Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

Как уменьшить ИПН при изъятии пенсионных накоплений.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 05.05.2021 Количество просмотров 3553
При снятии части пенсионных средств сверх порога достаточности с изымаемой суммы нужно уплатить ИПН 10% (ст.326 НК РК). У вкладчика есть возможность отсрочить срок уплаты ИПН, отметив в заявлении на изъятие, что налог будет уплачиваться после выхода на пенсию, в течение 16 лет равными долями (п.2 ст.351-1 НК РК).

Но как можно уменьшить сумму ИПН, когда придет пора исполнить свое налоговое обязательство? Для этого есть законный способ – налоговые вычеты по ИПН, предусмотренные ст.342 НК РК.

Ст.351-1 НК РК, регулирующая порядок удержания ИПН с единовременной пенсионной выплаты, не предусматривает возможности применения вычетов, если налог уплачивается сразу при изъятии.

Однако, если вкладчик предпочтет вариант уплаты ИПН с отсрочкой, он сможет применить налоговые вычеты (п.3 ст.353 НК РК).

Применительно к единовременной пенсионной выплате, вкладчик может использовать:

  • налоговый вычет в размере 1 МЗП (42 500 тг. в 2021 г.);
  • налоговый вычет в размере 882 МРП (для лиц, указанных в пп.2 и пп.3 п.1 ст.346 НК РК).

Вычетом в 1 МЗП могут воспользоваться все вкладчики.

Например:

Сумма к изъятию составляла 800 000 тг. При выходе на пенсию с нее нужно уплатить ИПН. Если не применять налоговый вычет, то сумма ИПН к уплате составит:

800 000 *10% =80 000 тг.

Эту сумму можно распределить на 16 лет:

80 000 / 16 /12 = 416,6 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Если же применить налоговый вычет (подать соответствующее заявление в свободной форме в АО «ЕНПФ», поскольку фонд является налоговым агентом) сумма ИПН составит:

(800 000 -42 500) *10% =757 500 *10% =75 750 тг.

Распределим ее на 16 лет:

75 750 / 16 /12 =394,5 тг. в месяц будет удерживаться с будущей пенсии.

Итого вкладчик сэкономит на налоге:

80 000 -75 750 =4 250 тг.

Некоторые группы лиц могут помимо вычета в 1 МЗП воспользоваться и вторым вычетом, в размере 882 МРП (2 572 794 тг. в 2021 г.). К таким лицам относятся:

  • воины-афганцы;
  • инвалиды всех трех групп;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка –инвалида до 18 лет;
  • один из родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида с детства, вне зависимости от возраста ребенка;
  • один из усыновителей ребенка до 18 лет;
  • один из приемных родителей, принявших ребенка в приемную семью (право на вычет действует на срок действия договора о передаче ребенка в приемную семью).

Если сумма к изъятию у таких лиц будет равна или ниже суммы вычетов, то платить ИПН не потребуется.

Сумма вычетов составляет:

42 500 +2 572 794 =2 615 294 тг.

До этой суммы изъятия платить ИПН не нужно. Если сумма к изъятию выше суммы вычетов, 10% надо будет уплатить только с суммы превышения.

Например:

Вкладчик –инвалид изъял пенсионные накопления, где доступная сумма к изъятию составляла 500 000 тг. При выходе на пенсию по возрасту, если он не подаст заявления на вычеты, сумма налога совокупно составит:

500 000 *10% =50 000 тг.

Если же подать заявления на вычеты (как минимум на один из них -882 МРП), то налог платить не придется, поскольку налогооблагаемая база по ИПН в его случае будет меньше нуля.

Подать заявление на применение вычета нужно будет в АО «ЕНПФ» при оформлении будущей пенсии. При этом для применения вычета в 1 МЗП достаточно только заявления, а для применения вычета в 882 МРП дополнительно нужно предоставить документ, подтверждающий льготу (справку об инвалидности, документы, касательно опекунства и т.д.).

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2023 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # Расчет налогов

Какую цену реализации применять в расчете НДПИ: с НДС или без НДС?

Какую цену реализации следует применять недропользователю в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Учитывать ли НДС.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # Расчет налогов

Оборудование вывозится на ремонт в РФ: какими налогами облагается услуга?

Какие налоги возникают при вывозе оборудования на ремонт в РФ. Нужно ли сдавать дополнительные отчеты.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Полезное # Расчет налогов

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Что делать, если после применения вычета по вознаграждению в Отбасы банк, сумма ИПН за работника получилась отрицательной.

Наши сервисы