Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 16.08.2023 Количество просмотров 768
Для удобства и сохранности средств ТОО вправе хранить свои деньги не просто на расчетном счете, но и на банковском депозите. Если банк ежемесячно начисляет проценты на сумму депозита и делает капитализацию, то у ТОО возникает доход. Как учитывать данный доход? Отражать ли его в ф.910.00, если ТОО применяет упрощенку?

Обратимся к нормативной базе.

Согласно закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» могут не вести бухгалтерский учет только ИП, которые:

  1. применяют специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

  2. не состоят на регистрационном учете по НДС;

  3. не являются субъектами естественных монополий.

Если же упрощенку применяет ТОО, а кроме того еще является плательщиком НДС, то оно обязано вести полноценный бухгалтерский учет. В т.ч. и учет доходов, поступивших от неосновной деятельности.

Если ТОО на упрощенке с НДС получает доход в виде процентов по депозиту, в учете следует оформить следующие документы и сформировать следующие проводки:

  • Документ «Платежное поручение исходящее»

Дт 1050 Кт 1030 - перечисление денежных средств с расчетного счета на депозит в банке;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1150 Кт 6110- начисление дохода в виде вознаграждения по депозиту;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1410 Кт 1150 - удержан КПН у источника выплаты;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1150 - поступление вознаграждения по депозиту на расчетный счет;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1050 -возврат депозита с банка на расчетный счет;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 3110 Кт 1410 - корректировка начисленного КПН за налоговый период, на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

Что касается отражения данного дохода в ф.910.00, то согласно п.9 Правил составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса ФНО 910.00 в разделе «Исчисление налогов» в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со ст.681 НК РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с п.6 ст.681 НК РК.

Согласно п.6 ст.681 НК РК, доходы, перечисленные в п.2 ст.681 НК РК, подлежат корректировке в нескольких случаях, но доходы от полученного вознаграждения по депозиту не указаны в данном пункте. Следовательно, корректировка дохода на сумму вознаграждения по депозиту не производится.

Но согласно п.4 ст.681 НК РК, при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке.

Таким образом, доходы в виде вознаграждения по депозиту, получаемые ТОО на упрощенке, не включаются в доход, который подлежит отражению в ф.910.00. Признание доходов в виде вознаграждения и исчисление налогов по ним должно производиться в общеустановленном порядке путем представления ф.100.00. дополнительно к ф.910.00.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.910.00, 100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Полезное # Бухгалтерия

Сколько хранить кассовые документы без применения ККМ онлайн

В течение какого срока хранить кассовые документы ККМ без функции передачи данных.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # Бухгалтерия

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Удерживать ли ИПН с дивидендов, выплачиваемых учредителю ТОО –резиденту РФ, имеющему ВНЖ в Казахстане. Какую ставку ИПН применять.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Бухгалтерия

Кто должен оформлять путевой лист: собственник транспортного средства или арендатор?

На ком лежит обязанность по выписке путевого листа: на собственнике или на арендаторе грузового транспортного средства.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как внести изменения в регистрационную карточку ККМ?

Изменение сведений в регистрационной карточке контрольно-кассовой машины.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Командировка превысила 40 дней: что включать в налогооблагаемый доход работника?

Какие суммы включать в налогооблагаемый доход работника, если дни командировки  превысили 40 дней.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

Наши сервисы