Учет кредитов и депозитов в компании

Учет кредитов и депозитов в компании

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 21.09.2023 Количество просмотров 2057
Заемные средства в виде банковских кредитов многие компании используют, когда нужно приобрести дорогостоящее оборудование, либо в периоды спада деловой активности. Если недостаточно собственных средств на закуп оборудования или на текущие расходы, а учредители не могут помочь компании личными средствами, приходится брать кредит в банке.

Если же наоборот, у компании образовались свободные остатки денег на счетах, разумно перевести их на банковский депозит, где можно будет получать вознаграждение.

В обоих случаях учет кредитов и депозитов требует тщательности и знания нюансов учета процентов и полученного вознаграждения. Разберемся в этом подробнее…

Как отразить в учете банковский кредит?

Кредит представляет собой ссуду в денежной или (реже) товарной форме, предоставляемую кредитором заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Принцип платности подразумевает выплату заемщиком процента за пользование ссудой. Банковский кредит выдается в денежной форме.

Целями привлечения компанией кредита могут быть:

  • пополнение оборотных средств;

  • погашение имеющейся задолженности;

  • капиталовложения;

  • капитальный ремонт основных средств;

  • модернизация, реконструкция, рационализация производства и т.д.

Порядок и условия выдачи кредитов регулируются Гражданским кодексом РК.

По сроку выдачи кредиты могут быть:

  • краткосрочными (до 12 месяцев);

  • среднесрочными (от 1 года до 5-7 лет);

  • долгосрочными (более 5-7 лет).

Полученные кредиты учитываются в бухгалтерском учете согласно учетной политики компании. Для этого в учетной политике следует предусмотреть соответствующий раздел, что позволит исключить пробелы в учете, а также неверный расчет КПН. Сумма уплаченных процентов по кредиту подлежит отнесению на вычеты по КПН, а значит нужно верно ее рассчитать, чтобы избежать доначисления КПН.

Компании, получившей кредит в банке, следует помнить, что отнесение суммы начисленного вознаграждения на вычеты производится в соответствии с п.3 ст.246 НК РК. А именно: вознаграждения, подлежащие отнесению на вычет, подлежат вычету в размере фактически уплаченных сумм:

  1. в отчетном налоговом периоде в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;

  2. в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде.

Расчет суммы вознаграждения, относимого на вычеты, производится по формуле, приведенной в п.4 ст.246 НК РК.

Таким образом, отнести на вычеты сумму начисленного вознаграждения компания сможет тогда, когда вознаграждение будет выплачено.

Учет кредитов оформляется следующими проводками:

  • Дт 1030 Кт 4060 – получен кредит;

  • Дт 7310 Кт 3050 - начислено вознаграждение ежемесячно, независимо от выплаты на каждое последнее число месяца, начиная с месяца получения кредита;

  • Дт 3050 Кт 4050 - перевод начисленного вознаграждения в долгосрочную задолженность по истечении 12 месяцев с даты начисления;

  • Дт 4060 Кт 1030 - погашение основного долга, ежемесячно;

  • Дт 3050 Кт 1030 - выплата вознаграждения, ежемесячно.

Как отразить в учете размещенный депозит?

Если компания разместила свободные средства на банковском депозите, учет средств на депозите и полученное вознаграждение оформляются следующими проводками:

  • Дт 1050 Кт 1010, 1030 - зачислены денежные средства на депозитный счет;

  • Дт 1270 Кт 6110 - начислен доход по вознаграждению;

  • Дт 1410 Кт 1270 – отражена сумма КПН, удержанного у источника выплаты;

  • Дт 1030 Кт 1270 - получено вознаграждение;

  • Дт 3110 Кт 140 – скорректирован начисленный КПН за налоговый период на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

  • Дт 1010,1030 Кт 1050 - списание денежных средств с депозитного счета (при закрытии депозита).

Обратите внимание, что при исчислении КПН в совокупный годовой доход компании включается вся сумма начисленного вознаграждения. Корректировка начисленного КПН за налоговый период на удержанные суммы КПН у источника выплаты осуществляется при наличии справки от банка.

Остались вопросы касательно учета кредитов и депозитов в компании?

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Кредиты и депозиты». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 28.09.2023 г. (четверг), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.

На вебинаре вы узнаете:

  • как отразить в учете полученный банковский кредит и проценты по нему;

  • как отразить в учете размещенный в банке депозит и полученное вознаграждение;

  • включать ли сумму полученного вознаграждения в доход компании;

  • можно ли отнести сумму уплаченных процентов по кредиту на вычеты по КПН;

  • уплачивать ли КПН с суммы полученного вознаграждения;

  • для чего нужна справка от банка с суммой КПН, удержанного у источника выплаты.

Вебинар будет полезен руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Переходите в наш Инстаграм @mybuh.kz, найдите пост с анонсом вебинара и напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Учредитель ТОО - резидент РФ с ВНЖ в Казахстане получает дивиденды: удерживать ли ИПН?

Удерживать ли ИПН с дивидендов, выплачиваемых учредителю ТОО –резиденту РФ, имеющему ВНЖ в Казахстане. Какую ставку ИПН применять.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Бухгалтерия

Основные средства реализованы выше или ниже балансовой стоимости: как отразится на налогообложении?

Какие налоговые обязательства возникнут у компании, если основные средства реализованы по цене выше или ниже балансовой стоимости.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли цена продажи за наличные отличаться от цены, если оплата проходит переводом

Законно ли устанавливать разные цены в зависимости от способа оплаты.

# Полезное # Бухгалтерия

Сколько хранить кассовые документы без применения ККМ онлайн

В течение какого срока хранить кассовые документы ККМ без функции передачи данных.

# Полезное # Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Полезное # Бухгалтерия

Командировка превысила 40 дней: что включать в налогооблагаемый доход работника?

Какие суммы включать в налогооблагаемый доход работника, если дни командировки  превысили 40 дней.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

Наши сервисы