2075
В первую очередь, работник должен письменно сообщить о том, что он согласен возместить недостачу. Если задолженность крупная и ее приходится погашать частями, то с бывшим работником можно составить график погашения задолженности.
Также, если компания является плательщиком НДС, то можно оформить в адрес работника претензию на сумму выявленной недостачи и начислить НДС.
Стоимость недостающего товара компания списывает на вычеты и признает доход в виде компенсации по ранее произведенным вычетам. Доход признается в соответствии со ст. 237 НК РК. Этот доход включается в налогооблагаемый доход.
При этом оборот по реализации признается на всю сумму подлежащего возмещения (даже если работник еще не погасил долг полностью) и включается в декларацию по НДС по строке 300.00.001.
Что касается налогообложения той суммы, которая поступила от работника, то поскольку физическое лицо не получает в данном случае дохода, то у источника выплаты налоги удерживаться и исчисляться не будут, как и социальные платежи.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
