Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Май 5, 2021

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.
При снятии части пенсионных средств сверх порога достаточности с изымаемой суммы нужно уплатить ИПН 10% (ст.326 НК РК). У вкладчика есть возможность отсрочить срок уплаты ИПН, отметив в заявлении на изъятие, что налог будет уплачиваться после выхода на пенсию, в течение 16 лет равными долями (п.2 ст.351-1 НК РК).

Но как можно уменьшить сумму ИПН, когда придет пора исполнить свое налоговое обязательство? Для этого есть законный способ – налоговые вычеты по ИПН, предусмотренные ст.342 НК РК.

Ст.351-1 НК РК, регулирующая порядок удержания ИПН с единовременной пенсионной выплаты, не предусматривает возможности применения вычетов, если налог уплачивается сразу при изъятии.

Однако, если вкладчик предпочтет вариант уплаты ИПН с отсрочкой, он сможет применить налоговые вычеты (п.3 ст.353 НК РК).

Применительно к единовременной пенсионной выплате, вкладчик может использовать:

  • налоговый вычет в размере 1 МЗП (42 500 тг. в 2021 г.);
  • налоговый вычет в размере 882 МРП (для лиц, указанных в пп.2 и пп.3 п.1 ст.346 НК РК).

Вычетом в 1 МЗП могут воспользоваться все вкладчики.

Например:

Сумма к изъятию составляла 800 000 тг. При выходе на пенсию с нее нужно уплатить ИПН. Если не применять налоговый вычет, то сумма ИПН к уплате составит:

800 000 *10% =80 000 тг.

Эту сумму можно распределить на 16 лет:

80 000 / 16 /12 = 416,6 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Если же применить налоговый вычет (подать соответствующее заявление в свободной форме в АО «ЕНПФ», поскольку фонд является налоговым агентом) сумма ИПН составит:

(800 000 -42 500) *10% =757 500 *10% =75 750 тг.

Распределим ее на 16 лет:

75 750 / 16 /12 =394,5 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Итого вкладчик сэкономит на налоге:

80 000 -75 750 =4 250 тг.

Некоторые группы лиц могут помимо вычета в 1 МЗП воспользоваться и вторым вычетом, в размере 882 МРП (2 572 794 тг. в 2021 г.). К таким лицам относятся:

  • воины-афганцы;
  • инвалиды всех трех групп;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка –инвалида до 18 лет;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида с детства, вне зависимости от возраста ребенка;
  • один из усыновителей ребенка до 18 лет;
  • один из приемных родителей, принявших ребенка в приемную семью (право на вычет действует на срок действия договора о передаче ребенка в приемную семью).

Если сумма к изъятию у таких лиц будет равна или ниже суммы вычетов, то платить ИПН не потребуется.

Сумма вычетов составляет:

42 500 +2 572 794 =2 615 294 тг.

До этой суммы изъятия платить ИПН не нужно. Если сумма к изъятию выше суммы вычетов, 10% надо будет уплатить только с суммы превышения.

Например:

Вкладчик –инвалид изъял пенсионные накопления, где доступная сумма к изъятию составляла 500 000 тг. При выходе на пенсию по возрасту, если он не подаст заявления на вычеты, сумма налога совокупно составит:

500 000 *10% =50 000 тг.

Если же подать заявления на вычеты (как минимум на один из них -882 МРП), то налог платить не придется, поскольку налогооблагаемая база по ИПН в его случае будет меньше нуля.

Подать заявление на применение вычета нужно будет в АО «ЕНПФ» при оформлении будущей пенсии. При этом для применения вычета в 1 МЗП достаточно только заявления, а для применения вычета в 882 МРП дополнительно нужно предоставить документ, подтверждающий льготу (справку об инвалидности, документы, касательно опекунства и т.д.).

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

Дата публикации 10.05.2021
Количество просмотров 11120

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

Как рассчитать зарплату работников в 2021 г. Что учесть при расчете зарплаты работников в 2021 г. Что изменилось в порядке применения корректировки 90% для зарплат менее 25 МРП.

Дата публикации 08.12.2021
Количество просмотров 91789

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

Дата публикации 04.03.2021
Количество просмотров 14330

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

Дата публикации 21.10.2021
Количество просмотров 4265

Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО. Льгота по индивидуальному подоходному налогу. Расчет налогов по зарплате. Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника или владельца, а также от системы налогообложения

Дата публикации 30.03.2022
Количество просмотров 152492

Калькуляторы налогов от «Mybuh.kz»: чем полезны и как пользоваться?

Чем полезны Калькуляторы по расчету налогов от «Mybuh.kz». Как пользоваться Калькулятором зарплатных налогов и соцплатежей.

Дата публикации 07.06.2022
Количество просмотров 337

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Изъятие пенсионных денег: как уменьшить размер ИПН. Как снизить сумму ИПН при снятии единовременной пенсионной выплаты.

Дата публикации 05.05.2021
Количество просмотров 1672

ИП - инвалид 2-й группы: какие налоги платить?

Какие налоги и соцплатежи нужно уплачивать инвалиду 2-й группы, открывшему ИП на упрощенке. Есть ли льготы.

Дата публикации 23.05.2022
Количество просмотров 594

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

Дата публикации 14.02.2022
Количество просмотров 2853

НАЗАД

Комментарии пока нет.


Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код