет. В т.ч. и учет доходов, поступивших от неосновной деятельности.

Если ТОО на упрощенке с НДС получает доход в виде процентов по депозиту, в учете следует оформить следующие документы и сформировать следующие проводки:

  • Документ «Платежное поручение исходящее»

Дт 1050 Кт 1030 - перечисление денежных средств с расчетного счета на депозит в банке;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1150 Кт 6110- начисление дохода в виде вознаграждения по депозиту;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1410 Кт 1150 - удержан КПН у источника выплаты;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1150 - поступление вознаграждения по депозиту на расчетный счет;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1050 -возврат депозита с банка на расчетный счет;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 3110 Кт 1410 - корректировка начисленного КПН за налоговый период, на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

Что касается отражения данного дохода в ф.910.00, то согласно п.9 Правил составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса ФНО 910.00 в разделе «Исчисление налогов» в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со ст.681 НК РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с п.6 ст.681 НК РК.

Согласно п.6 ст.681 НК РК, доходы, перечисленные в п.2 ст.681 НК РК, подлежат корректировке в нескольких случаях, но доходы от полученного вознаграждения по депозиту не указаны в данном пункте. Следовательно, корректировка дохода на сумму вознаграждения по депозиту не производится.

Но согласно п.4 ст.681 НК РК, при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке.

Таким образом, доходы в виде вознаграждения по депозиту, получаемые ТОО на упрощенке, не включаются в доход, который подлежит отражению в ф.910.00. Признание доходов в виде вознаграждения и исчисление налогов по ним должно производиться в общеустановленном порядке путем представления ф.100.00. дополнительно к ф.910.00.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.910.00, 100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Работники работают вахтовым методом: как возместить расходы на питание?

Как возместить расходы на питание работникам, которые работают вахтовым методом.

# Новости # Налоги

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # Бухгалтерия

Расходы по коммунальным услугам в производстве: на каком счете отражать?

На каком счете бухгалтерского учета отражать расходы по коммунальным услугам в производстве.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника, который часто берет больничный

Можно ли уволить сотрудника, который ежемесячно несколько раз берет краткосрочные больничные.

# Полезное # Бухгалтерия

Торговля на маркетплейсах: как вести учет и какой выбрать режим налогообложения?

Какой выбрать ОКЭД при торговле на маркетплейсах. Какой режим налогообложения выбрать для электронной торговли товарами. Как вести учет.

# Полезное # Бухгалтерия

Штраф за отсутствие в чеке наименования товаров, работ, услуг

Что будет, если не указать в чеке ККМ наименование товара, работы, услуги.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

ТОО открыло филиал в Киргизии: как отражать взаиморасчеты и в какой валюте?

Как казахстанскому ТОО отражать в учете взаиморасчеты со своим филиалом в Киргизии. В какой валюте вести расчеты.

# Полезное # Бухгалтерия

За что можно получить штраф по валютным договорам?

Репатриация национальной и иностранной валюты по экспорту или импорту. Валютный контроль в Казахстане. Штраф по валютным договорам.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Новости # Налоги

Переход на ОУР: с какой даты применять общеустановленный режим

С какой даты ИП на упрощенке обязано начать применять ОУР, если превышен доход за полугодие.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Зачем нужно вести учет товаров по источникам происхождения?

Для чего в ИС ЭСФ ведется учет товаров по источникам происхождения. Как определить признак происхождения товара. Как этот процесс организован и оптимизирован в системе «Mybuh.kz».

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли продать товар без ввоза в Казахстан?

Может ли казахстанская компания перепродать товар, закупленный за рубежом, напрямую в страну покупателя, не ввозя его на территорию Казахстана. Не будет ли это нарушением таможенного и налогового законодательства. Как быть с НДС.

Наши сервисы