Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Учет кредитов и депозитов в компании

Учет кредитов и депозитов в компании

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 21.09.2023 Количество просмотров 4592
Заемные средства в виде банковских кредитов многие компании используют, когда нужно приобрести дорогостоящее оборудование, либо в периоды спада деловой активности. Если недостаточно собственных средств на закуп оборудования или на текущие расходы, а учредители не могут помочь компании личными средствами, приходится брать кредит в банке.

Если же наоборот, у компании образовались свободные остатки денег на счетах, разумно перевести их на банковский депозит, где можно будет получать вознаграждение.

В обоих случаях учет кредитов и депозитов требует тщательности и знания нюансов учета процентов и полученного вознаграждения. Разберемся в этом подробнее…

Как отразить в учете банковский кредит?

Кредит представляет собой ссуду в денежной или (реже) товарной форме, предоставляемую кредитором заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Принцип платности подразумевает выплату заемщиком процента за пользование ссудой. Банковский кредит выдается в денежной форме.

Целями привлечения компанией кредита могут быть:

  • пополнение оборотных средств;

  • погашение имеющейся задолженности;

  • капиталовложения;

  • капитальный ремонт основных средств;

  • модернизация, реконструкция, рационализация производства и т.д.

Порядок и условия выдачи кредитов регулируются Гражданским кодексом РК.

По сроку выдачи кредиты могут быть:

  • краткосрочными (до 12 месяцев);

  • среднесрочными (от 1 года до 5-7 лет);

  • долгосрочными (более 5-7 лет).

Полученные кредиты учитываются в бухгалтерском учете согласно учетной политики компании. Для этого в учетной политике следует предусмотреть соответствующий раздел, что позволит исключить пробелы в учете, а также неверный расчет КПН. Сумма уплаченных процентов по кредиту подлежит отнесению на вычеты по КПН, а значит нужно верно ее рассчитать, чтобы избежать доначисления КПН.

Компании, получившей кредит в банке, следует помнить, что отнесение суммы начисленного вознаграждения на вычеты производится в соответствии с п.3 ст.246 НК РК. А именно: вознаграждения, подлежащие отнесению на вычет, подлежат вычету в размере фактически уплаченных сумм:

  1. в отчетном налоговом периоде в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;

  2. в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы расходов, признанных налогоплательщиком расходами в отчетном налоговом периоде.

Расчет суммы вознаграждения, относимого на вычеты, производится по формуле, приведенной в п.4 ст.246 НК РК.

Таким образом, отнести на вычеты сумму начисленного вознаграждения компания сможет тогда, когда вознаграждение будет выплачено.

Учет кредитов оформляется следующими проводками:

  • Дт 1030 Кт 4060 – получен кредит;

  • Дт 7310 Кт 3050 - начислено вознаграждение ежемесячно, независимо от выплаты на каждое последнее число месяца, начиная с месяца получения кредита;

  • Дт 3050 Кт 4050 - перевод начисленного вознаграждения в долгосрочную задолженность по истечении 12 месяцев с даты начисления;

  • Дт 4060 Кт 1030 - погашение основного долга, ежемесячно;

  • Дт 3050 Кт 1030 - выплата вознаграждения, ежемесячно.

Как отразить в учете размещенный депозит?

Если компания разместила свободные средства на банковском депозите, учет средств на депозите и полученное вознаграждение оформляются следующими проводками:

  • Дт 1050 Кт 1010, 1030 - зачислены денежные средства на депозитный счет;

  • Дт 1270 Кт 6110 - начислен доход по вознаграждению;

  • Дт 1410 Кт 1270 – отражена сумма КПН, удержанного у источника выплаты;

  • Дт 1030 Кт 1270 - получено вознаграждение;

  • Дт 3110 Кт 140 – скорректирован начисленный КПН за налоговый период на сумму удержанного КПН у источника выплаты (при наличии справки банка)

  • Дт 1010,1030 Кт 1050 - списание денежных средств с депозитного счета (при закрытии депозита).

Обратите внимание, что при исчислении КПН в совокупный годовой доход компании включается вся сумма начисленного вознаграждения. Корректировка начисленного КПН за налоговый период на удержанные суммы КПН у источника выплаты осуществляется при наличии справки от банка.

Остались вопросы касательно учета кредитов и депозитов в компании?

По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Кредиты и депозиты». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 28.09.2023 г. (четверг), время начала -10.00.

Спикер вебинара: Натали, налоговый эксперт, квалифицированный налоговый аудитор от Казахстанской Ассоциации налоговых консультантов, обладатель диплома по Международной Финансовой Отчетности ДипИФР. Имеет обширную судебную практику по гражданским, трудовым и экономическим спорам.

На вебинаре вы узнаете:

  • как отразить в учете полученный банковский кредит и проценты по нему;

  • как отразить в учете размещенный в банке депозит и полученное вознаграждение;

  • включать ли сумму полученного вознаграждения в доход компании;

  • можно ли отнести сумму уплаченных процентов по кредиту на вычеты по КПН;

  • уплачивать ли КПН с суммы полученного вознаграждения;

  • для чего нужна справка от банка с суммой КПН, удержанного у источника выплаты.

Вебинар будет полезен руководителям ТОО, ИП, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Переходите в наш Инстаграм @mybuh.kz, найдите пост с анонсом вебинара и напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.

Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Бухгалтерия

Частнопрактикующее лицо приостановило деятельность: какие отчеты сдавать

Какие отчеты нужно сдавать нотариусу, адвокату, судебному исполнителю при приостановлении деятельности.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Налоги

Изменения по вычетам и ИПН внесены в Мажилис РК

Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис РК. Поправки в НК РК по ИПН и вычетам для физических лиц.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Новости # Бухгалтерия

В СОНО обновлен шаблон ф.200.00

Какая ревизия шаблона ф.200.00 актуальна после 28.04.2025 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Работник увольняется в последний рабочий день месяца: как определить расчетный период?

Как определить расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется в последний рабочий день месяца.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Дополнительные поправки в НК РК по вопросам налогообложения внесены на рассмотрение Мажилиса

Поправки в НК РК по вопросам налогообложения государственных ценных бумаг. Усиление мер налогового администрирования в НК РК.

# Полезное # Бухгалтерия

Штраф за отсутствие в чеке наименования товаров, работ, услуг

Что будет, если не указать в чеке ККМ наименование товара, работы, услуги.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли применять ККМ с передачей данных без света и интернета?

Как применять ККМ с передачей данных, если нет электричества. Можно ли печатать чеки.

# Полезное # Бухгалтерия

Как возвратить госпошлину

Как вернуть из бюджета излишне или ошибочно уплаченную сумму госпошлины. Какие потребуются документы. Как быстро возвращаются деньги плательщику.

# Полезное # Бухгалтерия

Сдача квартиры в аренду в 2025 году: налоги и платежи, ККМ, отчетность

Как официально сдавать квартиру в аренду в Казахстане в 2025 г. Какой режим налогообложения выбрать при сдаче квартиры в аренду. Можно ли не открывать ИП.

# Полезное # Бухгалтерия

Когда надо указывать ИИН в чеке ККМ?

Обязательно ли указывать ИИН в чеке ККМ. В каких случаях нужно указывать ИИН в чеке.

# Новости # Бизнес

Национальный каталог товаров (НКТ) введут в Казахстане

Национальный каталог товаров (НКТ) в ЭСФ, ККМ онлайн.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

ИП сдает помещение в аренду другому ИП: включать ли в доход возмещение коммунальных услуг?

Нужно ли включать в доход и отражать в ф.910.00 и ф.300.00 сумму возмещаемых коммунальных услуг по аренде.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы