Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

У ТОО на упрощенке депозит: где отражать полученное вознаграждение?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 22.02.2023 Количество просмотров 369
Иметь депозиты в банках вправе не только физические лица, но и организации. Например, ТОО на упрощенке может открыть депозит, на котором хранятся свободные средства. При этом на депозиты юридических лиц также начисляется вознаграждение. Как же его отразить? Включить в общий доход в ф.910.00 или сдать на сумму вознаграждения дополнительно еще и ф.100.00? Давайте разберемся…

Включать ли проценты по депозиту в годовой доход ТОО на упрощенке?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.226 НК РК в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика (без включения в них суммы НДС и акциза). В т.ч. туда входят:

  • доход от реализации (пп.1 п.1 ст.226 НК РК);

  • вознаграждение по депозиту (пп.17 п.1 ст.226 НК РК).

Также следует учитывать норму НК РК касательно доходов, полученных при применении спецрежимов (в т.ч. упрощенки). Согласно пп.1 п. 3 ст. 681 НК РК размер доходов, указанных в п. 2 ст. 681 НК РК при применении упрощенки определяется юридическим лицом в общеустановленном порядке, в соответствии с разделом 7 НК РК и п.5-8 ст.681 НК РК. Это касается следующих видов доходов, полученных в РК и за ее пределами:

  • доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества; 

  • доход от списания обязательств; 

  • доход от уступки права требования; 

  • доход от осуществления совместной деятельности; 

  • присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций; 

  • суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат; 

  • излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации; 

  • доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях; 

  • возмещение арендатором расходов ИП-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду; 

  • расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у ИП имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды. 

Согласно п.4 ст.681 НК РК, при получении доходов, не указанных в п.2 ст.681 НК РК (эти виды доходов перечислены выше),  налогоплательщики, применяющие упрощенку, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с НК РК.

Таким образом, доходы по вознаграждениям по депозиту ТОО на упрощенке (поскольку оно является юридическим лицом) облагаются в общеустановленном порядке. Это предполагает и ведение бухгалтерского учета полученных сумм вознаграждения, а также сдачу ф.100.00.

Остальные доходы ТОО на упрощенке отражаются в ф.910.00.

Как вести учет вознаграждения по депозиту?

Для ведения бухгалтерского учета вознаграждения по депозиту применяется счет 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах». На нем учитываются движения по депозиту. А на счете 1215 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (прочая)» учитываются начисленные вознаграждения по данному депозиту.

Данную операцию в учете можно провести следующими проводками:

  • открытие и перевод денежных средств на депозит Дт 1050 Кт 1030;

  • перевод денежных средств с депозитного счета на текущий счет ТОО Дт 1030 Кт 1050;

  • начисленные проценты по депозиту поступили на текущий счет в банке Дт 1215 Кт 6110;

  • начисленное вознаграждение не перечисляется на расчетный счет, а капитализируется на депозитном счете Дт 1050 Кт 6110;

  • перечислено начисленное вознаграждение (за минусом КПН) на текущий счет в банке Дт 1030 Кт 1215;

  • удержан банком КПН у источника выплаты по ставке 15% с начисленных доходов по депозиту Дт 1410 Кт 1215.

Как ТОО на упрощенке отражать вознаграждение в ф.100.00 и 910.00?

Учтенные суммы вознаграждения по депозиту нужно затем отразить в налоговой отчетности. Согласно п. 2 ст. 302 НК РК, сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты (банком).

При этом эта норма не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, НКО по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.

Таким образом, вознаграждение по депозиту нужно включить в совокупный годовой доход ТОО на основании ст.225 и ст.226 НК РК, но при этом его часть будет отражаться в ф.910.00, а часть в виде вознаграждения по депозиту – в ф.100.00.

В соответствии с правилами составления ф.100.00, сначала нужно исчислить сумму КПН с вознаграждения, а затем уменьшить ее на вычеты. Напомним, что банк, как налоговый агент, перечисляет клиентам суммы вознаграждений уже с удержанной суммой ИПН (для физлиц) или КПН (для ТОО).

Т.е. если ТОО получило вознаграждение от банка на расчетный счет в сумме 100 000 тг., это значит, что банк заранее удержал у источника выплаты КПН (15%).

С помощью простейшей пропорции узнаем, какую сумму вознаграждения банк начислил изначально и какую сумму КПН удержал у источника выплаты.

Полученные 100 000 тг. составляют 85% от общей суммы, удержано 15% от общей суммы. Расчет:

100 000 *15/ 85 = 17 647 тг. (удержано КПН у источника выплаты)

100 000 +17 647 = 117 647 тг. (начисленная банком сумма вознаграждения, которую ТОО нужно отразить в своей ф.100.00).

Чтобы подтвердить эти суммы, от банка в конце года нужно запросить справку (ведь форма 100.00 сдается по итогам года). На основании справки можно будет уменьшить КПН, исчисленный по ф.100.00 на сумму КПН, который банк уже удержал (в нашем случае – на 17 647 тг.). Она отражается в ф.100.00 по строке «КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, удержанный в налоговом периоде». Таким образом будет соблюдена норма п.4 ст.681 НК РК.

В ф.910.00 ТОО на упрощенке суммы вознаграждения по депозиту не отражает.

Если вам требуется помощь в составлении ф.910.00, ф.100.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

#Полезное #Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

#Новости #Юридические услуги

Дополнительные взносы учредителей ТОО: можно ли вносить и затем изымать?

Можно ли учредителю ТОО вносить дополнительные денежные взносы в имущество ТОО. Можно ли затем изъять взнос не деньгами, а имуществом. Облагаются ли такие операции НДС.

#Полезное #Бухгалтерия

ВОСМС за ИП, если он работает по найму: нужно ли платить дважды.

Нужно ли платить ВОСМС ИП, если он параллельно работает по трудовому договору.

#Новости #НДС, СНТ, ЭСФ

Изменения по ЭСФ с 21 мая 2023 г.

Кого коснутся изменения касательно выписки ЭСФ с 21.05.2023 г. Кому можно будет не выписывать ЭСФ при выдаче фискального чека.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Новости #Юридические услуги

Может ли работник выслать заявление на отпуск или увольнение через WhatsApp

Имеет ли силу заявление работника, которое написано собственноручно и выслано работодателю посредством WhatsApp.

#Полезное #Бухгалтерия

Как начислить резерв по отпускам?

Как создать резерв по отпускам на начало года, помесячно и по итогу года. Какими проводками эта операция отражается в учете.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Полезное #Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Бухгалтерия

Простое товарищество в Казахстане: что нужно знать жителям многоквартирных домов.

Как оформить простое товарищество в Казахстане. Как заключить договор и определить доли участников. Как вести учет доходов и расходов. Налогообложение простого товарищества. Платить ли НДС.

#Новости #Налоги

Розничный налог в 2023 г.: закон подписан

Какие условия применения розничного налога вводятся с 01.01.2023 г. в Казахстане.

#Полезное #Бухгалтерия

Виртуальный склад: что это и зачем нужен.

Для чего предназначен Виртуальный склад. Какие функции он несет и чем полезен пользователям.

#Полезное #Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

#Новости #Юридические услуги

Работник предупредил об увольнении: можно ли задержать его дольше, чем на месяц?

Может ли работодатель не отпускать работника больше месяца, если работник уже письменно предупредил о своем увольнении.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Бухгалтерия

Как отозвать налоговый отчет?

Как налогоплательщику отозвать налоговый отчет, который уже сдан в налоговую. Что для этого нужно.

#Полезное #Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

Новые видео на Youtube youtube-image

Наши сервисы

НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...