Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

ТОО на упрощенке с НДС получает проценты по депозиту: как учитывать и отчитываться?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 16.08.2023 Количество просмотров 1098
Для удобства и сохранности средств ТОО вправе хранить свои деньги не просто на расчетном счете, но и на банковском депозите. Если банк ежемесячно начисляет проценты на сумму депозита и делает капитализацию, то у ТОО возникает доход. Как учитывать данный доход? Отражать ли его в ф.910.00, если ТОО применяет упрощенку?

Обратимся к нормативной базе.

Согласно закона №234-III от 28.02.2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» могут не вести бухгалтерский учет только ИП, которые:

  1. применяют специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

  2. не состоят на регистрационном учете по НДС;

  3. не являются субъектами естественных монополий.

Если же упрощенку применяет ТОО, а кроме того еще является плательщиком НДС, то оно обязано вести полноценный бухгалтерский учет. В т.ч. и учет доходов, поступивших от неосновной деятельности.

Если ТОО на упрощенке с НДС получает доход в виде процентов по депозиту, в учете следует оформить следующие документы и сформировать следующие проводки:

  • Документ «Платежное поручение исходящее»

Дт 1050 Кт 1030 - перечисление денежных средств с расчетного счета на депозит в банке;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1150 Кт 6110- начисление дохода в виде вознаграждения по депозиту;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 1410 Кт 1150 - удержан КПН у источника выплаты;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1150 - поступление вознаграждения по депозиту на расчетный счет;

  • Платежный ордер «Прочее поступление денежных средств»

Дт 1030 Кт 1050 -возврат депозита с банка на расчетный счет;

  • Документ «Бухгалтерская справка»

Дт 3110 Кт 1410 - корректировка начисленного КПН за налоговый период, на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

Что касается отражения данного дохода в ф.910.00, то согласно п.9 Правил составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса ФНО 910.00 в разделе «Исчисление налогов» в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со ст.681 НК РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с п.6 ст.681 НК РК.

Согласно п.6 ст.681 НК РК, доходы, перечисленные в п.2 ст.681 НК РК, подлежат корректировке в нескольких случаях, но доходы от полученного вознаграждения по депозиту не указаны в данном пункте. Следовательно, корректировка дохода на сумму вознаграждения по депозиту не производится.

Но согласно п.4 ст.681 НК РК, при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенку), производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке.

Таким образом, доходы в виде вознаграждения по депозиту, получаемые ТОО на упрощенке, не включаются в доход, который подлежит отражению в ф.910.00. Признание доходов в виде вознаграждения и исчисление налогов по ним должно производиться в общеустановленном порядке путем представления ф.100.00. дополнительно к ф.910.00.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.910.00, 100.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выписывать ЭСФ намного позже даты реализации

Спустя какое время допустимо выписать ЭСФ, если фактическая реализация была раньше и при этом был выдан чек ККМ.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС и ВОСМС с 2025 г.: как оформить?

Как и в каких случаях производится возврат уплаченных ОСМС и ВОСМС Госкорпорацией «Правительство для граждан».

# Полезное # Бухгалтерия

2-МП, 2- услуги: кто сдает квартальную до 25 июля 2025 года

Статистическая отчетность 2-МП и 2-услуги в 2025 г. Кто сдает 2-МП. Кто сдает 2-услуги в статистику.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Финансы

Оплатить QR-кодом можно будет через терминал любого банка в 2025 году

Оплата Единым QR-кодом через терминалы любого банка.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли сдавать отчетность за прошлые периоды, если деятельность ИП приостановлена?

Будет ли считаться возобновлением деятельности, если ИП сдаст дополнительную декларацию по уведомлению в период приостановления деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомление в Кабинете налогоплательщика: нести пояснение нарочно или ответить электронно?

Обязательно ли нести в налоговую пояснение на уведомление нарочно, или можно ответить на него в Кабинете налогоплательщика.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО арендовать авто у директора?

Может ли ТОО заключить договор аренды автомобиля с директором. Должно ли ТОО или директор сдавать какие-либо отчеты по такой сделке.

# Полезное # Бухгалтерия

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику ИПН, который ранее был удержан с его дохода, если он предоставил документ, подтверждающий право на вычет по ИПН.

# Полезное # Бухгалтерия

Денежные расчеты в компании (ПКО и РКО)

Зачем нужны приходные и расходные кассовые ордера. Как их правильно оформить и по какой форме.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

Наши сервисы