ТОО открыло филиал в Киргизии: как отражать взаиморасчеты и в какой валюте?

ТОО открыло филиал в Киргизии: как отражать взаиморасчеты и в какой валюте?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 03.07.2023 Количество просмотров 555
Если казахстанское ТОО открыло зарубежный филиал в Кыргызстане, как в учете отражать взаиморасчеты между двумя организациями и в какой валюте? Может ли головная компания из Казахстана оплачивать счета, выставленные поставщиками филиалу? Давайте разберемся...

В учете казахстанского ТОО взаиморасчеты с филиалом оформляются следующими проводками:

  • перечислены деньги филиалу на текущие расходы Дт 1240 Кт 1030;

  • филиал погасил задолженность перед головной компанией Дт 1030 Кт 1240;

  • переданы филиалу активы и товары Дт 2410, 1330, 1240 (филиал) Кт 2410,1330 (головная компания);

  • на сумму накопленной амортизации по ОС Дт 2420 (головная компания) Кт 2420 (филиал).

Расчеты с филиалом можно вести как в тенге, так и в сомах.

Согласно ст. 242 НК РК, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода. Это касается расходов налогоплательщика, понесенных как в Республике Казахстан, так и за ее пределами.

Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение подлежат вычету в соответствии с НК РК (ст. 265-276 НК РК).

При определении налогооблагаемого дохода постоянного учреждения юрлица-резидента в иностранном государстве допускается вычет управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных как в Республике Казахстан, так и за ее пределами в целях получения такого налогооблагаемого дохода.

Сумма управленческих и общеадминистративных расходов относится на вычеты в иностранном государстве, из источников которого получен доход юрлицом-резидентом, в порядке, определенном налоговым законодательством такого иностранного государства. Т.е. филиал в Киргизии будет подчиняться законодательству Кыргызстана.

В декларации по КПН ф.100.00 в Казахстане переносятся суммы доходов постоянного учреждения от деятельности за пределами РК, и сумма КПН, уплаченного в Кыргызстане.

Также казахстанское ТОО может оплачивать счета своего филиала. Но следует помнить, что при оплате услуг нерезидентам у компании возникает риск по исчислению КПН у ИВ (если доход определен п. 1 ст. 644 НК РК) и НДС за нерезидента (если местом реализации будет признаваться территория РК).

Чтобы уменьшить риск начисления КПН у источника выплаты и НДС за нерезидента следует перечислять деньги филиалу, чтобы филиал самостоятельно рассчитываться по своим обязательствам.

Также все указанные нюансы должны быть отражены в Положении о филиале.

Разработать Положение о филиале (как на территории РК, так и за рубежом) помогут специалисты «Mybuh.kz». Также у наших бухгалтеров и налоговых экспертов вы можете получить консультацию по любому вопросу, связанному с ведением учета и налогообложением сделок. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

В какой форме налоговой отчетности отражать вознаграждение, полученное ТОО на упрощенке по депозиту. Составлять только ф.910.00 или дополнительно сдавать ф.100.00.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Капитальный ремонт здания: как отразить в учете?

Увеличится ли балансовая стоимость здания на сумму расходов после проведения капитального ремонта. Как отразить расходы на ремонт в учете.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие налоги удерживать с дохода физлица по договору ГПХ в 2024 г.?

Какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода физлица по договору ГПХ.

# Полезное # Бухгалтерия

В каком размере оплачивать «больничные» за месяц в 2024 г.?

Каков лимит по сумме оплаты больничных за месяц в 2024 г. Как рассчитать сумму к выплате.

# Новости # МРП в Казахстане

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли подтвердить расходы на проезд чеком из приложения Kaspi.kz?

Подтверждает ли расходы подотчетного лица на проезд в командировке чек Kaspi.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата на Kaspi Pay: включать ли в доход удержанную банком комиссию?

Как считать доход, полученный на Kaspi Pay: от общей суммы поступления или убрав сумму комиссии банка.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Бухгалтерия

ОПВР: за кого уплачивать и как считать в 2024 г.?

За кого работодатели обязаны уплачивать ОПВР с 2024 г. Что является базой для расчета. Какую ставку применять для расчета ОПВР.

# Полезное # Бухгалтерия

Как перевод часов с 29.02.2024 г. на 01.03.2024 г. повлияет на работу бухгалтера

Как перевод часов повлияет на ККМ. Как оплачивать лишний час ночной смене при переводе часов. Как будет работать ИС ЭСФ при переводе часов.

Наши сервисы