Учет кредитов и депозитов в компании

Учет кредитов и депозитов в компании

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 21.09.2023 Количество просмотров 5393
Заемные средства в виде банковских кредитов многие компании используют, когда нужно приобрести дорогостоящее оборудование, либо в периоды спада деловой активности. Если недостаточно собственных средств на закуп оборудования или на текущие расходы, а учредители не могут помочь компании личными средствами, приходится брать кредит в банке.

Если же наоборот, у компании образовались свободные остатки денег на счетах, разумно перевести их на банковский депозит, где можно будет получать вознаграждение.

В обоих случаях учет кредитов и депозитов требует тщательности и знания нюансов учета процентов и полученного вознаграждения. Разберемся в этом подробнее…

Как отразить в учете банковский кредит?

Кредит представляет собой ссуду в денежной или (реже) товарной форме, предоставляемую кредитором заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Принцип платности подразумевает выплату заемщиком процента за пользование ссудой. Банковский кредит выдается в денежной форме.

Целями привлечения компанией кредита могут быть:

  • пополнение оборотных средств;

  • погашение имеющейся задолженности;

  • капиталовложения;

  • капитальный ремонт основных средств;

  • модернизация, реконструкция, рационализация производства и т.д.

Порядок и условия выдачи кредитов регулируются Гражданским кодексом РК.

По сроку выдачи кредиты могут быть:

  • краткосрочными (до 12 месяцев);

  • среднесрочными (от 1 года до 5-7 лет);

  • долгосрочными (более 5-7 лет).

Полученные кредиты учитываются в бухгалтерском учете согласно учетной политики компании. Для этого в учетной политике следует предусмотреть соответствующий раздел, что позволит исключить пробелы в учете, а также неверный расчет КПН. Сумма уплаченных процентов по кредиту подлежит отнесению на вычеты по КПН, а значит нужно верно ее рассчитать, чтобы избежать доначисления КПН.

Компании, получившей кредит в банке, следует помнить, что отнесение суммы начисленного вознаграждения на вычеты производится в соответствии с п.3 ст.246 НК РК. А именно: вознаграждения, подлежащие отнесению на вычет, подлежат вычету в размере фактически уплаченных сумм:

  1. в отчетном налоговом периоде в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;

  2. в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде.

Расчет суммы вознаграждения, относимого на вычеты, производится по формуле, приведенной в п.4 ст.246 НК РК.

Таким образом, отнести на вычеты сумму начисленного вознаграждения компания сможет тогда, когда вознаграждение будет выплачено.

Учет кредитов оформляется следующими проводками:

  • Дт 1030 Кт 4060 – получен кредит;

  • Дт 7310 Кт 3050 - начислено вознаграждение ежемесячно, независимо от выплаты на каждое последнее число месяца, начиная с месяца получения кредита;

  • Дт 3050 Кт 4050 - перевод начисленного вознаграждения в долгосрочную задолженность по истечении 12 месяцев с даты начисления;

  • Дт 4060 Кт 1030 - погашение основного долга, ежемесячно;

  • Дт 3050 Кт 1030 - выплата вознаграждения, ежемесячно.

Как отразить в учете размещенный депозит?

Если компания разместила свободные средства на банковском депозите, учет средств на депозите и полученное вознаграждение оформляются следующими проводками:

  • Дт 1050 Кт 1010, 1030 - зачислены денежные средства на депозитный счет;

  • Дт 1270 Кт 6110 - начислен доход по вознаграждению;

  • Дт 1410 Кт 1270 – отражена сумма КПН, удержанного у источника выплаты;

  • Дт 1030 Кт 1270 - получено вознаграждение;

  • Дт 3110 Кт 140 – скорректирован начисленный КПН за налоговый период на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

  • Дт 1010,1030 Кт 1050 - списание денежных средств с депозитного счета (при закрытии депозита).

Обратите внимание, что при исчислении КПН в совокупный годовой доход компании включается вся сумма начисленного вознаграждения. Корректировка начисленного КПН за налоговый период на удержанные суммы КПН у источника выплаты осуществляется при наличии справки от банка.

Остались вопросы касательно учета кредитов и депозитов в компании?

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Кредиты и депозиты». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 28.09.2023 г. (четверг), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.

На вебинаре вы узнаете:

  • как отразить в учете полученный банковский кредит и проценты по нему;

  • как отразить в учете размещенный в банке депозит и полученное вознаграждение;

  • включать ли сумму полученного вознаграждения в доход компании;

  • можно ли отнести сумму уплаченных процентов по кредиту на вычеты по КПН;

  • уплачивать ли КПН с суммы полученного вознаграждения;

  • для чего нужна справка от банка с суммой КПН, удержанного у источника выплаты.

Вебинар будет полезен руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Переходите в наш Инстаграм @mybuh.kz, найдите пост с анонсом вебинара и напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС за работника–бывшего студента: что делать

Что делать, если из Фонда медстрахования вернулся платеж ОСМС за работника, который уже не является студентом.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли платить зарплату ниже МЗП?

При каком условии можно платить работнику зарплату ниже 1 МЗП.

# Полезное # Бухгалтерия

Реклама в Google: как взять расходы на вычеты по КПН?

Каким документом подтвердить расходы на рекламу в Google. Можно ли на основании выписки Google взять расходы на рекламу на вычеты по КПН. Как быть с НДС за нерезидента.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Должны ли совпадать даты выписки и выполнения работ в ЭАВР?

Могут ли отличаться дата выписки ЭАВР и дата выполнения работ. Можно ли указать дату выполнения работ более ранней датой, а дату выписки более поздней.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Новости # Налоги

Вычет по ИПН 30 МРП с 2026 года

Налоговый вычет по ИПН в 2026 г. Размер базового налогового вычета по ИПН в Казахстане 30 МРП.

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Полезное # Бухгалтерия

Как оформить списание и утилизацию ОС?

Как оформить документально списание ОС, не подлежащих восстановлению, и их утилизацию.

# Полезное # Бухгалтерия

Что делать с возвратом ОПВ и ВОСМС за умершего сотрудника?

Как быть при возврате платежей по ОПВ и ВОСМС, если на момент возврата сотрудник умер. Надо ли выплачивать их наследникам.

Наши сервисы