Как компания попадает под налоговую проверку.

Как компания попадает под налоговую проверку.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 16.09.2020 Количество просмотров 5674
Налоговая проверка –не слишком приятное событие для организации. Даже если с учетом все в порядке, это мероприятие отнимает у бухгалтера и руководителя компании много времени и сил, особенно, если проверка выездная. По каким же критериям налоговая служба отбирает компании на проверку и что можно сделать, чтобы снизить риск попадания в выборку, расскажем далее…

Какой нормативной базой руководствуется налоговая при отборе?

Под налоговую проверку попадают компании и предприниматели, которые признаются рискованными по результатам проведенной оценки степени риска. Критерии, по которым производится оценка, утверждены несколькими документами:

  • приказом Минэкономики №3 от 31.07.2018 г.;
  • совместным приказом Минфина №1030 от 28.11.2018 г. и Минэкономики №86 от 28.11.2018 г.;
  • Предпринимательским кодексом РК.

По каким критериям оценивается степень риска попадания под налоговую проверку?

Критерии оценки при отборе организаций на налоговую проверку подразделяются на два вида:

  • открытые (подлежащие обнародованию);
  • служебные (конфиденциальные).

К открытым критериям относятся:

  • коэффициент налоговой нагрузки (КНН);
  • наличие среди контрагентов бездействующих компаний и проведение сомнительных сделок, по которым в судебном порядке признано отсутствие фактической отгрузки товаров (услуг);
  • соотношение суммы вычетов к сумме годового дохода варьируется в диапазоне 0,98-1,0 включительно –т.е. практически все расходы организация принимает на вычет;
  • предоставление дополнительной отчетности по КПН и (или) по НДС с увеличением суммы НДС (ф.100.00, ф.300.00);
  • предоставление «нулевой» декларации по КПН при осуществлении ВЭД и (или) участии в госзакупках;
  • неисполненные уведомления по устранению нарушений (по итогам камеральной проверки).

Служебные критерии оценки общественному разглашению не подлежат, поэтому, для минимизации риска попадания на проверку, организации следует ориентироваться на открытые критерии оценки и своевременно принимать меры, чтобы не привлечь внимания налоговой службы.

По итогам анализа указанных критериев субъекту присваивается следующая степень риска:

  • высокий (риск свыше 51%);
  • невысокий (риск 51% и ниже).

Компании с высокой степенью риска попадают под налоговую проверку –она назначается на грядущее полугодие текущего года. При этом внутри выборки компаний с высокой степенью риска идет ранжирование по приоритетности и проверке они подлежат по очередности.

Компании с невысокой степенью риска проверке не подлежат.

Как узнать свою степень риска?

Мониторинг и категорирование всех налогоплательщиков по степени риска проводится раз в полугодие. Информация о присвоенной категории риска направляется в личный кабинет налогоплательщика.

В том случае, если в извещении указано, что степень риска высокая, компании необходимо уточнить, попала ли она в список проверок на текущее полугодие. Списки размещаются на сайте Генпрокуратуры РК – prokuror.gov.kz в разделе «Графики проверок». Списки размещаются дважды в год:

  • до 25 мая текущего года (на 2 полугодие текущего года);
  • до 25 декабря текущего года (на 1 полугодие будущего года).

Поэтому, чтобы заранее подготовиться к проверке, необходимо сверяться со списками заблаговременно. Это позволит подготовиться к возможной проверке более тщательно.

Как подготовиться к проверке?

Если налогоплательщик обнаружил свою компанию в списке тех, которые подлежат проверке, необходимо незамедлительно начать подготовку.

В частности, необходимо проверить наличие:

  • учетной политики;
  • налоговой учетной политики;
  • всех первичных документов;
  • форм налоговой отчетности.

Также следует провести:

  • инвентаризацию запасов, денежных средств и ОС;
  • сверку расчетов с контрагентами (с подписанием актов сверки);
  • проверку базы 1С на отсутствие ошибок и «красноты» в оборотных ведомостях.

При выявлении ошибок их следует устранить, а при необходимости – сдать дополнительные отчеты еще до получения предписания на проведение проверки.

Необходимо проинструктировать работников о том, ответы на какие вопросы,  предоставление каких документов не входят в их компетенцию и требуют согласования с руководителем.

За 30 календарных дней до начала проверки субъект получит извещение, а перед проведением проверки –предписание. Предписание должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в управлении Комитета по правовой статистике. Проверить это можно:

  • на сайте prokuror.gov.kz;
  • в мобильном приложении Qamkor.

При отсутствии номера предписания в базе субъект вправе отказать в доступе на территорию объекта (офиса). Права и обязанности как проверяющих, так и субъекта указаны в ст.155 и ст.156 НК РК.

Завершением проверки считается дата вручения налогоплательщику акта налоговой проверки и (при выявлении нарушений) уведомления о результатах проверки. При несогласии с результатами налогоплательщик вправе обжаловать его:

  • в Минфине –в течение 30 рабочих дней;
  • в суде – в течение 3 месяцев.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Какие налоги платят нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы, какие формы сдают

Доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # О налогах

Компания стала участником СЭЗ: уведомлять ли налоговую?

Нужно ли новому участнику СЭЗ уведомлять об этом налоговую. Какие льготы по налогам предусмотрены для участников СЭЗ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Покупка товаров на Amazon: платить ли казахстанскому ТОО налоги на купленные товары?

Подлежат ли налогообложению товары, купленные казахстанским ТОО на Amazon у резидента США.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

Штраф за непредоставление ф.250.00 и ф.270.00

Что будет, если не предоставить форму 250.00 и ф.270.00 по Всеобщему декларированию.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

Наши сервисы