Корректировка размера оборота по НДС: как выписывается счет-фактура?

Корректировка размера оборота по НДС: как выписывается счет-фактура?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 26.03.2021 Количество просмотров 7329
Корректировка размера оборота по НДС допускается и регламентируется ст.383 НК РК. Возможно провести корректировку в определенных случаях:

  • возврат товара поставщику (полный или частичный);
  • изменение условий, на которых проводится сделка;
  • снижение или увеличение цены товара;
  • при получении покупателем скидки;
  • возврате тары, которая ранее была включена в оборот по реализации (пп.5 п.5 ст.372 НК РК);
  • в прочих случаях, влияющих на изменение оборота.

Если фактически изменился размер оборота по реализации, то необходимо скорректировать это и документально. При этом необходимо учесть некоторые нюансы:

  • если корректировка произошла в сторону уменьшения, то размер корректировки не должен превышать ранее отраженный размер оборота (т.е. не должно получиться отрицательного итога);
  • если корректировка произошла в сторону увеличения, то НДС по такому обороту рассчитывается по той ставке, которая действует на дату случаев, которые привели к корректировке размера оборота.

Но в обоих случаях корректировку необходимо производить при наличии обосновывающих документов. При этом сумма корректировки включается в оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев, приведших к корректировке. Если возврат товара произошел во 2-м квартале, то корректировка оборота также производится за этот период.

При корректировке поставщик обязан выписать дополнительный счет-фактуру (пп.1 п.1 ст.420 НК РК). Выписывается документ не ранее даты фактического изменения оборота, но не позднее 15 календарных дней после этой даты.

Если дополнительный СФ выписан в электронной форме, получатель может в течение 10 календарных дней с даты его получения указать несогласие с его выпиской.

Также следует помнить, что СФ с признаком «дополнительный» не выписывается, если корректировка оборота произошла по причине ошибки. Если причиной необходимости корректировки стала именно расчетная или иная ошибка, то выписывается СФ с признаком «исправленный» (ст.419 НК РК).

Информация про НДС в Казахстане здесь

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Обязана ли факторинговая компания вставать на учет по НДС?

Нужно ли факторинговой компании вставать на учет по НДС. Может ли факторинговая компания взять в зачет НДС, оплаченный за третье лицо.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП выписал ЭСФ, не подписав АВР: можно ли отозвать?

Можно ли отозвать ЭСФ, который был выписан без подписания АВР. Какую причину отзыва указать в ИС ЭСФ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как избежать постановки на учет по НДС в 2024 г.?

Какой порог по НДС установлен на 2024 г. Как можно избежать постановки на учет по НДС при превышении порога.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО на ОУР с НДС строит гостиницу для работников: можно ли отнести НДС в зачет?

Может ли ТОО на ОУР с НДС отнести в зачет НДС по расходам на строительство гостиницы для работников, которую строит подрядным способом.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО оплатило НДС не в свою налоговую: как оформить возврат?

Как оформить возврат платежа по НДС, если ТОО по ошибке отправило сумму не в свой налоговый орган.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО-плательщик НДС реализует автомобиль, ранее приобретенный без НДС: платить ли НДС?

Возникает ли обязательство по уплате НДС у плательщика НДС при реализации авто, ранее приобретенного без НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли выставить «минусовой» ЭСФ?

Может ли поставщик выставить дополнительный «минусовой» ЭСФ, если изменился размер оборота.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Выписка СНТ при реализации товара внутри страны: день в день или на следующий день?

В какой срок выписывать СНТ при реализации товара внутри Казахстана. Обязательно ли выписывать СНТ день в день. Можно ли выписать СНТ на следующий день.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Приобретение и реализация товара без ввоза в РК: какую ставку НДС применять?

Какую ставку НДС применять компании, которая закупает и реализует товар за пределами РК без ввоза на территорию РК.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

Наши сервисы