Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Как компания попадает под налоговую проверку.

Как компания попадает под налоговую проверку.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 16.09.2020 Количество просмотров 6836
Налоговая проверка –не слишком приятное событие для организации. Даже если с учетом все в порядке, это мероприятие отнимает у бухгалтера и руководителя компании много времени и сил, особенно, если проверка выездная. По каким же критериям налоговая служба отбирает компании на проверку и что можно сделать, чтобы снизить риск попадания в выборку, расскажем далее…

Какой нормативной базой руководствуется налоговая при отборе?

Под налоговую проверку попадают компании и предприниматели, которые признаются рискованными по результатам проведенной оценки степени риска. Критерии, по которым производится оценка, утверждены несколькими документами:

  • приказом Минэкономики №3 от 31.07.2018 г.;
  • совместным приказом Минфина №1030 от 28.11.2018 г. и Минэкономики №86 от 28.11.2018 г.;
  • Предпринимательским кодексом РК.

По каким критериям оценивается степень риска попадания под налоговую проверку?

Критерии оценки при отборе организаций на налоговую проверку подразделяются на два вида:

  • открытые (подлежащие обнародованию);
  • служебные (конфиденциальные).

К открытым критериям относятся:

  • коэффициент налоговой нагрузки (КНН);
  • наличие среди контрагентов бездействующих компаний и проведение сомнительных сделок, по которым в судебном порядке признано отсутствие фактической отгрузки товаров (услуг);
  • соотношение суммы вычетов к сумме годового дохода варьируется в диапазоне 0,98-1,0 включительно –т.е. практически все расходы организация принимает на вычет;
  • предоставление дополнительной отчетности по КПН и (или) по НДС с увеличением суммы НДС (ф.100.00, ф.300.00);
  • предоставление «нулевой» декларации по КПН при осуществлении ВЭД и (или) участии в госзакупках;
  • неисполненные уведомления по устранению нарушений (по итогам камеральной проверки).

Служебные критерии оценки общественному разглашению не подлежат, поэтому, для минимизации риска попадания на проверку, организации следует ориентироваться на открытые критерии оценки и своевременно принимать меры, чтобы не привлечь внимания налоговой службы.

По итогам анализа указанных критериев субъекту присваивается следующая степень риска:

  • высокий (риск свыше 51%);
  • невысокий (риск 51% и ниже).

Компании с высокой степенью риска попадают под налоговую проверку –она назначается на грядущее полугодие текущего года. При этом внутри выборки компаний с высокой степенью риска идет ранжирование по приоритетности и проверке они подлежат по очередности.

Компании с невысокой степенью риска проверке не подлежат.

Как узнать свою степень риска?

Мониторинг и категорирование всех налогоплательщиков по степени риска проводится раз в полугодие. Информация о присвоенной категории риска направляется в личный кабинет налогоплательщика.

В том случае, если в извещении указано, что степень риска высокая, компании необходимо уточнить, попала ли она в список проверок на текущее полугодие. Списки размещаются на сайте Генпрокуратуры РК – prokuror.gov.kz в разделе «Графики проверок». Списки размещаются дважды в год:

  • до 25 мая текущего года (на 2 полугодие текущего года);
  • до 25 декабря текущего года (на 1 полугодие будущего года).

Поэтому, чтобы заранее подготовиться к проверке, необходимо сверяться со списками заблаговременно. Это позволит подготовиться к возможной проверке более тщательно.

Как подготовиться к проверке?

Если налогоплательщик обнаружил свою компанию в списке тех, которые подлежат проверке, необходимо незамедлительно начать подготовку.

В частности, необходимо проверить наличие:

  • учетной политики;
  • налоговой учетной политики;
  • всех первичных документов;
  • форм налоговой отчетности.

Также следует провести:

  • инвентаризацию запасов, денежных средств и ОС;
  • сверку расчетов с контрагентами (с подписанием актов сверки);
  • проверку базы 1С на отсутствие ошибок и «красноты» в оборотных ведомостях.

При выявлении ошибок их следует устранить, а при необходимости – сдать дополнительные отчеты еще до получения предписания на проведение проверки.

Необходимо проинструктировать работников о том, ответы на какие вопросы,  предоставление каких документов не входят в их компетенцию и требуют согласования с руководителем.

За 30 календарных дней до начала проверки субъект получит извещение, а перед проведением проверки –предписание. Предписание должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в управлении Комитета по правовой статистике. Проверить это можно:

  • на сайте prokuror.gov.kz;
  • в мобильном приложении Qamkor.

При отсутствии номера предписания в базе субъект вправе отказать в доступе на территорию объекта (офиса). Права и обязанности как проверяющих, так и субъекта указаны в ст.155 и ст.156 НК РК.

Завершением проверки считается дата вручения налогоплательщику акта налоговой проверки и (при выявлении нарушений) уведомления о результатах проверки. При несогласии с результатами налогоплательщик вправе обжаловать его:

  • в Минфине –в течение 30 рабочих дней;
  • в суде – в течение 3 месяцев.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Новости # Бизнес

Частным детсадам с госзаказом нужно получить медлицензию

Кому из частных детсадов с госзаказом требуется получение медлицензии. Куда подать заявку. Какие условия для получения лицензии.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Новости # Налоги

Налог на роскошь с 2026: кто будет платить?

Будет ли введен налог на роскошь в Казахстане с 2026 г. К каким объектам будут применяться повышенные ставки налогообложения.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Новости # Бизнес

Регистрация ИП в Казахстане: могут ли регистрировать ИП иностранные граждане.

Могут ли регистрировать ИП в Казахстане граждане стран СНГ.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

Наши сервисы