Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 05.05.2021 Количество просмотров 4147
При снятии части пенсионных средств сверх порога достаточности с изымаемой суммы нужно уплатить ИПН 10% (ст.326 НК РК). У вкладчика есть возможность отсрочить срок уплаты ИПН, отметив в заявлении на изъятие, что налог будет уплачиваться после выхода на пенсию, в течение 16 лет равными долями (п.2 ст.351-1 НК РК).

Но как можно уменьшить сумму ИПН, когда придет пора исполнить свое налоговое обязательство? Для этого есть законный способ – налоговые вычеты по ИПН, предусмотренные ст.342 НК РК.

Ст.351-1 НК РК, регулирующая порядок удержания ИПН с единовременной пенсионной выплаты, не предусматривает возможности применения вычетов, если налог уплачивается сразу при изъятии.

Однако, если вкладчик предпочтет вариант уплаты ИПН с отсрочкой, он сможет применить налоговые вычеты (п.3 ст.353 НК РК).

Применительно к единовременной пенсионной выплате, вкладчик может использовать:

  • налоговый вычет в размере 1 МЗП (42 500 тг. в 2021 г.);
  • налоговый вычет в размере 882 МРП (для лиц, указанных в пп.2 и пп.3 п.1 ст.346 НК РК).

Вычетом в 1 МЗП могут воспользоваться все вкладчики.

Например:

Сумма к изъятию составляла 800 000 тг. При выходе на пенсию с нее нужно уплатить ИПН. Если не применять налоговый вычет, то сумма ИПН к уплате составит:

800 000 *10% =80 000 тг.

Эту сумму можно распределить на 16 лет:

80 000 / 16 /12 = 416,6 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Если же применить налоговый вычет (подать соответствующее заявление в свободной форме в АО «ЕНПФ», поскольку фонд является налоговым агентом) сумма ИПН составит:

(800 000 -42 500) *10% =757 500 *10% =75 750 тг.

Распределим ее на 16 лет:

75 750 / 16 /12 =394,5 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Итого вкладчик сэкономит на налоге:

80 000 -75 750 =4 250 тг.

Некоторые группы лиц могут помимо вычета в 1 МЗП воспользоваться и вторым вычетом, в размере 882 МРП (2 572 794 тг. в 2021 г.). К таким лицам относятся:

  • воины-афганцы;
  • инвалиды всех трех групп;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка –инвалида до 18 лет;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида с детства, вне зависимости от возраста ребенка;
  • один из усыновителей ребенка до 18 лет;
  • один из приемных родителей, принявших ребенка в приемную семью (право на вычет действует на срок действия договора о передаче ребенка в приемную семью).

Если сумма к изъятию у таких лиц будет равна или ниже суммы вычетов, то платить ИПН не потребуется.

Сумма вычетов составляет:

42 500 +2 572 794 =2 615 294 тг.

До этой суммы изъятия платить ИПН не нужно. Если сумма к изъятию выше суммы вычетов, 10% надо будет уплатить только с суммы превышения.

Например:

Вкладчик –инвалид изъял пенсионные накопления, где доступная сумма к изъятию составляла 500 000 тг. При выходе на пенсию по возрасту, если он не подаст заявления на вычеты, сумма налога совокупно составит:

500 000 *10% =50 000 тг.

Если же подать заявления на вычеты (как минимум на один из них -882 МРП), то налог платить не придется, поскольку налогооблагаемая база по ИПН в его случае будет меньше нуля.

Подать заявление на применение вычета нужно будет в АО «ЕНПФ» при оформлении будущей пенсии. При этом для применения вычета в 1 МЗП достаточно только заявления, а для применения вычета в 882 МРП дополнительно нужно предоставить документ, подтверждающий льготу (справку об инвалидности, документы, касательно опекунства и т.д.).

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Ставка платы за эмиссии (НВОС) выросли с 2025 года

Ставки НВОС в 2025 г. Как изменились коэффициенты к ставкам платы.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Расчет налогов

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг и договор ГПХ: чем отличается налогообложение?

Чем отличается налогообложение доходов, полученных по договору подряда, договору возмездного оказания услуг и по договору ГПХ.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты в 2026 году

Налоговые вычеты для физических лиц в новом Налоговом кодексе с 2025 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2025 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Отмена экспортных таможенных пошлин на вывоз шкур и шерсти

Отмена экспортных таможенных пошлин на вывоз шкур и шерсти сельскохозяйственных животных с территории Казахстана.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Новости # Юридические услуги

В Трудовой и Социальный кодексы готовятся изменения

Подготовка изменений и дополнений в Трудовой и Социальный кодексы Республики Казахстан. Какие вопросы затронут изменения.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Что делать, если после применения вычета по вознаграждению в банке, сумма ИПН за работника получилась отрицательной.

Наши сервисы