Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 05.05.2021 Количество просмотров 3801
При снятии части пенсионных средств сверх порога достаточности с изымаемой суммы нужно уплатить ИПН 10% (ст.326 НК РК). У вкладчика есть возможность отсрочить срок уплаты ИПН, отметив в заявлении на изъятие, что налог будет уплачиваться после выхода на пенсию, в течение 16 лет равными долями (п.2 ст.351-1 НК РК).

Но как можно уменьшить сумму ИПН, когда придет пора исполнить свое налоговое обязательство? Для этого есть законный способ – налоговые вычеты по ИПН, предусмотренные ст.342 НК РК.

Ст.351-1 НК РК, регулирующая порядок удержания ИПН с единовременной пенсионной выплаты, не предусматривает возможности применения вычетов, если налог уплачивается сразу при изъятии.

Однако, если вкладчик предпочтет вариант уплаты ИПН с отсрочкой, он сможет применить налоговые вычеты (п.3 ст.353 НК РК).

Применительно к единовременной пенсионной выплате, вкладчик может использовать:

  • налоговый вычет в размере 1 МЗП (42 500 тг. в 2021 г.);
  • налоговый вычет в размере 882 МРП (для лиц, указанных в пп.2 и пп.3 п.1 ст.346 НК РК).

Вычетом в 1 МЗП могут воспользоваться все вкладчики.

Например:

Сумма к изъятию составляла 800 000 тг. При выходе на пенсию с нее нужно уплатить ИПН. Если не применять налоговый вычет, то сумма ИПН к уплате составит:

800 000 *10% =80 000 тг.

Эту сумму можно распределить на 16 лет:

80 000 / 16 /12 = 416,6 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Если же применить налоговый вычет (подать соответствующее заявление в свободной форме в АО «ЕНПФ», поскольку фонд является налоговым агентом) сумма ИПН составит:

(800 000 -42 500) *10% =757 500 *10% =75 750 тг.

Распределим ее на 16 лет:

75 750 / 16 /12 =394,5 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Итого вкладчик сэкономит на налоге:

80 000 -75 750 =4 250 тг.

Некоторые группы лиц могут помимо вычета в 1 МЗП воспользоваться и вторым вычетом, в размере 882 МРП (2 572 794 тг. в 2021 г.). К таким лицам относятся:

  • воины-афганцы;
  • инвалиды всех трех групп;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка –инвалида до 18 лет;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида с детства, вне зависимости от возраста ребенка;
  • один из усыновителей ребенка до 18 лет;
  • один из приемных родителей, принявших ребенка в приемную семью (право на вычет действует на срок действия договора о передаче ребенка в приемную семью).

Если сумма к изъятию у таких лиц будет равна или ниже суммы вычетов, то платить ИПН не потребуется.

Сумма вычетов составляет:

42 500 +2 572 794 =2 615 294 тг.

До этой суммы изъятия платить ИПН не нужно. Если сумма к изъятию выше суммы вычетов, 10% надо будет уплатить только с суммы превышения.

Например:

Вкладчик –инвалид изъял пенсионные накопления, где доступная сумма к изъятию составляла 500 000 тг. При выходе на пенсию по возрасту, если он не подаст заявления на вычеты, сумма налога совокупно составит:

500 000 *10% =50 000 тг.

Если же подать заявления на вычеты (как минимум на один из них -882 МРП), то налог платить не придется, поскольку налогооблагаемая база по ИПН в его случае будет меньше нуля.

Подать заявление на применение вычета нужно будет в АО «ЕНПФ» при оформлении будущей пенсии. При этом для применения вычета в 1 МЗП достаточно только заявления, а для применения вычета в 882 МРП дополнительно нужно предоставить документ, подтверждающий льготу (справку об инвалидности, документы, касательно опекунства и т.д.).

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

# Полезное # Расчет налогов

ФНО 101.04: ответы на вопросы

Кто и в каких случаях сдает ф.101.04 Расчет по КПН с дохода нерезидента. Нюансы составления ф.101.04 и уплаты КПН. Ответы на популярные вопросы по ф.101.04.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Расчет налогов

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: что нужно знать работодателям. Как оплачивать ОПВ за работников-нерезидентов РК граждан ЕАЭС. С какого периода уплачиваются ОПВ. Нужно ли применять налоговый вычет по ОПВ при расчете ИПН с доходов таких работников.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # Расчет налогов

Какое наказание за неоплаченный налог на машину с 02.04.2024 г.

Что будет за просрочку уплаты налога на транспортные средства для физических лиц.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

Наши сервисы