ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 16.08.2023 Количество просмотров 628
Для удобства и сохранности средств ТОО вправе хранить свои деньги не просто на расчетном счете, но и на банковском депозите. Если банк ежемесячно начисляет проценты на сумму депозита и делает капитализацию, то у ТОО возникает доход. Как учитывать данный доход? Отражать ли его в ф.910.00, если ТОО применяет упрощенку?

Обратимся к нормативной базе.

Согласно закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» могут не вести бухгалтерский учет только ИП, которые:

  1. применяют специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

  2. не состоят на регистрационном учете по НДС;

  3. не являются субъектами естественных монополий.

Если же упрощенку применяет ТОО, а кроме того еще является плательщиком НДС, то оно обязано вести полноценный бухгалтерский учет. В т.ч. и учет доходов, поступивших от неосновной деятельности.

Если ТОО на упрощенке с НДС получает доход в виде процентов по депозиту, в учете следует оформить следующие документы и сформировать следующие проводки:

  • Документ «Платежное поручение исходящее»

Дт 1050 Кт 1030 - перечисление денежных средств с расчетного счета на депозит в банке;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1150 Кт 6110- начисление дохода в виде вознаграждения по депозиту;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1410 Кт 1150 - удержан КПН у источника выплаты;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1150 - поступление вознаграждения по депозиту на расчетный счет;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1050 -возврат депозита с банка на расчетный счет;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 3110 Кт 1410 - корректировка начисленного КПН за налоговый период, на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

Что касается отражения данного дохода в ф.910.00, то согласно п.9 Правил составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса ФНО 910.00 в разделе «Исчисление налогов» в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со ст.681 НК РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с п.6 ст.681 НК РК.

Согласно п.6 ст.681 НК РК, доходы, перечисленные в п.2 ст.681 НК РК, подлежат корректировке в нескольких случаях, но доходы от полученного вознаграждения по депозиту не указаны в данном пункте. Следовательно, корректировка дохода на сумму вознаграждения по депозиту не производится.

Но согласно п.4 ст.681 НК РК, при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке.

Таким образом, доходы в виде вознаграждения по депозиту, получаемые ТОО на упрощенке, не включаются в доход, который подлежит отражению в ф.910.00. Признание доходов в виде вознаграждения и исчисление налогов по ним должно производиться в общеустановленном порядке путем представления ф.100.00. дополнительно к ф.910.00.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.910.00, 100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата на Kaspi Pay: включать ли в доход удержанную банком комиссию?

Как считать доход, полученный на Kaspi Pay: от общей суммы поступления или убрав сумму комиссии банка.

# Полезное # Бухгалтерия

Торговля на маркетплейсах: как вести учет и какой выбрать режим налогообложения?

Какой выбрать ОКЭД при торговле на маркетплейсах. Какой режим налогообложения выбрать для электронной торговли товарами. Как вести учет.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли подтвердить расходы на проезд чеком из приложения Kaspi.kz?

Подтверждает ли расходы подотчетного лица на проезд в командировке чек Kaspi.

# Полезное # Бухгалтерия

В каком размере оплачивать «больничные» за месяц в 2024 г.?

Каков лимит по сумме оплаты больничных за месяц в 2024 г. Как рассчитать сумму к выплате.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие налоги удерживать с дохода физлица по договору ГПХ в 2024 г.?

Какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода физлица по договору ГПХ.

# Полезное # Бухгалтерия

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

В какой форме налоговой отчетности отражать вознаграждение, полученное ТОО на упрощенке по депозиту. Составлять только ф.910.00 или дополнительно сдавать ф.100.00.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Уплата НДС методом зачета: что это

Что такое уплата НДС методом зачета. Когда возникает обязательство по уплате НДС и есть ли оно вообще.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Полезное # Бухгалтерия

Как перевод часов с 29.02.2024 г. на 01.03.2024 г. повлияет на работу бухгалтера

Как перевод часов повлияет на ККМ. Как оплачивать лишний час ночной смене при переводе часов. Как будет работать ИС ЭСФ при переводе часов.

# Полезное # Бухгалтерия

Капитальный ремонт здания: как отразить в учете?

Увеличится ли балансовая стоимость здания на сумму расходов после проведения капитального ремонта. Как отразить расходы на ремонт в учете.

# Новости # МРП в Казахстане

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

Наши сервисы