Как компания попадает под налоговую проверку.

Сентябрь 16, 2020

Как компания попадает под налоговую проверку.

Как компания попадает под налоговую проверку.
Налоговая проверка –не слишком приятное событие для организации. Даже если с учетом все в порядке, это мероприятие отнимает у бухгалтера и руководителя компании много времени и сил, особенно, если проверка выездная. По каким же критериям налоговая служба отбирает компании на проверку и что можно сделать, чтобы снизить риск попадания в выборку, расскажем далее…

Какой нормативной базой руководствуется налоговая при отборе?

Под налоговую проверку попадают компании и предприниматели, которые признаются рискованными по результатам проведенной оценки степени риска. Критерии, по которым производится оценка, утверждены несколькими документами:

  • приказом Минэкономики №3 от 31.07.2018 г.;
  • совместным приказом Минфина №1030 от 28.11.2018 г. и Минэкономики №86 от 28.11.2018 г.;
  • Предпринимательским кодексом РК.

По каким критериям оценивается степень риска попадания под налоговую проверку?

Критерии оценки при отборе организаций на налоговую проверку подразделяются на два вида:

  • открытые (подлежащие обнародованию);
  • служебные (конфиденциальные).

К открытым критериям относятся:

  • коэффициент налоговой нагрузки (КНН);
  • наличие среди контрагентов бездействующих компаний и проведение сомнительных сделок, по которым в судебном порядке признано отсутствие фактической отгрузки товаров (услуг);
  • соотношение суммы вычетов к сумме годового дохода варьируется в диапазоне 0,98-1,0 включительно –т.е. практически все расходы организация принимает на вычет;
  • предоставление дополнительной отчетности по КПН и (или) по НДС с увеличением суммы НДС (ф.100.00, ф.300.00);
  • предоставление «нулевой» декларации по КПН при осуществлении ВЭД и (или) участии в госзакупках;
  • неисполненные уведомления по устранению нарушений (по итогам камеральной проверки).

Служебные критерии оценки общественному разглашению не подлежат, поэтому, для минимизации риска попадания на проверку, организации следует ориентироваться на открытые критерии оценки и своевременно принимать меры, чтобы не привлечь внимания налоговой службы.

По итогам анализа указанных критериев субъекту присваивается следующая степень риска:

  • высокий (риск свыше 51%);
  • невысокий (риск 51% и ниже).

Компании с высокой степенью риска попадают под налоговую проверку –она назначается на грядущее полугодие текущего года. При этом внутри выборки компаний с высокой степенью риска идет ранжирование по приоритетности и проверке они подлежат по очередности.

Компании с невысокой степенью риска проверке не подлежат.

Как узнать свою степень риска?

Мониторинг и категорирование всех налогоплательщиков по степени риска проводится раз в полугодие. Информация о присвоенной категории риска направляется в личный кабинет налогоплательщика.

В том случае, если в извещении указано, что степень риска высокая, компании необходимо уточнить, попала ли она в список проверок на текущее полугодие. Списки размещаются на сайте Генпрокуратуры РК – prokuror.gov.kz в разделе «Графики проверок». Списки размещаются дважды в год:

  • до 25 мая текущего года (на 2 полугодие текущего года);
  • до 25 декабря текущего года (на 1 полугодие будущего года).

Поэтому, чтобы заранее подготовиться к проверке, необходимо сверяться со списками заблаговременно. Это позволит подготовиться к возможной проверке более тщательно.

Как подготовиться к проверке?

Если налогоплательщик обнаружил свою компанию в списке тех, которые подлежат проверке, необходимо незамедлительно начать подготовку.

В частности, необходимо проверить наличие:

  • учетной политики;
  • налоговой учетной политики;
  • всех первичных документов;
  • форм налоговой отчетности.

Также следует провести:

  • инвентаризацию запасов, денежных средств и ОС;
  • сверку расчетов с контрагентами (с подписанием актов сверки);
  • проверку базы 1С на отсутствие ошибок и «красноты» в оборотных ведомостях.

При выявлении ошибок их следует устранить, а при необходимости – сдать дополнительные отчеты еще до получения предписания на проведение проверки.

Необходимо проинструктировать работников о том, ответы на какие вопросы,  предоставление каких документов не входят в их компетенцию и требуют согласования с руководителем.

За 30 календарных дней до начала проверки субъект получит извещение, а перед проведением проверки –предписание. Предписание должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в управлении Комитета по правовой статистике. Проверить это можно:

  • на сайте prokuror.gov.kz;
  • в мобильном приложении Qamkor.

При отсутствии номера предписания в базе субъект вправе отказать в доступе на территорию объекта (офиса). Права и обязанности как проверяющих, так и субъекта указаны в ст.155 и ст.156 НК РК.

Завершением проверки считается дата вручения налогоплательщику акта налоговой проверки и (при выявлении нарушений) уведомления о результатах проверки. При несогласии с результатами налогоплательщик вправе обжаловать его:

  • в Минфине –в течение 30 рабочих дней;
  • в суде – в течение 3 месяцев.

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Юридический консультант: регистрация в налоговой и налогообложение.

Юридический консультант в Казахстане. Как частному юридическому консультанту оформить ведение предпринимательской деятельности. Нужно ли регистрировать ИП. Какие налоги нужно платить и когда.

Дата публикации 16.04.2021
Количество просмотров 5543

Эмиссия в окружающую среду, как оплачивать?

Эмиссия в окружающую среду: как начислять, сдавать отчет, как оплачивать. Кто обязан вносить плату за эмиссию в окружающую среду. Как начислить и оплатить сумму. По какой форме и в какие сроки сдать отчетность.

Дата публикации 16.09.2020
Количество просмотров 14930

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 2405

Что будет за неуплату налога на транспорт.

Чем грозит автовладельцу неуплата налога на транспорт. За какие объекты необходимо уплачивать налог на транспорт. Как рассчитать налог самостоятельно. Что будет, если не уплатить налог на транспорт в срок.

Дата публикации 22.04.2021
Количество просмотров 1454

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

Дата публикации 30.03.2022
Количество просмотров 2799

У налогоплательщиков появилась новая возможность изменить срок уплаты налогов и платежей

ДГД по Алматинской области сообщает, что в соответствии с новым Налоговым кодексом изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и плат для налогоплательщиков, имеющих временные финансовые трудности, будет производиться в форме отсрочки и рассрочки.

Дата публикации 08.05.2020
Количество просмотров 3885

Социальный налог в Казахстане: субъекты, объекты, ставки, сроки

Все, что нужно знать о социальных налогах в Казахстане на 2018 год, вы найдете в этой статье. Кто является плательщиком, за что нужно и не нужно платить социальный налог, ставка и особые условия оплаты, все расчеты и сроки - об этом и прочем читайте ниже.

Дата публикации 03.03.2021
Количество просмотров 64557

Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.

Розничный налог 3% вместо КПН и ИПН: как это скажется на бизнесе. Что собой представляет розничный налог. Как его введение скажется на казахстанских предпринимателях. Будет ли это выгодно субъектам МСБ.

Дата публикации 27.04.2022
Количество просмотров 6561

Производственный календарь Казахстан

Представляем вашему вниманию производственный календарь для Казахстана.

Дата публикации 09.01.2019
Количество просмотров 2057

Отчетность ИП и налоги с помощью современных инструментов

Налоговая отчетность ИП с помощью облачной бухгалтерии – самый простой способ. Все инструменты для подготовки, ведения и отправки документов находятся в одном месте.

Дата публикации 07.12.2021
Количество просмотров 79281

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

Дата публикации 11.04.2022
Количество просмотров 64761

ОСИ: какой налоговый режим применять

Какой налоговый режим должен быть у Объединения собственников имущества (ОСИ). Какие налоговые отчеты должны сдавать ОСИ.

Дата публикации 16.06.2022
Количество просмотров 14561

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году. Кого касается освобождение от налогов. По каким признакам предприниматели попадают под критерии освобождения от налогов.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 161205

Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС.

Освобождается ли от КПН,ИПН и соц налога ИП и ТОО на спецрежимах при ВЭД в рамках ЕАЭС? Можно ли ИП и ТОО на спецрежиме не платить ИПН (КПН) и социальный налог с доходов от ВЭД, которая ведется в рамках ЕАЭС.

Дата публикации 19.08.2021
Количество просмотров 9723

Оплата налогов ИП через приложение kaspi.kz

Как оплатить ОПВ,СО, ВОСМС ИП и физлицам через мобильное приложение Kaspi.kz. В каком размере оплачиваются взносы ОСМС и с какой периодичностью. Взимается ли комиссия за платеж через приложение.

Дата публикации 28.04.2022
Количество просмотров 31440

Нужно ли открывать ИП, какие налоги платить при сдаче недвижимости в аренду

Нужно ли ИП при сдаче недвижимости в аренду. Какие налоги платит арендодатель. Ответственность за неуплату налогов. Физические лица, которые сдают недвижимость в аренду, могут не регистрировать ИП, но обязаны платить налоги с полученного дохода.

Дата публикации 27.05.2021
Количество просмотров 13748

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код